Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Карты Visa и MasterCard магазины принимать не обязаны

Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Взносы на компенсацию за задержку зарплаты: начислять или нет

С сумм, которые работодатель выплачивает сотрудникам в качестве компенсации за несвоевременное перечисление заплаты, следует начислять страховые взносы. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 5 за 2017 г.
ШПАРГАЛКАОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
В этом году налоговики впервые будут сверять данные двух форм отчетности — введенного с 2016 г. расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Первая форма сдается в целом по всем работникам, а вторая — отдельно по каждому. Но сравнивать между собой все данные НДФЛ-отчетности инспекторы не будут.

Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Форму 2-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Для сверки между собой форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы будут использовать утвержденные ФНС контрольные соотношенияПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Причем она меняла их трижды.

В таблице на примере информации о доходах, облагаемых по ставке 13%, мы указали, какие показатели двух форм отчетности за 2016 г. должны совпадать.

6-НДФЛ 2-НДФЛ
Строка 020 «Сумма начисленного дохода» по ставке 13% раздела 1 Сумма строк «Общая сумма дохода» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам
Строка 040 «Сумма исчисленного налога» по ставке 13% раздела 1 Сумма строк «Сумма налога исчисленная» раздела 5, указанная в справках с признаком «1» по всем физлицам
Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 Сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 5 справок с признаком «1» по всем физлицам
Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» раздела 1 Общее количество справок с признаком «1»
Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает ООО Сумма строк с кодом дохода 1010 (дивиденды), указанная в справках с признаком «1» по всем получателям
Строка 025 раздела 1, если дивиденды выплачивает АОЕсли у вас АО и вы выплачивали дивиденды в 2016 г., то для сверки к данным справок 2-НДФЛ нужно будет приплюсовать данные приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль: к доходам — сумму строк 020, к исчисленному налогу — сумму строк 030, к неудержанному налогу — сумму строк 034, к количеству справок 2-НДФЛ — количество приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль Сумма строк 020 (сумма дохода в виде дивидендов), указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 г. по всем физлицам

С материалами интернет-конференции «Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ» вы можете ознакомиться:

сайт издательства «Главная книга» → Конференции

Это основные показатели, которые у вас должны быть равны между собой. Имейте в виду, что суммы удержанного налога, указанные в обеих формах (в строке 070 раздела 1 расчета и в разделе 5 справок), налоговики сверять не будут. В этом нет смысла, поскольку в большинстве случаев они не будут сходитьсяПисьма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@. Как минимум разница будет на сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, если вы выплачивали ее в январе (зарплату за декабрь 2015 г. — в январе 2016 г., зарплату за декабрь 2016 г. — в январе 2017 г.).

* * *

Помните: если у вас не выполняется равенство хотя бы по одному показателю, это означает, что либо в расчет 6-НДФЛ, либо в справки 2-НДФЛ закралась ошибка. А за это вас могут оштрафовать на 500 руб. за каждую «дефектную» формуп. 1 ст. 126.1 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"