Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Оплата услуг по ГПД не требует применения ККТ

При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход». < ... > < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Московский ФСС «перетасует» страхователей

В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2017 г.

Содержание журнала № 2 за 2017 г.
ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Н.Г. Бугаева,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
В 2017 г. предприниматели, как и ранее, должны платить страховые взносы за себя. Порядок их расчета существенно не изменился: взносы исходя из МРОТ платят все ИП, 1%-е взносы — только те, чей доход за год достиг определенного размера. Однако без нововведений все же не обошлось.

Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года

Новая сумма взносов ИП за себя

Предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики и иные лица, занимающиеся частной практикой (далее — ИП), в 2017 г. все так же являются плательщиками взносов за себя. Взносы ИП в фиксированном размере, уплачиваемые на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, считаются, как и прежде — исходя из МРОТ. На 1 января 2017 г. он составляет 7500 руб.ст. 1 Закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ Конкретные суммы взносов к уплате указаны в таблицеподп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Тип взносов Сумма к уплате
Взносы на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 000 руб. 23 400 руб.
(7500 руб. х 12 мес. х 26%)
Взносы на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 000 руб. 23 400 руб.,
а также 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб. Но общая сумма взносов на ОПС не может превышать 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 12 мес. х 26%)
Взносы на ОМС 4590 руб.
(7500 руб. х 12 мес. х 5,1%)

В общей сложности каждый ИП должен будет уплатить 27 990 руб. То есть в части взносов нагрузка на ИП вырастет почти на 21% по сравнению с 2016 г.

Кстати, разработан законопроект, устанавливающий МРОТ для целей расчета взносов предпринимателями в размере 6204 руб. — в размере, который действовал в 2016 г. Но пока он еще не принят.

Уплата взносов в 2017 г. и отчетность по ним

Поскольку администрированием взносов с 2017 г. занимается ФНС, перечислять их предприниматели должны будут по новым КБК (см. с. 10). В связи с этим все взносы, уплачиваемые ИП в 2017 г., в том числе за 2016 г. (в частности, 1%-е взносы за себя), должны быть перечислены уже на налоговые КБК (первые три цифры в них — 182). Сведения о взносах, уплаченных в 2016 г., ПФР в полном объеме должен передать в налоговые органы.

Если ИП окажется призывником, то за период срочной службы он не должен будет платить фиксированные страховые взносы

Если ИП окажется призывником, то за период срочной службы он не должен будет платить фиксированные страховые взносы

Что касается сроков уплаты взносов, то в этой части ничего не изменилось: фиксированные взносы за 2017 г., определяемые исходя из МРОТ, должны быть уплачены не позднее 31 декабря. А 1%-е взносы, рассчитываемые исходя из дохода ИП за 2017 г., — не позднее 1 апреля 2018 г.п. 2 ст. 432 НК РФ Как и прежде, ИП может платить все взносы за себя одной суммой в любой момент в течение года или частями, причем любыми и без соблюдения какой-либо периодичности.

В части представления отчетности по страховым взносам для ИП значимых перемен нет: если предприниматель работает один, то сдавать расчет по взносам он не должен вообще.

Изменения в расчете 1%-х взносов

Порядок расчета суммы взносов к уплате в случае, когда годовой доход ИП составил более 300 000 руб., не претерпел существенных изменений: сумма доходов определяется по нормам НК в соответствии с применяемым предпринимателем режимом налогообложенияп. 9 ст. 430 НК РФ.

Но с 2017 г. ИП, уплачивающие НДФЛ, должны считать свои доходы для целей расчета взносов в соответствии со ст. 210 НК «Налоговая база», а не ст. 227 НК РФ, как было ранееподп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. И многие ИП пришли к выводу, что теперь они вправе считать 1%-е взносы не от суммы доходов за год, а от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Так ли это?

Уплата 1%-х взносов за 2017 г.

ПАВЛЕНКО Светлана Петровна ПАВЛЕНКО Светлана Петровна
Государственный советник РФ 2 класса

— Начиная с расчетного периода 2017 г. предприниматель, уплачивающий НДФЛ, для исчисления страховых взносов в размере 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб., учитывает доходы в соответствии со ст. 210 НК РФ, которая предполагает уменьшение плательщиком суммы доходов на сумму профессиональных налоговых вычетовп. 3 ст. 210, ст. 221 НК РФ; Письмо ФНС от 25.10.2016 № БС-19-11/160@. Для предпринимателей, применяющих другие режимы налогообложения, порядок определения доходов для исчисления страховых взносов остался прежним.

