Сложности с онлайн-ККТ: как избежать штрафа | Журнал «Главная книга» | № 14 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 июля 2017 г.

Содержание журнала № 14 за 2017 г.
АКТУАЛЬНООСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Вот и наступил час икс для большинства торговцев. С 1 июля 2017 г. они должны были перейти на онлайн-кассы. Но не все успели это сделать вовремя. Всему виной — нехватка новых кассовых аппаратов и фискальных накопителей. Но штрафовать за отсутствие онлайн-ККТ будут не всех. Например, штрафы не грозят тем, кто успел до 1 июля заключить договор на поставку ККТ или фискального накопителя, но не получил свою технику в срок.

Сложности с онлайн-ККТ: как избежать штрафа

Заключили договор — штрафа не будет

Если при расчетах наличными или электронными деньгами со своими покупателями вы не применяете онлайн-кассу, то налоговики могут оштрафоватьч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

организацию — на сумму от 75 до 100% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 30 000 руб.;

руководителя/ИП — на сумму от 25 до 50% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 10 000 руб.

Внимание

Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушенияч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Причем, если вы не успели обзавестись онлайн-ККТ и будете использовать кассу старого образца без фискального накопителя, то вас могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТПисьмо ФНС от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602. Поскольку такие аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники в понимании обновленного Закона № 54-ФЗст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).

Хотя шанс избежать штрафа у некоторых торговцев есть. Так, под санкции не подпадут те компании (ИП), которые остались без нового оборудования по независящим от них причинам: они заранее заказали онлайн-ККТ (фискальный накопитель), но не получили ее вовремя и поэтому не успели зарегистрировать ККТ до 1 июля. Доказательством будет служить договор, подписанный с поставщиком оборудованияПисьма Минфина от 07.06.2017 № 03-01-15/35588, от 14.06.2017 № 03-01-15/36887. Правда, тут нужно понимать, что если заказ на поставку отправлен в последних числах июня, то нельзя быть уверенными на 100%, что обойдется без штрафа.

Как соблюсти закон без новой кассы

Дальше у предпринимателей возникает вопрос: а как же работать в то время, пока новой кассы нет, а старую использовать нельзя? Ведь за невыдачу покупателю чека тоже предусмотрена ответственностьч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

для организаций — предупреждение или штраф 10 000 руб.;

для руководителей и ИП — предупреждение или штраф 2000 руб.

Так вот, Минфин разъяснил, что при отсутствии возможности применения ККТ в соответствии с требованиями Закона № 54-ФЗ компании (ИП) обязаны при расчетах с покупателями выдавать им документ на бумажном носителе, подтверждающий факт расчетаПисьма Минфина от 07.06.2017 № 03-01-15/35588, от 14.06.2017 № 03-01-15/36887. А вот как оформить такой документ, чиновники не уточнили. На данный момент в качестве документа об оплате в Законе о ККТ упоминается лишь документ для труднодоступной местностип. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. При этом до сих пор применяются ЕНВД-документы по Закону о ККТ в прежней редакции и бланки БСО.

Налоговики допускают возможность использовать старую ККТ, снятую с учета в ИФНС, в качестве печатного устройства и выдавать покупателю распечатанный с ее помощью документ, подтверждающий прием денегПисьмо ФНС от 01.12.2016 № ЕД-4-20/22910@. Однако такое разрешение дано для плательщиков ЕНВД. Мы поинтересовались у специалиста ФНС, могут ли так поступать и другие торговцы.

Документ, подтверждающий факт расчета с покупателем

ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна
Секретарь государственной гражданской службы 3 класса

— До момента установки новой ККТ компания (ИП) обязана выдать покупателю документ, подтверждающий факт расчета. Причем не имеет значения, на чем и как будет печататься такой документ. К примеру, это может быть бланк БСО. Или же продавец может использовать в качестве печатного устройства старую ККТ (даже снятую с учета в ИФНС).

Главное, чтобы у компании (ИП) были доказательства отсутствия вины за неприменение онлайн-ККТ, а именно — заблаговременно заключенный договор на поставку ККТ или фискального накопителя.

Отметим, что это требование касается тех налогоплательщиков, для которых обязанность применять ККТ наступает с 1 июля 2017 г.

Кроме того, мы попросили специалиста ФНС разъяснить компаниям (ИП), нужно ли им после установки онлайн-ККТ пробить чек коррекции на всю сумму, принятую от покупателей во время отсутствия кассы нового образца.

Чек коррекции на ранее полученные суммы

ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна ИЛЬЧУК Евгения Вячеславовна
Секретарь государственной гражданской службы 3 класса

— В таком случае чек коррекции не требуется. Но если пользователь хочет, то по своему желанию может пробить, запрета на это нет. Однако стоит учитывать, что чек коррекции пробивается по каждому расчету отдельно, а не общей суммой. То есть количество чеков коррекции должно соответствовать количеству расчетов с покупателями. Поэтому вся эта процедура может быть довольно трудоемкой.

Приобрели фискальный накопитель, да не тот

Фискальные накопители, которые устанавливаются на ККТ (аналог ЭКЛЗ на старых кассах), бывают со сроком годности 13 месяцев и 36 месяцев. При этом юрлица, которые находятся на спецрежиме (за некоторым исключением, например продавцы подакцизных товаров), обязаны использовать накопители именно на 36 месяцевп. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ; Постановление Правительства от 25.01.2017 № 70. А за применение неправильного фискального накопителя предусмотрено предупреждение или штраф в размереч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

для организаций — от 5000 до 10 000 руб.;

для руководителей и ИП — от 1500 до 3000 руб.

Однако первая модель 36-ме­сячного накопителя была включена в реестр только в маеПриказ ФНС от 03.05.2017 № СА-7-20/339@. Поэтому, если вы перешли на онлайн-кассу с 13-ме­сячным накопителем по причине дефицита или отсутствия в продаже накопителей на 36 месяцев, ничего страшного, штрафа за это не будетПисьмо ФНС от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@. Применять такую кассу можно до окончания срока действия ключа фискального признака.

Проблемы в работе онлайн-кассы — будет ли ответственность?

Пользователей онлайн-ККТ беспокоит такой момент: если произошел сбой в Интернете и чеки не передались в ОФД, грозит ли за это штраф? Волноваться не стоит. Ведь если связь отсутствует, на кассе можно продолжать работать в автономном режиме: все данные сохраняются в фискальном накопителе в течение 30 календарных днейп. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. И как только соединение с Интернетом будет восстановлено, накопленные фискальные данные автоматически будут переданы операторусайт ФНС.

Внимание

Добровольное признание не спасет от ответственности, если вы не пробили чеков на 1 млн руб. и более и при этом вас уже штрафовали за неприменение ККТпримечание к ст. 14.5, ч. 3 ст. 14.5, ст. 4.6 КоАП РФ.

Другое дело, если касса сломалась или нет электричества, тогда продажи придется приостановить, ведь в Законе о ККТ запасной сценарий действий на такой случай не предусмотрен. Если торговля будет продолжена при неработающей онлайн-кассе, то компания (ИП) может быть оштрафованач. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Однако шанс избежать наказания все же есть.

Способ избежать штрафа при ККТ-нарушениях

Ответственности не будет, если добровольно заявить в инспекцию о нарушении, например через кабинет пользователя ККТ, и устранить нарушение. Главное — сделать это раньше, чем налоговики сами его обнаружатпримечание к ст. 14.5 КоАП РФ. Кстати, такое освобождение от санкций распространяется только на следующие нарушения:

неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательноч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ;

применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушенч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ;

невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чекач. 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

К примеру, чтобы избежать штрафа за неприменение ККТ в случае ее поломки, вам нужно:

пробить чеки коррекции (с признаком расчета «приход») для учета сумм, полученных от покупателей в то время, пока не работала ККТ;

отправить в налоговую письменное объяснение (в произвольной форме), в котором следует изложить причины неприменения онлайн-кассы;

приложить к объяснению подтверждающие документы: копии приходных кассовых ордеров, выписанных при получении денег, и чеки коррекции.

Заметим также, что если вы не успели сознаться в содеянном нарушении и его обнаружили налоговики в ходе автоматизированной проверки поступивших сообщений и заявлений от физлиц или организаций, то штраф можно снизить в 3 раза, причем от его минимального размера, предусмотренного конкретной частью ст. 14.5 КоАП РФч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. Условие уменьшения наказания: нарушение нужно признать и устранитьч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ.

* * *

Вместо штрафа можно отделаться предупреждением, если нарушение вы совершили впервыеч. 3.5 ст. 4.1 КоАП РФ. Конечно же, это касается только тех ККТ-нарушений, где предупреждение предусмотрено в качестве меры ответственности. Правда, для малого и среднего бизнеса сделано исключение: за первое нарушение штраф заменяется предупреждением, даже если оно не предусмотрено соответствующей статьей КоАП РФч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2018 г.

  1. Изучаем поправки об онлайн-кассах, № 14Акция «3 по цене 2»: как оформить кассовый чек, № 14
  2. ККТ-вычет у ИП с работниками, применяющего ЕНВД, № 13Отвечаем на «кассовые» вопросы, № 13
  3. Кассовые чеки у посредника: пробивать или нет?, № 12
  4. Когда нужна онлайн-касса, № 11
  5. Онлайн-ККТ: покупать или подождать?, № 10Не применили ККТ: как избежать штрафа, № 10
  6. Федеральный МРОТ опять подрос, № 9
  7. Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями, № 8
  8. ККТ-проверки: быть или не быть, № 7
  9. Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы, № 5
  10. Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа, № 3
  11. Что делать со старым кассовым аппаратом, № 2Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ, № 2Оформление чеков «возврат прихода» при исправлении ошибок, № 2Продавец не дал кассовый чек из-за сбоя работы ККТ: как подтвердить факт покупки, № 2
  12. Продленная ККТ-отсрочка и другие кассовые новшества, № 1

2017 г.

  1. Чеки ККТ на товар в обменной таре, № 24
  2. Когда нужны чеки «возврат прихода», № 22НДС с межценовой разницы в чеках ККТ, № 22Признак способа расчета в кассовом чеке, № 22
  3. Использование онлайн-ККТ: вопросы и ответы, № 21
  4. Кассовые ордера при возврате товаров покупателями, № 20Составляем ПКО и РКО по итогам смены ККТ, № 20
  5. На основании какого документа выдавать деньги под отчет, № 19
  6. Обязательные случаи использования кабинета ККТ, № 18
  7. Новые кассовые правила: ЦБ снимает запреты, № 17
  8. Ошибки в чеках, возврат товаров и онлайн-ККТ, № 16Оказание услуг физлицам: выдаем документ об оплате, № 16
  9. Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы, № 15Применение онлайн-ККТ при безналичных расчетах, № 15
  10. Штраф за старую ККТ, если уже есть новая, № 14
  11. Как сэкономить на онлайн-кассе, № 13На что нельзя выдавать наличные из кассы, № 13
  12. Оформление кассового чека, если список и количество товаров на момент оплаты неизвестны, № 12
  13. Онлайн-кассы в интернет-магазинах, № 11
  14. Как быть с названием товаров (работ, услуг) в кассовом чеке, № 8
  15. ККТ-документы и правила работы с ними, № 7
  16. Онлайн-ККТ: регистрация и применение, № 6
  17. Когда потребуется чек коррекции ККТ, № 5
  18. ККТ-нарушения: когда можно избежать штрафа, № 4Возврат розничного товара: заявление обязательно?, № 4Упрощаем оформление возвратов в рознице, № 4Акты о возврате денег можно составлять не по форме КМ-3, № 4Новый лимит кассы на 2017 год утверждать не обязательно, № 4
  19. Как снять ККТ с регистрационного учета, № 3
  20. Как начать работу с онлайн-ККТ, № 1Цена ККТ-нарушений, № 1Как повлияет ОКВЭД2 на право не применять ККТ в сфере услуг, № 1Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1

2016 г.

  1. Кассовые вопросы, № 24
  2. Онлайн-ККТ можно приобрести уже сейчас, № 23
  3. Наказывать за неприменение ККТ станут строже и... разнообразнее, № 16
  4. Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
  5. БСО: когда, зачем и почему, № 14
  6. Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12

2015 г.

  1. Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
  2. «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
  3. Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12

2014 г.

  1. Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
  2. Ведем кассу по новым правилам, № 17
  3. Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
  4. Касса: формы — прежние, правила ведения — новые, № 12
  5. По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
  6. Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
  7. Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2

2013 г.

  1. Правила обращения с фальшивыми деньгами, № 24Что будет за отсутствие «подотчетных» заявлений, № 24Резервная ККТ: проблемы применения, № 24
  2. Касса — вопросов масса! Часть II, № 23Все ли ОП должны вести кассовую книгу, № 23Как оприходовать вчерашнюю выручку, № 23
  3. Касса — вопросов масса! Часть I, № 22Как вести кассовые книги при наличии ОП, № 22
  4. Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником, № 14
  5. Хочу все знать: тест по кассе, № 13
  6. Как выдать и оформить разменный фонд для кассира, № 11
  7. Кассовые «можно» и «нельзя», № 2

2012 г.

  1. Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет, № 24
  2. Как правильно получать деньги от граждан через посредника, № 22Как за один заход поставить, перерегистрировать или снять с учета ККТ, № 22
  3. Кому и когда можно работать без ККТ, № 21
  4. Кассовый приход-расход по новым правилам, № 10
  5. Сколько наличных оставить в кассе, № 8
  6. Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу, № 6
  7. За отсутствие кассовой комнаты привлекли в прошлом году, платить ли штраф в этом?, № 4
  8. Свободная касса: стало ли проще работать с наличными, № 1

2011 г.

  1. Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию, № 17
  2. Внимание, берем кассу!, № 15
  3. Одна ККТ-проверка – два штрафа: законно ли это?, № 14
  4. Безопасное применение ККТ, «выбывшей» из госреестра, № 13
  5. Как заставить продавцов-кассиров всегда пробивать чек ККТ, № 5
  6. Когда пробивать чек, если товар доставляет и деньги получает курьер, № 4
  7. Как правильно работать с бланками строгой отчетности, № 1Когда при оказании услуг можно применять бланки строгой отчетности, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект