Разбираемся с выплатами при увольнении | Журнал «Главная книга» | № 4 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФСС занялся обновлением правил работы с работодателями

Соцстрах разработал проект ведомственного приказа, устанавливающего обновленный порядок приема документов, служащих основанием для исчисления и уплаты взносов «на травматизм», а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты таких взносов. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Времени на СОУТ все меньше, а вопросов все больше

Близится к концу 2018 г., а значит, остается все меньше времени на проведение спецоценки условий труда (СОУТ). При этом чем больше организаций вовлекается в эту кампанию, тем больше вопросов возникает по процедуре спецоценки. На некоторые из них нам ответил заместитель руководителя Роструда Шкловец Иван Иванович. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 4 за 2017 г.
ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
При увольнении выплата компенсации за неиспользованный отпуск обязательна. За просрочку увольнительных выплат грозят штрафы. Сокращаемым работникам положены выходные пособия. Эти и другие ответы на интересные «увольнительные» вопросы были даны на интернет-конференции, проведенной в 2016 г.

Разбираемся с выплатами при увольнении

Ознакомиться с материалами интернет-конференции вы можете:

сайт издательства «Главная книга» → Конференции

Компенсация за неиспользованный отпуск: нужно ли заявление

Обязаны ли мы выплачивать при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск, если заявления от самого работника не поступало?

— Да. Отдельного заявления на выплату компенсации не требуетсяст. 127 ТК РФ.

За сколько лет выплачивать «отпускную» компенсацию

Работник не был в отпуске 4 года. При его увольнении за какой период (2 или 4 года) должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск?

— При увольнении компенсация должна быть выплачена работнику за все дни не отгулянного им отпуска (в вашей ситуации — за дни отпуска, накопившиеся в течение 4 лет)ст. 127 ТК РФ. Не использованные работником отпуска не сгорают.

Расчет при увольнении: отпуск по уходу + договор оказания услуг

Сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком, но при этом оказывал платные услуги по ГПД. Он вышел из отпуска, отработал 2 месяца и решил увольняться. При расчете компенсации учитываются ли выплаты за платные услуги?

— При расчете компенсации выплаты работнику по гражданско-правовому договору не учитываютсяч. 4 ст. 84.1, статьи 127, 139 ТК РФ; п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

Премии уволенным

У нас премии рассчитываются по окончании месяца. Поэтому уволенным работникам премии выплачиваются в день выдачи зарплаты, установленный коллективным договором (12-го числа). Не нарушаем ли мы ТК?

— Нет, не нарушаете. В Трудовом кодексе не прописана обязанность выплатить работнику премию в день увольнения, если на тот момент сумму премии невозможно рассчитать по объективным причинамстатьи 84.1, 140, 236 ТК РФ. К примеру, если показатели премирования, установленные в локальном нормативном акте вашей организации, можно определить только в конце месяца.

Легализация трудовых договоров в РФ

Выплаты при увольнении в связи с потерей трудоспособности

Работнику с 09.09.2016 дали инвалидность I группы (справка выдана 14.09.2016 после прохождения МСЭ). Больничный закрыт 08.09.2016. Через 11 дней он был представлен в отдел кадров, о чем составлен акт. С этого же дня работник был уволен. Как оформить и оплатить эти 11 дней?

— Период прохождения медико-социальной экспертизы (МСЭ), которая проводится после закрытия больничного, не оплачивается ни за счет средств соцстраха, ни за счет средств работодателя. За этот период инвалиду будет выплачена пенсияподп. 2 п. 4 ст. 19 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ; Апелляционное определение Псковского облсуда от 21.08.2012; п. 28 Порядка, утв. Минздравом от 29.06.2011 № 624н; пп. 2, 11 Правил, утв. Постановлением Правительства от 20.02.2006 № 95.

Причины отсутствия сотрудника на работе уважительные, поэтому какой-либо приказ или акт об этом оформлять не нужно. В табеле можно поставить, к примеру, код НН (30).

Внимание

Если работник с опозданием принес больничный лист или иные документы, оправдывающие его отсутствие на работе, нужно составить об этом акт и попросить работника в нем расписаться.

Санкции за расчет позже дня увольнения

Что грозит, если при увольнении работника причитающаяся ему заработная плата и другие начисления выплачиваются не в день увольнения, а позднее?

— Работодатель обязан выплатить увольнительные суммы с процентамистатьи 84.1, 140, 236 ТК РФ. Проценты будут капать со дня, следующего за днем увольнения, и по день фактического расчета включительно. Минимальный размер компенсации за задержку выплат работнику рассчитывается исходя из 1/150 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочкистатьи 84.1, 140, 236 ТК РФ.

Кроме того, трудовая инспекция может оштрафовать организацию и руководителяч. 1 ст. 23.12 КоАП РФ. По решению суда в некоторых случаях возможна дисквалификация руководителяч. 1 ст. 3.11, ч. 1, 3 ст. 23.1, п. 16 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ. Срок давности по этому нарушению — 1 годч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Кто наказывается Первичное правонарушение Повторное аналогичное правонарушение в течение годап. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6 КоАП РФ; п. 17 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5
Организация Предупреждение или штраф 30 000—50 000 руб. Штраф 50 000—100 000 руб.
Руководитель организации Предупреждение или штраф 10 000—20 000 руб. Штраф 20 000—30 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет
Предприниматель Предупреждение или штраф 1000—5000 руб. Штраф 10 000—30 000 руб.

Забытый больничный

Как быть, если забыли выплатить работнице декретные?

— Если работница подавала в вашу организацию документы на пособие, нужно как можно скорее выплатить ей деньги вместе с компенсацией за просрочку. Компенсация платится из расчета 1/150 ставки ЦБ от суммы задолженности за каждый день просрочкист. 236 ТК РФ.

Учтите, что пособие по беременности и родам надо было рассчитать в течение 10 календарных дней с того дня, когда работница принесла листок нетрудоспособности и заявление на отпуск по беременности и родам, а выплатить — вместе с ближайшей после после расчета зарплатойч. 5 ст. 13, ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 18 Порядка, утв. Приказом Минздрава от 23.12.2009 № 1012н.

Выплата совместителю при сокращении штата

Сотрудник работал как внешний совместитель, уволен по сокращению штата, при расчете было выплачено выходное пособие. Положена ли выплата сохраняемого среднего заработка за 2-й месяц этому сотруднику?

— Если работник, уволенный с должности по совместительству, трудоустроен, то средний месячный заработок за второй месяц за ним не сохраняетсяч. 1 ст. 178, ч. 2 ст. 287 ТК РФ; Кассационное определение ВС Республики Татарстан от 07.07.2011 № 33-8581. Если же такой работник нуждается в трудоустройстве (не имеет основного места работы), то ему положена соответствующая выплатаКассационное определение Ростовского облсуда от 17.10.2011 № 33-14084. Для ее получения уволенный совместитель должен представить вам свою трудовую книжку, где указано, что до сокращения он утратил основное место работы.

Выплаты при увольнении из-за переезда ООО

Можно ли уволить сотрудников в связи с тем, что ООО переезжает в другой город? И если можно, надо ли выплачивать им пособие?

Внимание

У работников, отказавшихся от перевода в другую местность, нужно взять письменный отказ от такого перевода.

— Можно уволить всех работников, которые откажутся от перевода в другую местность вместе с работодателемп. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Это касается и беременных, и женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, и одиноких матерей, воспитывающих ребенка в возрасте до 14 лет (ребенка-инвалида до 18 лет), и других лиц, воспитывающих таких детей без матери. Ведь это не будет увольнением по инициативе работодателяпп. 4, 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

О переезде заранее сообщите всем работникам (желательно — в письменном виде, под роспись и не позднее 2 месяцев до переезда).

Работникам, уволенным в связи с отказом от перевода в другую местность, нужно выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработкаст. 178 ТК РФ.

Увольнение директора: выплата выходного пособия

Нужно ли выплачивать 3-ме­сячное пособие директору, работающему по совместительству, уволенному по протоколу общего собрания?

— Да, нужно. Ведь на совместителей распространяются все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК, кроме «северных» и «учебных»ст. 287 ТК РФ. А при увольнении директора по решению уполномоченного органа юридического лица полагается выплачивать увольняемому компенсацию в размере не ниже трех средних заработковп. 2 ч. 1 ст. 278, ст. 279 ТК РФ; п. 9 Постановления Пленума ВС от 02.06.2015 № 21.

Увольнение и перерасчет отпускных

Работник уволен в связи с отсутствием у работодателя соответствующей работы, необходимой ему по медицинским показаниям. Но работнику был предоставлен отпуск авансом. Можем ли мы при увольнении удержать излишне выплаченные отпускные?

— Не можете. На это есть прямой запрет в ТК РФп. 8 ч. 1 ст. 77, ст. 137 ТК РФ.

Налоги и страховые взносы с выплат при увольнении

Как заплатить НДФЛ с увольнительных выплат рядовым работникам?

— Заработная плата (включая премии и надбавки) и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ в полной суммеп. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 226 НК РФ. А выходное пособие — лишь в части, превышающей:

трехкратный размер среднего месячного заработка работника;

шестикратный размер среднего месячного заработка работника, увольняющегося из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностяхп. 3 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-04-06/39144.

Суммы НДФЛ с увольнительных выплат надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты/выдачи работникуп. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

НДФЛ и услуги по поиску новой работы увольняющимся

При увольнении сотрудников по соглашению сторон организация заключает договор с рекрутерской фирмой для оказания услуги поиска новой работы сотруднику. Считается ли стоимость таких услуг доходом уволенного сотрудника и облагается ли НДФЛ?

— Да, считается. Ведь по сути происходит оплата работодателем услуг рекрутингового агентства в пользу работника (аутплейсмент — трудоустройство уволенных).

И стоимость такой услуги — доход бывшего работника в натуральной формеподп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. Ее необходимо включить в облагаемый НДФЛ доход уволенного сотрудника при условии, что услуга персонализирована (у вас есть возможность определить доход каждого сотрудника).

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кадры / оплата труда»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан