Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак | Журнал «Главная книга» | № 21 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Передача товаров физлицам не всегда требует выдачи чека

Если гражданин получает от организации товары в качестве оплаты за труд, пробивать кассовый чек по такой операции не требуется. < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Торговля овощами вразвал: нужно ли применять ККТ

В конце лета – начале осени на улицах традиционно появляются точки торговли арбузами и сезонными овощами. Требует ли такая торговля применения контрольно-кассовой техники? < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 октября 2017 г.

Содержание журнала № 21 за 2017 г.
ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Н.Г. Бугаева,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Многие работники, у которых есть дети, имеют право на стандартный вычет по НДФЛ. Он предоставляется на ребенка до 18 лет, а также на взрослого ребенка от 18 до 24 лет, получающего образование по очной форме обучения. А если сын или дочь вступили в брак, то, по мнению Минфина, вычет родителю уже не положен.

Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак

Условия предоставления детского вычета

В НК РФ прописано несколько условий, при соблюдении которых работник может получить детский вычет. Среди условий, касающихся именно ребенка, указан возраст, а также обучение по очной форме (если он совершеннолетний). Право на вычет должно быть подтверждено документальноподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Для этого работники представляют в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка (документа об опекунстве, свидетельства об удочерении/усыновлении и др.) и, если ребенок учится, справку из учебного заведенияПисьмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22091. Причем последнюю лучше обновлять по итогам каждой промежуточной аттестации, проводимой в образовательном учреждении, или хотя бы ежегодноПисьмо УФНС по г. Москве от 05.03.2012 № 20-14/019281@.

Предоставляется детский вычет до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. А в случае, когда ребенок уже совершеннолетний, — до того месяца включительно, в котором он:

или окончил образовательное учреждение по очной форме обучения — даже если ему еще нет 24 летПисьмо Минфина от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251;

или достиг возраста 24 лет — даже если еще продолжает учитьсяПисьмо Минфина от 22.10.2014 № 03-04-05/53291.

Таким образом, НК РФ прямо не предусматривает никаких ограничений по предоставлению вычета родителю в случае вступления ребенка в брак. Однако у Минфина несколько иная позиция.

Вступление в брак ребенка лишает родителя права на вычет?

Логика Минфина такова: после регистрации брака у ребенка появляется своя семья, а у родителей прекращаются обязанности по его содержанию и обеспечению. Специалисты ведомства ссылаются на Семейный кодекс, в соответствии с которым родительские права прекращаются при достижении ребенком возраста 18 лет, а также при вступлении несовершеннолетнего ребенка в брак или при приобретении им полной дееспособности по другим основаниямПисьма Минфина от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 03.06.2016 № 03-04-05/32231; п. 2 ст. 61 СК РФ; п. 2 ст. 21, ст. 27 ГК РФ.

Получается, что НК РФ прямо не запрещает предоставлять вычет родителю, ребенок которого состоит в браке, а контролирующие органы выступают против такого вычета. За разъяснениями по этому вопросу мы обратились к специалисту Минфина.

Вычет родителю, ребенок которого вступил в брак

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода налогоплательщику-родителю, на обеспечении которого находятся дети, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Поэтому одним из оснований предоставления указанного налогового вычета является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.

Если в брак вступил ребенок в возрасте до 18 лет либо ребенок, получающий образование по очной форме обучения, в возрасте от 18 до 24 лет, но при этом он продолжает находиться на обеспечении родителей, то налогоплательщик-родитель не лишается права на вычет.

То есть ключевым критерием для предоставления вычета является не сам факт вступления ребенка в брак, а возможные последствия этого события. И если ребенок после регистрации брака остается на содержании родителей (к примеру, потому что и он, и его супруг (супруга) являются студентами дневного отделения вуза), то право на вычет у родителей остается.

Вместе с тем работодатель не обязан и не может проверить, действительно ли ребенок находится на обеспечении родителей или имеет собственный источник дохода. Что, кстати, не является препятствием для получения вычетаПисьмо Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345. Следовательно, в рассматриваемой ситуации работодателю надо предоставлять вычет работнику, исходя из переданных им документов: копии свидетельства о рождении и справки из учебного заведения, если ребенку больше 18 лет.

* * *

Нельзя не отметить, что без доброй воли сотрудника работодатель вообще не узнает о том, что ребенок работника вступил в брак. И обязать его сообщать об этом нельзя. А если нет сведений о свадьбе ребенка, значит, нет и повода перестать предоставлять вычет.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2018 г.

  1. Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать, № 15
  2. Превращения займа и НДФЛ, № 14
  3. НДФЛ в особенных случаях, № 13Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях, № 13НДФЛ с выплат гражданину ЕАЭС иногда нужно пересчитывать по «иностранной» ставке, № 13
  4. НДФЛ с выплат по ГПД: головной офис может передать агентские обязанности «обособке», № 12
  5. Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты НДФЛ, № 11
  6. Когда и как исправлять ошибки в 2-НДФЛ, № 10
  7. Оплата арендатором коммунальных услуг не всегда доход физлица-арендодателя, № 9Сотрудник трудится за рубежом: правила исчисления НДФЛ, № 9
  8. Матвыгода от экономии на процентах по-новому, № 8Сдача расчета 6-НДФЛ головной организацией после закрытия ОП: какой КПП указать, № 8
  9. Работник стал нерезидентом: доудерживаем НДФЛ, № 7Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ, № 7Перевод сотрудника из одного ОП в другое: подача 6-НДФЛ, № 7
  10. Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы, № 5НДФЛ при списании безнадежных долгов, № 56-НДФЛ за 2017 год: по какой форме отчитываться, № 5Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу, № 5
  11. Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть, № 4Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности, № 4Справки 2-НДФЛ по амнистированным доходам, № 4Компенсация физлицу по мировому соглашению: удерживать ли НДФЛ, № 4Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха, № 4
  12. Какие коды следует указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год, № 3НДФЛ: что делать, если при увольнении сотруднику выдали зарплату с излишком, № 3
  13. НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?, № 2Январские НДФЛ-вопросы, № 2
  14. Точечные изменения по НДФЛ для работодателей, № 1Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении, № 1Работник в январе 2018 года принес уведомление на вычет за 2017 год, № 1

2017 г.

  1. Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ, № 24Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 24
  2. НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок, № 23
  3. НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться, № 21Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита, № 21«Доходный» лимит для детского вычета: правила и исключение, № 21НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого, № 21Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет, № 21НДФЛ с выплат после увольнения, № 21
  4. Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание, № 20
  5. Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет, № 19
  6. Когда можно заплатить НДФЛ за физлицо, № 18
  7. Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных, № 16Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам, № 16
  8. Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику, № 14НДФЛ с выплат бывшим работникам обособленного подразделения: куда платить, № 14
  9. Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника, № 13Заполняем расчет 6-НДФЛ за полугодие, № 13
  10. Премии в целях НДФЛ: даты и коды, № 12Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ, № 12
  11. НДФЛ: как заплатить ИП и гражданам, № 11
  12. Порядок представления корректирующей справки 2-НДФЛ, № 9
  13. 6-НДФЛ за I квартал: новые вопросы, № 7
  14. Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, № 6
  15. Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, № 5Заполнение годовой НДФЛ-отчетности, № 5Годовые справки 2-НДФЛ, № 5
  16. Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год, № 4Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
  17. Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год, № 3
  18. Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2

2016 г.

  1. Расчет 6-НДФЛ, № 24НДФЛ для налоговых агентов, № 24
  2. Простили физлицу долг по старому беспроцентному займу: одним НДФЛ меньше, № 23
  3. Имущественный вычет у работодателя: новая позиция, № 22Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года, № 22
  4. «Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ, № 21Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда, № 21Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев, № 21Как заполнить 6-НДФЛ, если вычеты больше дохода, № 21
  5. Два НДФЛ с одного беспроцентного займа, № 20
  6. Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?, № 19
  7. «Депонировать» ли НДФЛ вместе с зарплатой, № 18Зарплата наличными: срок для НДФЛ, № 18ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так, № 18Из каких денег удерживать «зарплатный» НДФЛ, № 18
  8. Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно, № 17
  9. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького, № 14Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС, № 14
  10. Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ, № 12
  11. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили, № 8
  12. Пересчет НДФЛ с процентов по взносам в потребкооперативы, № 7
  13. Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ, № 6
  14. Интернет-конференция по НДФЛ: предоставляем вычеты, № 5Интернет-конференция по НДФЛ: правильно платим налог, № 5
  15. Справки 2-НДФЛ налоговики примут и без ИНН физлиц, № 4Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции, № 4

2015 г.

  1. Организация дает сотруднику в долг, № 23ВС: об НДФЛ-доходе, имущественном и стандартном вычетах, № 23
  2. Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ, № 22
  3. Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ, № 21
  4. Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года, № 20
  5. Обложение НДФЛ выплат, доплат и компенсаций работнику, № 18
  6. Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе, № 12
  7. Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году, № 11
  8. НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем, № 10
  9. «Экзотический» НДФЛ: исчисляем и удерживаем в нестандартных ситуациях, № 9
  10. Справки о доходах физических лиц появились в «прибыльной» декларации, № 5
  11. Должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате именных стипендий, № 4
  12. Вычеты, льготы и продажа недвижимости, № 2

2014 г.

  1. Когда надо платить НДФЛ, а когда нет, № 24
  2. Вычеты по НДФЛ на детей: кому, сколько и на каком основании, № 22
  3. Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ, № 20
  4. Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника, № 2НДФЛ за работников ОП перечислен на иной код ОКАТО? Пени не грозят!, № 2

2013 г.

  1. Закрываем год по НДФЛ, № 24
  2. НДФЛ: решаем трудные вопросы налоговых агентов..., № 23
  3. 4 «зарплатных налога» с материальной помощи, № 19
  4. Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме, № 15
  5. Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?, № 11
  6. Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?, № 9
  7. Надо ли удерживать НДФЛ при погашении долга бывшему предпринимателю, № 8
  8. Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три, № 4

2012 г.

  1. АО выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать НДФЛ?, № 21
  2. Исчисление и уплата НДФЛ: проверь себя, № 20
  3. Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 17
  4. НДФЛ-вычеты на детей: недетские вопросы, № 15
  5. Директору оплачена палата «люкс»: что с НДФЛ?, № 13
  6. Детские НДФЛ-вычеты: когда предоставлять и сколько, № 11
  7. Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом, № 9
  8. НДФЛ-2012 — самые интересные ситуации, № 7
  9. Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ, № 4
  10. Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012, № 1

2011 г.

  1. Новые детские вычеты — 2011: пересчитываем НДФЛ, № 24
  2. Кто вернет НДФЛ новоиспеченному резиденту, № 20
  3. Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях, № 18
  4. Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам, № 15
  5. Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ, № 8
  6. Когда надо удерживать и перечислять НДФЛ по всем видам доходов, № 5
  7. НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект