Заявление об освобождении ИП от налога на имущество | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

В Личный кабинет налогоплательщика можно зайти без пароля

В мобильной версии сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц» появилась возможность идентификации пользователя по лицу или отпечатку пальца. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 5 за 2017 г.
УСН | ЕНВД | ПСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Предприниматель-спецрежимник может подать заявление об освобождении от налога на имущество, составленное в произвольной форме. Нужно указать в нем объекты недвижимости, по которым требуется освобождение, и основания для этого.

Заявление об освобождении ИП от налога на имущество

Как составить заявление

Заявление на освобождение от уплаты налога на имущество предприниматель-спецрежимник может подать и после перечисления налога в бюджет. Надо лишь учитывать, что возврат переплаты по налогу (и, соответственно, его перерасчет) можно сделать не более чем за 3 прошедших годаст. 78 НК РФ. Значит, в 2017 г. можно потребовать возврата налога на имущество и за 2014-й, и за 2015 г.

Справка

Налог на имущество надо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за тем годом, за который уплачивается налогп. 1 ст. 409 НК РФ.

За 2016 г. физлица налог еще не платили. И проще решить с инспекцией вопрос об освобождении от налога на имущество заранее — до того, как она начнет формировать налоговые уведомления. Налоговики рекомендуют гражданам сообщать о льготах, впервые появившихся в 2016 г., до 01.04.2017сайт ФНС. При подаче заявления на освобождение от налога предпринимательской недвижимости тоже можно ориентироваться на этот срок.

Составить заявление можно в произвольной форме.

В ИФНС № 7734 по г. Москве
от индивидуального предпринимателя
Крутого Семена Семеновича,
ИНН 773458738454, ОГРНИП 308773411080019,
123592, Москва, ул. Кулакова, д. 2, кв. 57,
тел. 8-968-123-12-12

Заявление об освобождении от налога на имущество

Я, Крутой Семен Семенович, индивидуальный предприниматель, применяю:

— упрощенную систему налогообложенияУкажите вид предпринимательской деятельности, в которой используется недвижимость, и спецрежим, дающий ИП право на освобождение от уплаты налога на имущество (УСН, ЕНВД, ПСН) в отношении сдачи в аренду собственного недвижимого нежилого имущества (код ОКВЭД 2 68.20);

— патентную системуУкажите вид предпринимательской деятельности, в которой используется недвижимость, и спецрежим, дающий ИП право на освобождение от уплаты налога на имущество (УСН, ЕНВД, ПСН) в отношении сдачи в аренду квартиры, принадлежащей мне на праве собственности (код ОКВЭД 2 68.20).

Прошу освободить от уплаты налога на имущество физических лиц за 2016 г.:

1) на основании п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФПриведите ссылки на нормы Налогового кодекса, позволяющие претендовать на освобождение от уплаты налога на имущество складское помещение площадью 100 кв. м, расположенное на втором этаже здания по адресу: г. Москва, ул. Кулакова, д. 20, стр. 2.Укажите, в отношении какого имущества ИП претендует на освобождение от налогообложения Указанное помещение в течение всего 2016 г. использовалось в предпринимательской деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения. Оно передано в аренду ООО «Светлый путь», ИНН 7704505873, на основании договора от 12.12.2014 по акту приема-передачи от 12.12.2014;

2) на основании подп. 2 п. 10 ст. 346.43 Налогового кодекса РФПриведите ссылки на нормы Налогового кодекса, позволяющие претендовать на освобождение от уплаты налога на имущество квартиру, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Таллинская, д. 52, кв. 88.Укажите, в отношении какого имущества ИП претендует на освобождение от налогообложения Она сдавалась в аренду с января по март 2016 г. и с мая по декабрь 2016 г. Для личного проживания и иных личных целей не использовалась. В апреле 2016 г. был простой по причине поиска новых арендаторов.

Приложения:К заявлению приложите копии документов, подтверждающих использование недвижимости в предпринимательской деятельности
1) копия договора аренды от 12.12.2014 с арендатором ООО «Светлый путь» — на 4 листах;
2) копия акта приема-передачи складского помещения от 12.12.2014 — на 2 листах;
3) копии договоров аренды квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Таллинская, д. 52, кв. 88:
— от 09.09.2015 между ИП С.С. Крутым и арендатором В.Г. Стрельцовым — на 3 листах;
— от 05.05.2016 между ИП С.С. Крутым и арендатором И.М. Восточной — на 3 листах;
4) копии актов приема-передачи указанной квартиры:
— между ИП С.С. Крутым и арендатором В.Г. Стрельцовым от 09.09.2015 и от 31.03.2016 — на 2 листах;
— между ИП С.С. Крутым и арендатором И.М. Восточной от 05.05.2016 — на 1 листе.

Индивидуальный предприниматель
 
С.С. Крутой

14 февраля 2017 г.

Куда сдать заявление

У предпринимателя может быть несколько объектов недвижимости, по которым он имеет право на освобождение. И находиться они могут на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям. Раньше предприниматели подавали разные заявления на освобождение во все инспекции, на территориях которых находились объекты недвижимости. Но теперь ситуация изменилась.

Выбор инспекции для заявления права на освобождение

СОРОКИН Алексей Валентинович СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

— Гражданин, имеющий право на льготу по налогу на имущество, подает по рекомендованной форме заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее, в налоговый орган по своему выборуп. 6 ст. 407 НК РФ; Приказ ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@.

Предприниматель, применяющий специальный налоговый режим, также имеет право подать заявление об освобождении от налога на имущество (в том числе по вышеназванной форме) в любую ИФНС.

Получается, что, если у предпринимателя в собственности есть несколько объектов недвижимости, подведомственных разным инспекциям, по окончании года он может подать одно общее заявление на освобождение всех объектов, используемых в спецрежимной предпринимательской деятельности.

* * *

Если предприниматель заранее подал заявление на освобождение и инспекция с ним согласилась, она просто не выставит этому ИП уведомление на уплату налога на имущество.

В противном случае ИП может получить от инспекции сообщение о несогласии с освобождением либо просто само налоговое уведомление. Если предприниматель его не оплатит и сам не оспорит, то инспекция обратится в суд. И в случае если суд ее поддержит, то предпринимателю придется платить еще и штраф, и пени. Поэтому в спорных ситуациях проще сначала заплатить налог, а потом уже его оспаривать и возвращать.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2018 г.

  1. ИП временно снимался с учета: считаем взносы, № 14
  2. Численность работников: как определить в целях применения ПСН, № 13
  3. Страховые взносы глав крестьянских фермерских хозяйств за себя, № 12
  4. Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы, № 11
  5. ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги, № 9
  6. Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?, № 8ИП ушел в физлица и вернулся: как считать взносы на ОПС, № 8
  7. Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН, № 6
  8. Начало года на патенте: актуальные вопросы, № 5
  9. Бывший предприниматель продает бизнес-недвижимость: что с НДФЛ, № 2
  10. Страховые взносы ИП за себя с 2018 года, № 1

2017 г.

  1. Переплата по взносам предпринимателя за себя: зачет и возврат, № 23
  2. Взносы за себя ИП, не отчитавшихся по доходам, № 20
  3. «Раздвоение личности» ИП на вмененке, № 17ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально, № 17
  4. ИП меняет адрес в паспорте, № 16Уплата налогов при смене адреса ИП, № 16
  5. ПСН-2017: шпаргалка для начинающих, № 15
  6. Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут, № 14
  7. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
  8. ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  9. Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  10. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  11. Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  12. Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
  13. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

2016 г.

  1. «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
  2. Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
  3. По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
  4. Я б в ИП-шники пошел..., № 19ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
  5. Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
  6. Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
  7. ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
  8. Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
  9. Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
  10. Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
  11. Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
  12. ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1

2015 г.

  1. «Патентные» коллизии транспортных услуг, № 23
  2. «Лишние» показатели бизнеса на патенте, № 20
  3. Предприниматель тоже может получить имущественный вычет, № 14
  4. Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами, № 13
  5. Утрата права на патентную систему = уплата НДФЛ по полной?, № 12
  6. Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
  7. Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
  8. Ответы на «патентные» вопросы, № 6Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
  9. Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4

2014 г.

  1. ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
  2. Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
  3. Бизнес вдали от дома, № 19Патентные поправки будущего года, № 19
  4. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10ИП нанимает работников, № 10
  5. Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
  6. Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
  7. Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.

  1. ИП решил купить «арендный» патент, № 24
  2. Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками, № 22Предприниматели, не забудьте заплатить фиксированные взносы за 2013 год, № 22
  3. Когда предприниматель освобождается от взносов «за себя», № 21Как предпринимателю списать просроченную кредиторку, № 21
  4. Правила работы на патенте лучше не нарушать, № 16
  5. Прекращение деятельности предпринимателя: начало конца, № 13Вы больше не ИП, но пить шампанское рано..., № 13
  6. Уменьшить налог на уплаченные взносы предпринимателям сложнее, чем кажется, № 8
  7. Предприниматель на ОСНО: сдаем 3-НДФЛ, № 7
  8. Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД, № 6

2012 г.

  1. Встречаем патент-2013, № 23
  2. Предприниматель меняет адрес «прописки»: что нужно сделать, № 22
  3. Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава, № 21
  4. Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные, № 19
  5. Новая патентная система для предпринимателей, № 15
  6. Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски, № 14
  7. Печать у ИП: не обязательна, но желательна, № 12
  8. Как правильно уменьшить стоимость «упрощенного» патента на страховые взносы, № 11Предприниматель нанимает работников: где и когда ему нужно встать на учет, № 11
  9. Предприниматель умер — бухгалтер остался, № 8
  10. Тарифы страховых взносов для предпринимателей в 2012 году, № 4
  11. Изменения по взносам для предпринимателей и иных самозанятых лиц, № 2

2011 г.

  1. Задаток — доход или нет?, № 24
  2. Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме, № 17
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды, № 16
  4. Выбираем: ИП или ООО, № 13
  5. Тернистый путь прекращения деятельности предпринимателя, № 12
  6. Может ли предприниматель не платить налоги при продаже бизнес-недвижимости старше 3 лет, № 11
  7. Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть, № 5
  8. Как предпринимателю заполнить «за себя» РСВ-2 ПФР за 2010 год, № 3
  9. Отменил ли ВАС кассовый метод для предпринимателей, № 2
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК