Как сэкономить на онлайн-кассе | Журнал «Главная книга» | № 13 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 27 июля

Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

Опубликованы рекомендуемые форматы электронной бухотчетности

Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 июня 2017 г.

Содержание журнала № 13 за 2017 г.
АКТУАЛЬНООСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Могут ли две организации, которые обязаны при расчетах с покупателями использовать ККТ, скооперироваться и пользоваться одной кассой? Такой вопрос волнует многих. И в принципе это возможно. Для этого подойдет агентская схема. Но тогда у каждой из сторон появляются дополнительные обязанности.

Как сэкономить на онлайн-кассе

Думаем о вариантах

Внимание

У компаний, принимающих оплату электронными деньгами (за исключением платежных карт), например, с помощью платежного агрегатора Яндекс.Кассы, есть время позаботиться о покупке онлайн-ККТ до 01.07.2018Письмо ФНС от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911.

При переходе на онлайн-ККТ компании придется потратиться не только на покупку новой кассы, но и на услуги оператора фискальных данных и услуги связи. Не удивительно, что многие задумываются о способах экономии. К примеру, у компании «Альфа» еще нет новой онлайн-кассы, поэтому у нее возникли такие вопросы:

каким способом ей можно принимать деньги от своих покупателей, чтобы не использовать кассу;

может ли компания «Бета», у которой уже есть онлайн-ККТ, принимать деньги от клиентов «Альфы» с целью последующего зачисления их на расчетный счет «Альфы»?

Попробуем найти решение.

Как принимать оплату, чтобы не применять ККТ

К сожалению, обновленный Закон о ККТ предусматривает освобождение от применения кассы при продаже товаров (работ, услуг) только в следующих случаях:

если компания ведет вид деятельности, который приведен в Законе о ККТпп. 2, 5 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). К примеру, занимается ремонтом обуви;

если компания работает в отдаленной или труднодоступной местности, которая значится в списке, утвержденном региональными властямип. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. При условии выдачи покупателю вместо чека квитанции (или иного БСО).

Заметим также, что при продаже подакцизных товаров шансов избежать применения онлайн-кассы нет никаких, даже если компания работает за полярным кругомп. 8 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;

если с компанией за товары (работы, услуги) рассчитывается другая компания или ИП в безналичном порядке через банковский счетп. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Таким образом, во всех остальных случаях при получении оплаты за товары (работы, услуги), чтобы не быть оштрафованной за неприменение ККТ, компании необходимо использовать кассу. Обратите внимание, что этот вывод распространяется даже на ситуацию, когда деньги поступают не в кассу компании, а на ее расчетный счет при оплате покупателем товаров (работ, услуг) посредством платежного поручения через банкПисьмо Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26324.

Поэтому у компании остается единственный вариант самой не применять ККТ — получать деньги от клиентов не напрямую, а через посредников-юрлиц (конечно же, на основании заключенного с ними договора, иначе «Альфа» рискует просто не увидеть своих денег).

Если посредник — платежный агент

«Альфа» может обратиться к компании «Бета», которая является платежным агентом, и заключить с ней агентский договор о приеме платежей. На основании такого соглашения «Бета» будет принимать наличные деньги от клиентов «Альфы» и затем переводить их на ее спецсчетч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ (далее — Закон № 103-ФЗ). Тогда применять ККТ при расчетах с клиентами «Альфы» должна именно компания «Бета»ч. 1 ст. 5 Закона № 103-ФЗ. «Альфе» уже не придется использовать кассовый аппарат, ведь непосредственно от своих клиентов деньги она не получает. Кроме того, ККТ ей не понадобится и при получении на счет денежных средств от агентап. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Но здесь важно, чтобы соблюдался Закон о платежных агентах. То естьч. 5, 14—20 ст. 4 Закона № 103-ФЗ:

«Бета» может принимать платежи только после постановки на учет в Росфинмониторинге и согласования с ним правил внутреннего контроля в рамках Закона о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов;

и «Альфа», и «Бета» обязаны использовать специальные банковские счета (не расчетные) для ведения расчетов между собой в рамках договора о приеме платежей.

Внимание

За неприменение ККТ грозит штрафч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

организации — от 75% до 100% от суммы расчета наличными или электронными деньгами, произведенного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.;

должностному лицу организации — от 25% до 50% от суммы расчета, произведенного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.

За такое нарушение привлечь к ответственности могут в течение 1 годач. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Если посредник — обычный агент

Заключить агентский договор «Альфа» может и с обычной компанией «Бета», которая не является платежным агентом. В этом случае обязанность по применению ККТ также возникает у «Беты», а не у «Альфы»Постановление Президиума ВАС от 05.12.2006 № 9803/06; Письма УФНС по г. Москве от 31.01.2007 № 09-10/008098; Минфина от 20.12.2016 № 03-01-15/76178.

По некоторым подсчетам, средний срок поставки ККТ, отвечающей новым требованиям законодательства, в определенные регионы РФ исчисляется не часами и даже не днями, а месяцами

По некоторым подсчетам, средний срок поставки ККТ, отвечающей новым требованиям законодательства, в определенные регионы РФ исчисляется не часами и даже не днями, а месяцами

Правда, в этой ситуации важно не попасть под действие Закона о платежных агентах, чтобы не применять спецсчета. У компании «Бета» есть два варианта избежать «звания» платежного агента.

Вариант 1. Если «Бета» будет принимать платежи от клиентов «Альфы» только в безналичном порядке (к примеру, банковской картой через POS-терминал). Ведь положения Закона о платежных агентах не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению безналичных расчетовп. 4 ч. 2 ст. 1 Закона № 103-ФЗ; п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ.

Вариант 2. Если агентский функционал «Беты» не будет ограничиваться только приемом платежей. Ей нужно участвовать в сделке, то есть совершать еще какие-либо действия в рамках агентского договора, к примеру передавать товар, принадлежащий компании «Альфа», ее клиентам. Поскольку Верховный суд при решении споров относительно применения Закона о платежных агентах исходит из того, чтоПостановление ВС от 16.03.2016 № 306-АД15-16784:

действие Закона № 103-ФЗ распространяется на отношения, связанные с оказанием единственной услуги — услуги по приему платежей;

деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств;

платежный агент не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме услуг по приему и передачи денежных средств.

Заметим также, что при агентской схеме у компаний появляются дополнительные обязанности.

Вознаграждение и отчет агента

Во-первых, агентский договор является возмездным, поэтому сторонам следует предусмотреть в нем условие о вознаграждениистатьи 423, 1005, 1006 ГК РФ. Если размер вознаграждения в договоре не установлен, то его придется выплачивать в размере, соответствующем стоимости аналогичных услугп. 3 ст. 424 ГК РФ. Иначе говоря, агентский договор не может быть безвозмездным. Поэтому, если «Альфа» и «Бета» не признаются взаимозависимыми, им целесообразно установить разумное вознаграждение агента.

Во-вторых, выполняя поручение своего заказчика, агент должен представлять принципалу отчеты о проведенной работеп. 1 ст. 1008 ГК РФ. За какой именно период (например, по окончании месяца или после исполнения поручения) и в какие сроки представляется отчет, нужно предусмотреть в договоре.

Внимание

За неиспользование при расчетах специальных банковских счетов грозит штрафч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ:

организации — от 40 000 до 50 000 руб.;

должностному лицу — от 4000 до 5000 руб.