То есть для целей расчета взносов уменьшать доходы на расходы можно не всем ИП. Так, упрощенцы с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», как и ранее, должны считать 1%-е взносы именно от доходов, учитываемых при УСНподп. 3 п. 9 ст. 430, ст. 346.15 НК РФ.

Другие поправки

1. В 2017 г. предприниматели, как и прежде, не должны платить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФССп. 6 ст. 430 НК РФ. Однако могут уплачивать их добровольноч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. То есть предприниматель по своему желанию подает соответствующее заявление в отделение ФСС и затем непосредственно в ФСС платит эти добровольные взносы. ФНС к этому никакого отношения иметь не будет.

2. Как и ранее, ИП, приостановившие свою предпринимательскую деятельность по объективным причинам (к примеру, в связи с призывом на срочную службу), вправе платить фиксированные взносы за себя в меньшем размере — пропорционально тем месяцам, когда они такую деятельность велип. 7 ст. 430 НК РФ. Формально в НК РФ ничего не сказано о том, что в такой ситуации ИП должен представить в ИФНС подтверждающие документы. Однако с 2017 г. налоговики будут сами исчислять сумму взносов, которую должен уплатить ИП, исходя из имеющихся у них сведений и в общем порядке взыскивать с предпринимателя недоимкуп. 2 ст. 432 НК РФ. Поэтому лучше сразу направить налоговикам документы, поясняющие уплату взносов в меньшем размере, чем дожидаться, пока предпринимателю насчитают недоимку.

3. В НК РФ нет нормы о взыскании максимальной суммы взносов, рассчитанной исходя из 8-крат­ного МРОТ, с предпринимателя при несдаче им налоговой отчетности. Представляется, что в такой ситуации налоговики также будут определять сумму взносов ИП к уплате по своим данным и при необходимости требовать с предпринимателя уплатить недоимку.

* * *

От того, что страховые взносы с 2017 г. находятся в ведении ФНС, предприниматели скорее выиграли. Хотя бы потому, что у налоговиков есть все сведения о доходах ИП и их не нужно передавать в ПФР. Ранее были случаи, когда информация в Пенсионный фонд поступала не полностью или с опозданием, в связи с чем с предпринимателей требовали уплатить взносы в максимальном размере.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2018 г.

  1. Снова об 1%-х взносах ИП на «расходной» УСН, № 16
  2. Решения ВС по «патентным» спорам, № 15ИП на спецрежиме продает имущество, № 15Как ИП учитывает взносы «за себя» при совмещении «доходной» УСН и ПСН, № 15
  3. ИП временно снимался с учета: считаем взносы, № 14
  4. Численность работников: как определить в целях применения ПСН, № 13
  5. Страховые взносы глав крестьянских фермерских хозяйств за себя, № 12
  6. Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы, № 11
  7. ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги, № 9
  8. Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?, № 8ИП ушел в физлица и вернулся: как считать взносы на ОПС, № 8
  9. Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН, № 6
  10. Начало года на патенте: актуальные вопросы, № 5
  11. Бывший предприниматель продает бизнес-недвижимость: что с НДФЛ, № 2
  12. Страховые взносы ИП за себя с 2018 года, № 1

2017 г.

  1. Переплата по взносам предпринимателя за себя: зачет и возврат, № 23
  2. Взносы за себя ИП, не отчитавшихся по доходам, № 20
  3. «Раздвоение личности» ИП на вмененке, № 17ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально, № 17
  4. ИП меняет адрес в паспорте, № 16Уплата налогов при смене адреса ИП, № 16
  5. ПСН-2017: шпаргалка для начинающих, № 15
  6. Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут, № 14
  7. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
  8. ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  9. Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  10. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  11. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  12. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2
  13. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  5. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  6. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  7. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  8. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  9. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  10. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  11. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  12. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  9. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19Патентные поправки будущего года, № 19
  4. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10ИП нанимает работников, № 10
  5. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  6. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  7. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  3. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  4. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  5. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  6. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  7. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  8. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  9. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  10. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  11. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК