В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени | Журнал «Главная книга» | № 15 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Какие документы помогут ускорить разблокировку счета

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки. < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июля 2017 г.

Содержание журнала № 15 за 2017 г.
ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Н.А. Мацепуро,
старший юрист
В правительстве подготовлены Основные направления налоговой политики на 2018—2020 гг., которые Дума должна будет учесть в своей работе. Намечено решить следующие задачи: сокращение теневого сектора бизнеса, дальнейшая минимизация административной нагрузки, стимулирование инвестиционной активности, неповышение для добросовестных налогоплательщиков налогов, пресечение различных злоупотреблений при применении налоговых льгот и спецрежимов.

В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени

В ближайшие 3 года государство планирует придерживаться принципа фискальной нейтральности и предсказуемости. В частности, не повышать налоги для легального бизнеса.

Но в целях создания стимула для обеления серых зарплат рассматривается возможность изменения структуры налоговой нагрузки. А именно — могут быть снижены ставки прямых налогов на труд (страховых взносов) и повышены ставки косвенных налогов (НДС).

Также власти хотят повысить собираемость налогов и неналоговых платежей. Поэтому усовершенствуют их администрирование.

Сфера изменений Планируемые меры
Налоговое администрирование расширить возможности налоговых органов самостоятельно уточнять налоговые платежи во избежание пеней;
упростить процедуру получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов. На нее смогут рассчитывать стратегические предприятия и организации, оказывающие особо важные услуги населению или выполняющие особо важные заказы для развития региона. Также рассрочкой можно будет воспользоваться в отношении налогов, доначисленных по результатам проверки;
установить мораторий с 2018 г. на новые льготы по региональным и местным налогам;
запустить с 1 февраля 2018 г. пилотный проект по внедрению на территории ЕАЭС механизма прослеживаемости ввезенного товара от границы до розничного звена. Для этого каждому товару присвоят уникальный идентификационный номер;
постепенно распространить такие системы прослеживаемости, как ЕГАИС и маркировка, на другие товарные группы;
объединить базы данных внебюджетных фондов и ФНС;
сформировать единый реестр записей актов гражданского состояния и создать федеральный регистр сведений о населении;
объединить различные информационные базы в одну и автоматизировать ее анализ в целях упрощения взаимодействия с налогоплательщиками и пресечения теневых схем
Налог на прибыль разрешить включать в состав безнадежных долгов задолженность гражданина, признанного банкротом;
предусмотреть альтернативу амортизационной премии — инвестиционный вычет. То есть право уменьшать исчисленный налог на сумму расходов на приобретение (создание) или модернизацию (реконструкцию) объектов ОС. Вычет будет полагаться по решению субъекта РФ в отношении имущества 3—7-й амортизационных групп в размере 50% от стоимости объекта (5% — за счет федеральной части налога, а 45% — за счет региональной);
предусмотреть пониженные ставки для предприятий, реализующих инвестиционные проекты в Дальневосточном регионе и создающих для этого объекты внешней инфраструктуры;
уточнить срок применения пониженных ставок участниками региональных инвестиционных проектов в Дальневосточном регионе в зависимости от срока окупаемости проекта: или 10 лет, или пока сумма капвложений в проект не сравняется с суммой экономии на налоге в связи с применением льготной ставки;
усовершенствовать порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), в частности: упростить показатели налоговой отчетности, а также уточнить правила переноса на будущие периоды убытков, полученных до появления положений о КИК
НДС отменить льготу об освобождении от НДС реализации лома и отходов черных и цветных металловподп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФи признать покупателей такой продукции налоговыми агентами по НДС;
сократить число случаев, когда при оказании иностранными компаниями гражданам электронных услуг через Интернет посредники, участвующие в расчетах, являются налоговыми агентами по НДС. Соответственно, иностранные компании, состоящие на налоговом учете в РФ, станут самостоятельно платить НДС чаще
НДФЛ разрешить налоговым агентам сообщать физлицам о невозможности удержать с них НДФЛ с помощью электронных сервисов;
предоставлять стандартный НДФЛ-вычет на учащегося ребенка-инвалида I или II группы независимо от его возраста (сейчас только до достижения им возраста 24 летподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
уточнить порядок признания расходов при продаже доли в ООО, при выходе из состава его участников и при получении доходов в результате ликвидации ООО;
прописать для доходов по договору доверительного управления имуществом те же особенности налогообложения, что установлены и при доверительном управлении ценными бумагами;
определить стоимость имущества и прав, внесенных в иностранную структуру без образования юрлица, в пределах которой не должны облагаться полученные от такой структуры доходы (сейчас эти доходы не облагаются в пределах стоимости активов, ранее внесенных в структуруп. 60 ст. 217 НК РФ)
ЕСХН признать плательщиков ЕСХН с выручкой более 150 млн руб. плательщиками НДС. При этом, несмотря на то что расходы они признают после оплаты, НДС-вычеты они будут применять до оплаты;
ограничить льготу по освобождению от налогообложения имущества, используемого в предпринимательской деятельностип. 3 ст. 346.1 НК РФ. Под льготу будет подпадать только то имущество, которое используется для целей ЕСХН
ЕНВД предоставить налоговый вычет в сумме расходов на покупку ККТ (не более 18 тыс. руб. за один аппарат) (см. , 2016, № 23, с. 94);
уточнить виды деятельности, подпадающие под этот режим, в связи с введением в действие ОКВЭД2
ПСН предоставить налоговый вычет в сумме расходов на покупку ККТ (не более 18 тыс. руб. за один аппарат) (см. , 2016, № 23, с. 94);
разрешить уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов;
ограничить общее количество объектов недвижимости (их общую площадь), используемых в деятельности по сдаче в аренду (наем) в рамках ПСНподп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Сейчас лимита нет;
уточнить виды деятельности, подпадающие под этот режим, в связи с введением в действие ОКВЭД2
Страховые взносы облагать взносами выплаты по договорам об отчуждении исключительных прав и по лицензионным договорам в отношении любых результатов интеллектуальной деятельности (сейчас же, например, выплаты по лицензионным договорам о передаче прав использования произведений науки, литературы и искусства облагаются взносами, а в случае передачи иных прав — не облагаютсяподп. 3 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ);
уточнить виды деятельности упрощенцев, дающие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, в связи с введением в действие ОКВЭД2
Госпошлина дифференцировать размер госпошлины за выдачу лицензии на торговлю алкоголем в зависимости от количества точек продаж (см. , 2016, № 6, с. 94). Сейчас ее размер
(65 тыс. руб. в годподп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) универсален как для крупной торговой сети, так и для отдельных сельских магазинов;

разрешить физлицам уплачивать налоги и госпошлины через МФЦ (см. , 2017, № 14, с. 95)
Неналоговые платежи завершить в 2017 г. работу по систематизации единых правил установления и взимания неналоговых платежей (принять так называемый кодекс неналоговых платежей);
предусмотреть возможность передачи отдельных видов неналоговых платежей на местный уровень;
по возможности сократить число неналоговых платежей и упростить процедуры их администрирования

* * *

Основные меры по настройке налоговой системы планируется закрепить в 2018 г., зафиксировав их на долгосрочный период, чтобы начать применять новые стабильные правила уже с 1 января 2019 г.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2018 г.

  1. Новшества июля-2018, № 14
  2. Обзор изменений, влияющих на отчетность за I квартал, № 6
  3. Налоговая амнистия — 2018, № 3

2017 г.

  1. Вспомнить все: налоговые изменения — 2017, № 7

2016 г.

  1. Изучаем поправки в ГК, № 14
  2. Свежие НДС-поправки, № 13
  3. Новые лимиты для квартальных «прибыльных» авансов, № 1Страховые взносы: учитываем изменения-2016, № 1Налог на имущество: изменения-2016, № 1КБК для организаций и предпринимателей на 2016 год, № 1ЦБ привязал ставку рефинансирования к ключевой, № 1Встречайте новые коэффициенты-дефляторы, № 1Изменился налоговый учет процентов по контролируемым сделкам, № 1Упрощенка-2016: перемены к лучшему, № 1Система налогового мониторинга начала действовать, № 1НДФЛ-поправки для налоговых агентов, № 1НДФЛ-вычеты — 2016: что учесть работодателям, № 1Что нового в НДС?, № 1В налоговом учете ОС и НМА «подросли», № 1

2015 г.

  1. Планы правительства по корректировке НК РФ на 2016—2018 гг., № 17
  2. Изменения в ГК: что интересного для бухгалтера, № 12
  3. Знакомимся с новой НДС-декларацией, № 7Заполняем новые разделы НДС-декларации, № 7
  4. Налоговые и экономические антикризисные планы на 2015 год, № 5
  5. Декабрьские налоговые поправки, № 3
  6. Налог на прибыль: большинство изменений действительно прибыльные, № 1НДС-«подарки» 2015 года, № 1Большие перемены в начислении и уплате взносов, № 1

2014 г.

  1. НДС и прибыль: что изменится в НК, № 11
  2. Первые ответы по Крыму и Севастополю, № 10Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе, № 10
  3. «Инвестиционные» и  другие поправки по  налогу на  прибыль и  НДС, № 4
  4. Порция новогодних поправок в налоговое законодательство, № 2Заполняем платежку по-новому, № 2
  5. ОКТМО вместо ОКАТО, № 1

2013 г.

  1. Лето — время править Налоговый кодекс, № 17Точечные поправки в часть вторую НК, № 17
  2. Немного поправок в расчет налога на прибыль и НДС, № 16
  3. Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков, № 14
  4. Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам, № 13Правительство обещает 3 года налоговой стабильности, № 13
  5. Как не платить НДС по ретроскидкам, № 9
  6. КБК для организаций и предпринимателей на 2013 год, № 2
  7. Страховых взносов стало больше, № 1«Прибыльные» поправки: в основном в пользу организаций, № 1Новогодние поправки в Налоговый кодекс, № 1Новые правила перехода на спецрежимы, № 1

2012 г.

  1. Налоговая политика на 2013—2015 годы, № 10
  2. Налоги инвестиционного товарищества: один за всех и каждый за себя, № 3Доходы, не облагаемые НДФЛ: поправки — 2011 и 2012, № 3
  3. Чьи цены налоговики проверят на рыночность, № 2

2011 г.

  1. НДС-новости «для всех», № 16Поправки по экспортному НДС, № 16Знакомьтесь: корректировочный счет-фактура, № 16НДС-изменения по основным средствам, № 16
  2. Подарки учредителей без налогов, № 5«Золотые» льготы по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, № 5
  3. Налоговые законопроекты нынешней весны, № 4
  4. Нулевой «образовательно-медицинский» налог на прибыль, № 3Что нового в правах и обязанностях налоговиков, № 3По каким КБК спецрежимникам надо заплатить налоги за 2010 год, № 3
  5. Новшества по налогу на прибыль, № 1НДФЛ-2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК