Книгу учета для упрощенцев обновили | Журнал «Главная книга» | № 4 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Карты Visa и MasterCard магазины принимать не обязаны

Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 4 за 2017 г.
УСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Обновлена форма книги учета доходов и расходов при УСН. Основные изменения связаны с учетом сумм торгового сбора, на которые «доходные» упрощенцы могут уменьшить налог. Но можно ли уже в этом году применять обновленную форму книги?

Книгу учета для упрощенцев обновили

Что нового в книге учета

В обновленной книге учета доходов и расходов, увидевшей свет в самом конце 2016 г., для отражения сумм торгового сбора появился раздел V. Его должны заполнять только те, кто применяет «доходную» УСН и платит торговый сбор, на который можно уменьшить «упрощенный» налогп. 8 ст. 346.21 НК РФ.

Заполнить раздел V довольно просто: надо указать в таблице суммы уплаченного торгового сбора, реквизиты платежки и период, за который уплачен этот сбор.

п/п Дата и номер первичного документа Период, за который произведена уплата торгового сбора Сумма уплаченного торгового сбора
1 2 3 4
...
Итого за II квартал
Итого за полугодиеДанные о сумме сбора переносятся в строки 150—153 раздела 2.1.2 УСН-декларации  Данные о сумме сбора переносятся в строки 150—153 раздела 2.1.2 УСН-декларации

Справка

На «доходно-расходной» УСН никаких дополнительных сложностей при учете торгового сбора нет. Всю сумму уплаченного сбора такие упрощенцы могут учесть в налоговых расходахПисьмо ФНС от 12.08.2015 № ГД-4-3/14233.

Напомним, что «доходные» упрощенцы могут уменьшать на торговый сбор только ту часть «упрощенного» налога, которая исчислена с облагаемой сбором деятельностипп. 7.1, 7.2 Порядка заполнения раздела 2.1.2 декларации, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@; Письма ФНС от 20.02.2016 № СД-4-3/2833@; Минфина от 18.12.2015 № 03-11-09/78212. Следовательно, если плательщик УСН ведет несколько видов деятельности, ему придется отдельно учитывать доходы и отдельно рассчитывать авансовый платеж/налог именно от деятельности, с которой платится торговый сборПисьмо ФНС от 20.02.2016 № СД-4-3/2833@.

Определяемся с датой начала действия обновлений

Форму книги учета доходов и расходов в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Приказ, вносящий изменения в КУДиР и Порядок ее заполнения, вступает в силу по истечении 1 месяца со дня официального опубликования (30.12.2016), но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по УСН (а он составляет год)п. 3 Приказа Минфина от 07.12.2016 № 227н. Так что получается, что новая редакция формы книги учета должна применяться только начиная с 2018 г.

Однако обновления в форме книги лишь помогают «доходникам» исчислить обязательства перед бюджетом так, как того требует НК РФ. Так что упрощенцам с объектом «доходы», уплачивающим торговый сбор, предпочтительнее ее использовать уже в 2017 г. Но согласятся ли с этим налоговые органы?

Форма КУДиР для использования упрощенцами в 2017 г.

ГОРБУНОВА Виктория Владимировна ГОРБУНОВА Виктория Владимировна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, по моему мнению, могут уже в 2017 г. использовать новую форму книги учета доходов и расходов. В том числе и для отражения сумм уплаченного торгового сбора, уменьшающего налог.

Вместе с тем ведение книги по старой форме (без заполнения отдельного раздела, предназначенного для отражения сумм уплаченного торгового сбора) налоговыми санкциями не грозит.

В любом случае об уплаченных суммах торгового сбора налогоплательщики должны заявить в разделе 2.1.2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

* * *

А вот тем, кто применяет «доходно-расходную» УСН, по большому счету все равно, какую форму КУДиР использовать в 2017 г. — старую или обновленную, ведь раздел V они вовсе не заполняют.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «УСН - расчет / уплата»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"