Восстановление НДС по недвижимости | Журнал «Главная книга» | № 2 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

Платить налоги стало проще

Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до». Достаточно ввести всего один номер. < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2017 г.

Содержание журнала № 2 за 2017 г.
ОСН
Е.О. Калинченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Восстановление НДС по недвижимости

НДС, принятый к вычету при покупке/строительстве недвижимости, необходимо восстановить, если такое ОС вы начали использовать для операций, не облагаемых НДСп. 3 ст. 171.1, п. 2 ст. 170 НК РФ. Не нужно восстанавливать налог по недвижимости, которая:

или полностью самортизирована;

или введена в эксплуатацию 15 и более лет назад.

Вернуть бюджету нужно не всю сумму НДС, принятого к вычету по недвижимости, и не сразу. Налог восстанавливайте частями в течение 10 лет считая с года начала амортизации недвижимостип. 4 ст. 171.1, п. 4 ст. 259 НК РФ. Сумму «недвижимого» НДС «к восстановлению» по итогам каждого года рассчитайте такп. 5 ст. 171.1 НК РФ.

Шаг 1. Определите десятую часть от всего принятого к вычету «недвижимого» НДС.

Шаг 2. Рассчитайте долю стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), не облагаемых НДС, в общей стоимости отгрузки за год.

Шаг 3. Определите соответствующую этой доле сумму от десятой части всего «недвижимого» НДС.

Этот расчет оформите бухгалтерской справкой и зарегистрируйте ее в книге продажп. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Сумму «недвижимого» НДС «к восстановлению» за текущий год покажите в НДС-декларации за IV квартал, в строке 080 раздела 3. А расчет этой суммы приведите в приложении 1 к разделу 3. Приложение нужно заполнять в отношении каждого объекта недвижимости, по которому восстанавливается НДС, отражаяпп. 39.1, 39.7—39.18 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:

в строках 010—020 и 040—070 — данные об этом объекте. В частности, сумму НДС по недвижимости, принятую к вычету;

в строке 030 — код операции. Скажем, если налог восстанавливается по недвижимости, построенной подрядным способом, нужно указать код 1011801, хозспособом — 1011802. А для купленной недвижимости предназначен код 1011803;

в строке 080 — расчет восстанавливаемой суммы НДС за истекший год. А также справочно за все предыдущие годы 10-лет­него периода.

Этот порядок восстановления НДС применяется только по недвижимости, амортизируемой с 01.01.2006. На остальные объекты распространяется общий порядок восстановленияп. 39.3 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@; Письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14415.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»