Уведомляем налоговую о переходе на УСН с 2018 года | Журнал «Главная книга» | № 23 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 ноября 2017 г.

Содержание журнала № 23 за 2017 г.
ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Е.О. Калинченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Если вы решили перейти на УСН с 2018 г., не забудьте уведомить об этом налоговую. Крайний срок — 09.01.2018, ведь 31.12.2017 — воскресенье. Мы подскажем, как заполнить бланк уведомления, рекомендованный ФНС. Но наши комментарии пригодятся и тем, кто решил сообщить о переходе на УСН в произвольной форме.

Уведомляем налоговую о переходе на УСН с 2018 года

Уведомление
о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1)

Представ­ля­ет­ся в налоговый орган (код)

2

3

1

0

Признак налогоплательщика (код)*

3

Если организация или ИП переходят на УСН с иного режима налогообложения, в этом поле указывают код 3. Его ставят и в случае, когда на УСН переходят организация или ИП, которые платят только ЕНВД или совмещают вмененку с ОСН. Иные коды ставят, когда уведомление подают:
вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП — код 1 или 2. Они могут подать уведомление одновременно с документами на госрегистрацию (код 1) или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой (код 2);
организация или предприниматель, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, — код 2. Этот признак используется, если орган местной власти отменил ЕНВД в отношении вида деятельности, который ведут организация или ИП. А также в случае прекращения «вмененной» деятельности в течение календарного года
(выбирается из перечня, приведенного внизу листа)

В соответствии с положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации

О Б Щ Е С Т В О   С   О Г Р А Н И Ч Е Н Н О Й   О Т В Е Т С Т В Е Н Н О С Т Ь Ю
« С И Р Е Н А »

(наименование организации/фамилия, имя, отчество5 индивидуального предпринимателя)

переходит на упрощенную систему налогообложения 1 Код 1 проставляют организации и ИП, которые решили перейти с иного режима налогообложения на УСН с 2018 г.
Если упрощенцами хотят стать новоиспеченная организация или ИП, проставляется код 2. А код 3 ставят организации или ИП, переставшие быть вмененщиками
,

где: 1 — с 1 января 2 0 1 8 Код 1 проставляют организации и ИП, которые решили перейти с иного режима налогообложения на УСН с 2018 г.
Если упрощенцами хотят стать новоиспеченная организация или ИП, проставляется код 2. А код 3 ставят организации или ИП, переставшие быть вмененщиками
года, 2 — с даты постановки на налоговый учет;3 3 — с 0 1 . . 2 0 4

В качестве объекта налогообложения выбраны 1 Значение этого поля зависит от выбора организации или ИПп. 2 ст. 346.14 НК РФ.
Если поставить код 1, платить налог в 2018 г. придется с суммы доходов по ставке 6% (может быть снижена субъектом РФ до 1%)п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.20 НК РФ.
Код 2 подразумевает, что решено платить налог на УСН с доходов, уменьшенных на сумму расходов, по ставке 15% (может быть снижена субъектом РФ до 5%)п. 2 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.20 НК РФ.
Если вы уже подали уведомление, указав в нем один объект, а потом передумали, то до конца года еще можно выбрать другой. Для этого нужно не позднее 09.01.2018 направить новое уведомление с желаемым объектом налогообложения и письмо об аннулировании предыдущего уведомленияПисьмо Минфина от 14.10.2015 № 03-11-11/58878. Далее объект налогообложения можно будет изменить лишь с 2019 г.п. 2 ст. 346.14 НК РФ
1 — доходы,
2 — доходы, уменьшенные на величину расходов

Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения 2 0 1 7

Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления 5 3 0 5 0 0 0 0 Здесь организации должны указать размер дохода на 01.10.2017п. 1 ст. 346.13 НК РФ. При его подсчете нужно учесть выручку от реализации и внереализационные доходы, посчитанные по правилам гл. 25 НК РФп. 2 ст. 346.12, статьи 248—250 НК РФ. Сумма доходов определяется без учета НДС.
Если в 2017 г. вы совмещаете ОСН и ЕНВД, не включайте в доход «вмененную» выручку. А если вы применяете только вмененку, показатель будет равен нулю.
Перейти на УСН с 2018 г. могут организации, доход которых по итогам 9 месяцев 2017 г. не превысил 112,5 млн руб.п. 2 ст. 346.12 НК РФ Эту сумму не индексируют (!) на коэффициент-дефлятор, проведение индексации приостановлено до 01.01.2020п. 4 ст. 5 Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ; Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-11-06/2/3269.
Для ИП возможность перехода на УСН не зависит от размера доходов, полученных по итогам 9 месяцев. В этом поле ИП ставят прочерки
рублей2

Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет 3 7 1 5 3 0 0 Организации приводят здесь остаточную стоимость ОС на 01.10.2017п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Речь идет о данных бухучета. В расчет берут стоимость ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК РФподп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Организации на ЕНВД (как исключительно, так и наряду с ОСН) учитывают и остаточную стоимость ОС, используемых во «вмененной» деятельности.
Организация сможет применять УСН в 2018 г., если бухгалтерская остаточная стоимость ОС на 01.01.2018 не превысит 150 млн руб.подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ Соблюдение этого ограничения по состоянию на 01.10.2017 не требуется (!).
Сведения о стоимости ОС заполняют только организации. Предприниматели, желающие перейти на УСН, в этом поле ставят прочерки
рублей2

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «УСН - расчет / уплата»:

2017 г.

  1. Упрощенка и обучение будущих работников, № 24
  2. Смена объекта при УСН: можно ли учесть старые расходы, № 23
  3. «Слет» с УСН: заботы бывших упрощенцев, № 15
  4. Курсовые разницы при УСН, № 9
  5. Налоговые вопросы упрощенцев, № 7
  6. Новая Классификация, старые ОС и упрощенка, № 5
  7. Рассчитываем годовой налог при УСН, № 4Книгу учета для упрощенцев обновили, № 4
  8. УСН: новый КБК минимального налога, № 1Новые лимиты для упрощенцев, № 1

2016 г.

  1. Спецрежимы: организационные вопросы, № 24Упрощенка: налоговый учет, № 24
  2. УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
  3. Переход на УСН-2017: новые правила, № 20Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
  4. Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
  5. Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
  6. Уступка права требования при применении УСН, № 4
  7. Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2

2015 г.

  1. УСНО-2016: с представительствами вход разрешен, № 24
  2. Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы, № 23УСНО-2016: учет переходных доходов и расходов, № 23Применяем УСНО с 2016 года: разбираемся с НДС, № 23
  3. Переходим на УСНО, № 22
  4. Возвращенный упрощенцем аванс больше доходов: заполняем КУДиР и декларацию, № 21
  5. Продажа упрощенцем валютной выручки — это не реализация, № 20
  6. Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?, № 17
  7. Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО, № 16
  8. НДПИ по использованным в «упрощенном» производстве полезным ископаемым, № 13
  9. ЗАО превращается в ООО: вопросы по упрощенке, № 12Есть ли ограничение по стоимости ОС для ИП-упрощенцев, № 12
  10. «Упрощенные» материальные расходы: что в них входит, № 11Как упрощенцу заполнить КУДиР при досрочной продаже ОС, № 11
  11. «Убитое» в ДТП авто отдали страховщику? Налог при УСНО придется пересчитать, № 7
  12. Могут ли упрощенцы учесть иностранные налоги, № 6
  13. Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в ФСС и больничные, № 4
  14. Список «упрощенных» расходов не бесконечен, № 2Новая декларация по УСНО, № 2

2014 г.

  1. Предъявляли НДС — остались без упрощенки?, № 24Выгодная забота о здоровье сотрудников, № 24Купили ОС для будущего спецрежима, № 24
  2. Пониженные ставки налога при УСНО, № 23Субсидия: доход минус расход = 0, № 23
  3. Пробел в индексации не оставит в 2015 году без упрощенки, № 22
  4. Как упрощенцу учесть восстановление ОС, поврежденного при ДТП, № 21Ликбез для посредника-упрощенца, № 21Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
  5. Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
  6. Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
  7. Бонусный товар у упрощенца, № 13
  8. Упрощенка на грани, № 12
  9. Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
  10. Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
  11. ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
  12. Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
  13. Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
  14. Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3

2013 г.

  1. Плановый переход на УСНО, № 24
  2. Налоговая упаковка возвращаемого основного средства, № 23
  3. Как упрощенцы основное средство возвращали, № 22Незапланированная утрата права на УСНО, № 22
  4. Слетели с упрощенки? Проверьте, не должны ли вы заплатить минимальный налог, № 21
  5. Как настоящим и будущим упрощенцам сменить объект, № 19
  6. УСНО: чем опасны непогашенные взаимные долги с контрагентом, № 17
  7. Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
  8. УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
  9. Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
  10. Непростое товарищество упрощенцев, № 5
  11. Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
  12. Упрощенка: о наболевшем..., № 3Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
  13. С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2«Упрощенный» налог за 2012 год, № 2
  14. Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1

2012 г.

  1. Была скидка, стал аванс: «упрощенное» превращение, № 24
  2. Какие расходы упрощенца нормируются и как, № 16
  3. Хит-парад налоговых нарушений упрощенцев по версии ФНС, № 13Что ждет упрощенцев и ЕСХНщиков в 2013 году, № 13
  4. Как учесть расходы на ОС, приобретенные до перехода на УСНО и оплаченные в рассрочку, № 9
  5. Как вмененщику стать упрощенцем: организационные вопросы, № 6Как вмененщику стать упрощенцем: учетные сложности, № 6
  6. Упрощенка: готовимся к годовому отчету, № 4

2011 г.

  1. Смена объекта при УСНО: «переходный» учет, № 24
  2. Отвечаем на скользкие вопросы упрощенцев о расходах, № 22«Досрочная» продажа ОС упрощенцем после смены объекта на «доходы»: как пересчитывать налог, № 22
  3. Как уменьшить налог при УСНО на взносы в ФСС и больничные, № 21
  4. Какие непредвиденные налоги иногда вынуждены платить упрощенцы, № 18
  5. Упрощенец продает основное средство: когда придется пересчитывать налог, № 17
  6. Когда и как упрощенцу списать в расходы НДС по покупным товарам, № 16
  7. «Слет» с патентной УСНО: что придется заплатить в бюджет, № 15
  8. А не купить ли мне патент?, № 14Чем опасен ошибочный НДС в платежке для тех, кто применяет спецрежим, № 14Налоги, взносы и отчетность патентного упрощенца, № 14
  9. В какой момент зарплатный «аванс» признается в расходах упрощенца, № 13
  10. Может ли упрощенец применить амортизационную премию при «досрочной» продаже ОС, № 11
  11. Уходя, гасите свет, или Коммунальные расходы арендаторов-упрощенцев, № 8
  12. Упрощенцы, оплачивать расходы с чужих счетов опасно!, № 4
  13. Как правильно уменьшить стоимость патента на страховые взносы при УСНО, № 3Ежеквартальные авансы по УСНО в декларации за 2010 год, № 3
  14. Можно ли при УСНО учесть в расходах капвложения в арендованное имущество, № 2
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учетаПодписка на ГК