При утверждении отчета агентское вознаграждение:

«Бета» должна учесть в доходах при расчете налога на прибыль (вне зависимости от фактического поступления денег) или «упрощенного» налога (при получении денег), а также начислить на него НДС (при применении ОСН)п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271, подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ;

«Альфа» может учесть в расходах в целях исчисления прибыли (вне зависимости от фактической уплаты вознаграждения) или налога при УСН (после его уплаты), входной НДС по нему — принять к вычету (при применении ОСН)подп. 3 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272, подп. 24 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Особенности кассового чека, выдаваемого агентом

Обновленная редакция Закона о ККТ содержит требование об указании в кассовом чеке целого перечня обязательных реквизитовст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Особые реквизиты предусмотрены и для чеков, выдаваемых (направляемых) платежными агентамипп. 3, 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Так, к примеру, чек должен содержать (дополнительно):

телефон платежного агента и продавца;

размер уплаченного агентского вознаграждения.

А что касается чеков, выдаваемых обычным агентом, то никаких указаний на этот счет в Законе о ККТ нет. Вот что по этому поводу нам сказал специалист налоговой службы.

Оформление кассового чека агентом

ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна
Секретарь государственной гражданской службы 3 класса

— Для обычных (не платежных) агентов также установлена обязанность указывать в кассовом чеке признак агента, данные поставщика и размер агентского вознаграждения. Правила указания соответствующих реквизитов отражены в таблицах 21—23 Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

Так, в случае с обычным агентом на чеке печатаются признак «АГЕНТ», данные агента (его наименование, ИНН, адрес и телефон), а также телефон поставщика и наименование поставщика.

Кстати, сейчас не все кассовые аппараты имеют возможность печатать в чеке «агентские» реквизиты.

Как не покупать онлайн-ККТ: вариант ФНС

ФНС в своих разъяснениях (правда, официально они не опубликованы) разрешила торговцам брать кассы нового образца в аренду у поставщиков ККТ. Только пока не ясно, поможет ли это реально сэкономить, ведь стоимость долгосрочной аренды может даже превысить сумму единовременной покупки. Но такая мера точно упростит переход на онлайн-кассы: бизнес не только успеет разобраться в новом Законе о ККТ, но и начнет своевременно соблюдать его требования.

* * *

А вот пользоваться одной кассой на нескольких торговых точках, принадлежащих одной компании, но расположенных по разным адресам, уже не получится. Ведь при регистрации ККТ в налоговом органе указывается место ее применения, а после регистрации касса должна применяться на месте расчета с покупателем в момент этого расчетаст. 4.3 Закона № 54-ФЗ. Допустимое расхождение между временем, указанным в кассовом чеке, и реальным временем — 5 минутПостановление ВС от 24.11.2015 № 308-АД15-10504; Информация ФНС от 30.12.2015.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2018 г.

  1. Изучаем поправки об онлайн-кассах, № 14Акция «3 по цене 2»: как оформить кассовый чек, № 14
  2. ККТ-вычет у ИП с работниками, применяющего ЕНВД, № 13Отвечаем на «кассовые» вопросы, № 13
  3. Кассовые чеки у посредника: пробивать или нет?, № 12
  4. Когда нужна онлайн-касса, № 11
  5. Онлайн-ККТ: покупать или подождать?, № 10Не применили ККТ: как избежать штрафа, № 10
  6. Федеральный МРОТ опять подрос, № 9
  7. Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями, № 8
  8. ККТ-проверки: быть или не быть, № 7
  9. Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы, № 5
  10. Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа, № 3
  11. Что делать со старым кассовым аппаратом, № 2Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ, № 2Оформление чеков «возврат прихода» при исправлении ошибок, № 2Продавец не дал кассовый чек из-за сбоя работы ККТ: как подтвердить факт покупки, № 2
  12. Продленная ККТ-отсрочка и другие кассовые новшества, № 1

2017 г.

  1. Чеки ККТ на товар в обменной таре, № 24
  2. Когда нужны чеки «возврат прихода», № 22НДС с межценовой разницы в чеках ККТ, № 22Признак способа расчета в кассовом чеке, № 22
  3. Использование онлайн-ККТ: вопросы и ответы, № 21
  4. Кассовые ордера при возврате товаров покупателями, № 20Составляем ПКО и РКО по итогам смены ККТ, № 20
  5. На основании какого документа выдавать деньги под отчет, № 19
  6. Обязательные случаи использования кабинета ККТ, № 18
  7. Новые кассовые правила: ЦБ снимает запреты, № 17
  8. Ошибки в чеках, возврат товаров и онлайн-ККТ, № 16Оказание услуг физлицам: выдаем документ об оплате, № 16
  9. Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы, № 15Применение онлайн-ККТ при безналичных расчетах, № 15
  10. Сложности с онлайн-ККТ: как избежать штрафа, № 14Штраф за старую ККТ, если уже есть новая, № 14
  11. На что нельзя выдавать наличные из кассы, № 13
  12. Оформление кассового чека, если список и количество товаров на момент оплаты неизвестны, № 12
  13. Онлайн-кассы в интернет-магазинах, № 11
  14. Как быть с названием товаров (работ, услуг) в кассовом чеке, № 8
  15. ККТ-документы и правила работы с ними, № 7
  16. Онлайн-ККТ: регистрация и применение, № 6
  17. Когда потребуется чек коррекции ККТ, № 5
  18. ККТ-нарушения: когда можно избежать штрафа, № 4Возврат розничного товара: заявление обязательно?, № 4Упрощаем оформление возвратов в рознице, № 4Акты о возврате денег можно составлять не по форме КМ-3, № 4Новый лимит кассы на 2017 год утверждать не обязательно, № 4
  19. Как снять ККТ с регистрационного учета, № 3
  20. Как начать работу с онлайн-ККТ, № 1Цена ККТ-нарушений, № 1Как повлияет ОКВЭД2 на право не применять ККТ в сфере услуг, № 1Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1

2016 г.

  1. Кассовые вопросы, № 24
  2. Онлайн-ККТ можно приобрести уже сейчас, № 23
  3. Наказывать за неприменение ККТ станут строже и... разнообразнее, № 16
  4. Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
  5. БСО: когда, зачем и почему, № 14
  6. Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12

2015 г.

  1. Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
  2. «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
  3. Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12

2014 г.

  1. Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
  2. Ведем кассу по новым правилам, № 17
  3. Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
  4. Касса: формы — прежние, правила ведения — новые, № 12
  5. По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
  6. Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
  7. Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2

2013 г.

  1. Правила обращения с фальшивыми деньгами, № 24Что будет за отсутствие «подотчетных» заявлений, № 24Резервная ККТ: проблемы применения, № 24
  2. Касса — вопросов масса! Часть II, № 23Все ли ОП должны вести кассовую книгу, № 23Как оприходовать вчерашнюю выручку, № 23
  3. Касса — вопросов масса! Часть I, № 22Как вести кассовые книги при наличии ОП, № 22
  4. Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником, № 14
  5. Хочу все знать: тест по кассе, № 13
  6. Как выдать и оформить разменный фонд для кассира, № 11
  7. Кассовые «можно» и «нельзя», № 2

2012 г.

  1. Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет, № 24
  2. Как правильно получать деньги от граждан через посредника, № 22Как за один заход поставить, перерегистрировать или снять с учета ККТ, № 22
  3. Кому и когда можно работать без ККТ, № 21
  4. Кассовый приход-расход по новым правилам, № 10
  5. Сколько наличных оставить в кассе, № 8
  6. Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу, № 6
  7. За отсутствие кассовой комнаты привлекли в прошлом году, платить ли штраф в этом?, № 4
  8. Свободная касса: стало ли проще работать с наличными, № 1

2011 г.

  1. Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию, № 17
  2. Внимание, берем кассу!, № 15
  3. Одна ККТ-проверка – два штрафа: законно ли это?, № 14
  4. Безопасное применение ККТ, «выбывшей» из госреестра, № 13
  5. Как заставить продавцов-кассиров всегда пробивать чек ККТ, № 5
  6. Когда пробивать чек, если товар доставляет и деньги получает курьер, № 4
  7. Как правильно работать с бланками строгой отчетности, № 1Когда при оказании услуг можно применять бланки строгой отчетности, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект