Заполнение годовой НДФЛ-отчетности | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 февраля 2017 г.

Содержание журнала № 5 за 2017 г.
ОТВЕЧАЕМ НА ВОПРОСЫОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Как отразить в НДФЛ-отчетности перерасчет зарплаты за прошлый год? Что делать, если суммы вычетов превышают доход работника? Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, переходящую с одного года на другой? Об этом и многом другом читайте в нашей статье.

Заполнение годовой НДФЛ-отчетности

С материалами интернет-конференции «Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ» вы можете ознакомиться на нашем сайте:

сайт издательства «Главная книга» → Конференции

Перерасчет зарплаты за 2015 г.

За декабрь 2015 г. начислена и выплачена зарплата 28.12.2015. Затем в январе 2016 г. сделан перерасчет этой зарплаты. В результате одним работникам потребовалась доплата, у других образовались излишне выплаченные суммы. Зарплату за январь 2016 г. с учетом перерасчета выплатили 05.02.2016. Как отразить перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

— В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором доход считается фактически полученнымразд. V Порядка (приложение № 2 к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) (далее — Порядок № ММВ-7-11/485@). Датой фактического получения доходов в виде зарплаты считается последнее число месяца, за который она начисленап. 2 ст. 223 НК РФ; Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2). То есть зарплату за декабрь 2015 г. нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2015 г. в составе доходов за декабрьПисьмо ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

После перерасчета зарплаты и суммы НДФЛ с нее нужно оформить корректирующую справку за 2015 г.разд. I Порядка № ММВ-7-11/485@ Причем корректирующие справки на сотрудников, у которых в результате пересчета выявлен излишне удержанный НДФЛ, нужно подавать только после возврата им налога.

В расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. пересчет зарплаты за декабрь 2015 г. в разделе 1 не отражаетсяПисьма ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2), от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Если вы в 2016 г. возвращали сотрудникам излишне удержанный НДФЛ, то эту сумму надо отразить по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за период возвратаПисьмо ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. нужно указатьПисьмо ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@:

по строке 100 — 31.12.2015Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@;

по строке 110 — 05.02.2016;

по строке 120 — 08.02.2016 (поскольку 06.02 — выходной день);

по строкам 130 и 140 — суммы полученного дохода и удержанного налога.

Стандартные вычеты в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

На ребенка-инвалида стандартный вычет работнику предоставляется в размере 12 000 руб. Доход работника за 2016 г. составил 139 000 руб., а сумма стандартных вычетов — 144 000 руб. Какую сумму вычетов отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ?

— Если сумма положенных работнику вычетов оказалась больше начисленного дохода, то налоговая база признается равной 0п. 3 ст. 210 НК РФ.

В справке 2-НДФЛ налоговая база будет равна 0, если сумма вычетов, положенных работнику, будет равна сумме его доходаразд. VII Порядка № ММВ-7-11/485@.

В связи с этим общая сумма стандартных вычетов в справке 2-НДФЛ составит 139 000 руб. Такая же сумма вычетов на работника будет учтена и при заполнении строки 030 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за годПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Переплата НДФЛ у работника

По итогам 2016 г. выявлена переплата по НДФЛ у одного работника, образовавшаяся в октябре. Итоговый исчисленный налог за год меньше, чем уплачено в бюджет, на эту сумму. Зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г. Отражается ли в 6-НДФЛ за 2016 г. сумма переплаты в строке 070 раздела 1? Надо ли по строке 140 раздела 2 указывать полностью сумму налога с переплатой?

— Строка 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного НДФЛ с дохода, полученного в определенную датуп. 4.2 Порядка (приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) (далее — Порядок № ММВ-7-11/450@).

А в строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ показывают общую сумму удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала годап. 3.3 Порядка № ММВ-7-11/450@.

Форму 6-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Поэтому в этих строках вы должны указать именно ту сумму НДФЛ, которую вы удержали, пусть даже излишне. Сколько вы фактически заплатили в бюджет, не важно.

Если в 2017 г. вы вернете работнику сумму излишне удержанного НДФЛ, эту сумму нужно будет показать в строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ начиная с периода, в котором вернете налогПисьмо ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536.

Информация о фактически уплаченных суммах НДФЛ в форме 6-НДФЛ вообще не приводится.

Переходящая зарплата в 6-НДФЛ

Отражается ли заработная плата за декабрь 2016 г., выплаченная в январе 2017 г., и исчисленный НДФЛ в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год?

— Начисленную зарплату за декабрь 2016 г. показываем по строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку это доход 2016 г.п. 2 ст. 223 НК РФ Исчисленный с нее НДФЛ всегда показываем по строке 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г., поскольку налог начисляется на дату получения дохода (31 декабря 2016 г.)п. 3 ст. 226 НК РФ.

А удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ отражаем по строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.Письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@

Нерезидент стал резидентом: возврат переплаты

Нерезидент стал резидентом в середине 2016 г. В результате пересчета сумма исчисленного НДФЛ составила 39 000 руб., сумма удержанного и перечисленного налога — 56 000 руб., то есть излишне исчисленный и перечисленный НДФЛ — 17 000 руб. Как правильно отразить эти суммы в 6-НДФЛ?

Динамика среднемесячной зарплаты в России, %

— Возвращать этому работнику переплату вы не имеете права. Ведь гл. 23 НК прямо предусмотрено, что этим занимается только ИФНСп. 1.1 ст. 231 НК РФ.

В расчете 6-НДФЛ за 2016 г. в разделе 1 должно быть заполнено два блока строк 010—045 с разными ставками, поскольку раздел заполняется нарастающим итогом.

1. По ставке 30% (код строки 010):

по строке 020 — общая сумма зарплаты, начисленной всем работникам-нерезидентам за год. В вашем случае здесь должна быть зарплата с января по июнь 2016 г. включительно;

по строке 040 — общая сумма НДФЛ, исчисленного с доходов, облагаемых по ставке 30%.

2. По ставке 13% (код строки 010):

по строке 020 — общая сумма зарплаты, начисленной всем работникам-резидентам за год, в том числе и сменившим статус с нерезидента на резидента. В вашем случае здесь должна быть зарплата работников, сменивших статус, с июля по декабрь 2016 г. включительно;

по строке 040 — общая сумма НДФЛ, исчисленного с доходов, облагаемых по ставке 13%.

Общая сумма удержанного налога указывается по строке 070.

Излишне удержанный НДФЛ

У сотрудника в декабре 2016 г. был излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Этот налог был зачтен в январской зарплате. У сотрудника претензий нет. Можно ли было так делать, то есть перенести из года в год и зачесть этот излишне удержанный НДФЛ?

Если у вашей работницы много детей, то сумма ее детских вычетов может превысить сумму дохода. Тогда НДФЛ с нее вообще не удерживается

Если у вашей работницы много детей, то сумма ее детских вычетов может превысить сумму дохода. Тогда НДФЛ с нее вообще не удерживается

— Если в январе 2017 г. вы делаете перерасчет зарплаты за декабрь 2016 г. из-за допущенной арифметической ошибки, тогда ФНС разрешаетПисьмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2):

в справке 2-НДФЛ за 2016 г. по этому работнику доход за декабрь отразить уже с учетом сделанного перерасчета;

в расчете 6-НДФЛ итоговые суммы показать также с учетом сделанного перерасчета — и в разделе 1 расчета за 2016 г. (по строкам 020, 030, 040, 070), и в разделе 2 расчета за I квартал 2017 г. (по строкам 130 и 140).

В принципе, ничего не мешает так поступить и в том случае, если вы в декабре 2016 г. не предоставили вычет работнику.

И разумеется, логично в январе 2017 г. из дохода работника удержать меньшую сумму налога, то есть за вычетом суммы налога, излишне удержанного в декабре 2016 г. И соответственно, на эту сумму меньше перечислить в бюджет.

Однако имейте в виду, что по ст. 231 НК РФ сумму излишне удержанного НДФЛ можно вернуть работнику по его заявлению только безналично (на счет в банке). А возврат наличными или путем зачета не предусмотрен. То есть нужна отдельная платежка на возврат налога. Но с другой стороны, и ответственности за нарушение порядка возврата нет.

В вашем случае обязательно нужно соблюсти всю процедуру по ст. 231 НК РФ:

в течение 10 дней со дня, когда вы обнаружили излишнее удержание НДФЛ, сообщить об этом работнику;

получить от работника заявление о возврате этого налога с указанием счета, на который нужно вернуть налог.

По правилам в течение 3 месяцев со дня получения заявления вы должны вернуть деньги на счет работника. Что вами уже сделано.

Но налоговики изобретательны, и есть риск, что они могут сказать, что вы нарушили нормы ст. 231 НК и не вернули налог работнику живыми деньгами. А значит, вы должны были перечислять НДФЛ в бюджет в полной сумме. Но поскольку вы перечислили в бюджет НДФЛ за минусом зачтенной суммы, то у вас возникает недоимка со всеми вытекающими последствиями.

После представления расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ советуем вам провести сверку с налоговиками. Тогда вы увидите, зачли ли они переплату 2016 г. в счет уплаты налога в 2017 г. Если нет, придется перечислять налог. Ведь сделав так, вы тем самым прекратите начисление хотя бы пеней.

Если НДФЛ излишне удержан с бывшего работника

В справке 2-НДФЛ за 2016 г. у бывшего работника образовался излишне удержанный НДФЛ. Подскажите, нам сдавать справку в налоговую с излишне удержанной суммой? И нужно ли уведомлять бывшего сотрудника?

— Вам нужно заполнить справку 2-НДФЛ, в которой сумму излишне удержанного налога нужно указать в разделе 5п. 2 ст. 230 НК РФ.

Кроме того, вы обязаны в течение 10 дней со дня, когда обнаружили излишнее удержание НДФЛ, сообщить об этом бывшему работникуп. 1 ст. 231 НК РФ. Поэтому экземпляр сданной в ИФНС справки 2-НДФЛ вышлите и работнику.

Если бывший работник в 2017 г. придет к вам и попросит вернуть излишне удержанный налог, вы обязаны будете это сделать. Как разъясняет Минфин, увольнение работника, а также период, в котором производится возврат излишне удержанного налога, никак не влияют на эту обязанность налогового агентаПисьмо Минфина от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430; п. 2 мотивировочной части Определения КС от 17.02.2015 № 262-О.

После того как вы вернете бывшему работнику НДФЛ, вам нужно будетПисьма ФНС от 14.11.2016 № БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 № БС-4-11/20366@:

сумму возвращенного налога указать по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором вы перечислите деньги на банковский счет физлица;

представить в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ за 2016 г., в которой уже не будет суммы излишне удержанного налога.

Декабрьский больничный

В каком периоде в справке 2-НДФЛ и в отчете 6-НДФЛ отразить больничный, если он сдан 28 декабря 2016 г., пособие начислено в декабре, а выплачено 13 января 2017 г.?

— Для целей НДФЛ доход возникает на дату выплаты пособия по болезниподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособиеп. 6 ст. 226 НК РФ. Причем неважно, какой датой в бухучете начислено такое пособие.

Поскольку оно выплачено в январе 2017 г., то относится к январским доходам сотрудника. Это значит, что его надо отразить:

в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.Письмо ФНС от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@;

в справке 2-НДФЛ за 2017 г. как доход за январьразд. V Порядка № ММВ-7-11/485@; Письмо ФНС от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@.

Больничный лист в 6-НДФЛ

В декабре 2016 г. отпускные и больничные начислены, выплачены и с них перечислен НДФЛ в бюджет. Где суммы начислений и перечислений должны отражаться в 6-НДФЛ?

— Датой получения доходов в виде отпускных и пособий по больничным считается день их выплаты, и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛподп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ. А перечислить в бюджет налог нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплатып. 6 ст. 226 НК РФ. С учетом праздников — не позднее 09.01.2017п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Таким образом:

суммы выплаченных больничных и отпускных, исчисленного и удержанного налога нужно отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.;

в разделе 2 больничные и отпускные нужно показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г., указав по строке 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@.

Сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ

Как отразить сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ, если авансовый отчет утвержден в декабре 2016 г., а НДФЛ удержан и перечислен в январе 2017 г. вместе с выплатой зарплаты за декабрь?

— Формально НК не позволяет вам удержать этот налог при выплате зарплаты в январе 2017 г. В целях НДФЛ дата фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных по авансовым отчетам, утвержденным в декабре 2016 г., — это 31.12.2016подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ. На эту же дату следовало исчислить с них НДФЛПисьма Минфина от 25.11.2016 № 03-04-05/69825, от 01.11.2016 № 03-04-06/64006.

Строго по НК удержать этот налог можно только из доходов, выплачиваемых физлицу в этот же день, то есть 31 декабря. Если в этот день ничего не выплачивалось, то из выплат января 2017 г. нельзя было удерживать налог, так как это уже следующий налоговый период. Нужно сообщить инспекции о невозможности удержать налог (сдать справку 2-НДФЛ с признаком «2»). Работник должен заплатить налог самостоятельноПисьмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@. В 6-НДФЛ за 2016 г. ФНС в этом случае рекомендовала показать доход по строкам 020, 040 и 080 раздела 1, а в разделе 2 не отражать.

Подробнее об отражении в НДФЛ-отчетности матвыгоды от экономии на процентах по займу за декабрь написано:

2017, № 4, с. 79

Однако в вашем случае налог уже был удержан и перечислен при выплате зарплаты в январе. Вполне вероятно, что вашу ИФНС это вполне устроит и она не станет предъявлять вам какие-либо претензии. В похожем случае Минфин решил не усложнять физлицам уплату НДФЛ, разъяснив, что удержать НДФЛ должен налоговый агентПисьмо Минфина от 14.12.2016 № 03-04-06/74732. В такой ситуации в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. вам нужно отразить декабрьские сверхнормативные суточные в разделе 1 по строкам 020 и 040 без отражения исчисленного с них налога в строке 070. В форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. включить декабрьские сверхнормативные суточные в раздел 2, а в разделе 1 показать только удержанный с них налог в строке 070Письма ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@, от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2).

Доплата по больничному до среднего заработка

Когда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отразить доплату до среднего заработка по больничному листу, начисленную 29.12.2016 и выданную работнику 29.12.2016, при том что НДФЛ перечислен 29.12.2016?

— Датой фактического получения дохода в виде доплаты до среднего заработка по болезни считается день выплаты доходаподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Налоговый агент обязан удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить не позднее дня, следующего за днем выплатыпп. 4, 6 ст. 226 НК РФ. Особого порядка исчисления и уплаты НДФЛ в отношении суммы доплаты до среднего заработка за период временной нетрудоспособности законодательством не предусмотрено.

Таким образом, выплаченный 29.12.2016 доход в виде доплаты до среднего заработка будет отражен в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 г.Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 10)

Выплаты уволенному директору

Директор уволен по собственному желанию в июне 2015 г. Затем он обращается в суд, и в феврале 2016 г. суд выносит решение об изменении даты увольнения на ноябрь 2015 г. В декабре 2016 г. указанная в решении сумма зарплаты с июня по ноябрь 2015 г. перечислена директору. НДФЛ с нее не удержан и не уплачен. Как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

— В бухучете начислить оплату вынужденного прогула нужно было на дату вступления в силу решения судап. 1 ст. 209 ГПК РФ; Письмо Минфина от 17.06.2016 № 02-07-05/35315. Но для целей НДФЛ она считается полученной на дату выплаты, то есть в декабре 2016 г.подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина от 28.06.2013 № 03-04-05/24633

В форме 2-НДФЛ эта сумма отражаетсяразд. V, VII Порядка № ММВ-7-11/485@:

в разделе 3 в декабре 2016 г. с кодом 4800 «Иные доходы»приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;

в разделе 5 в графах «Общая сумма дохода» и «Налоговая база».

Сумма исчисленного НДФЛ отражается в графах «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом».

В форме 6-НДФЛ за 2016 г. нужно отразитьпп. 3.3, 4.2 Порядка № ММВ-7-11/450@:

сумму оплаты вынужденного прогула — в строке 020 раздела 1 и в строке 130 раздела 2;

дату списания средств со счета — в строке 100 раздела 2;

сумму исчисленного и неудержанного налога — в строках 040 и 080 раздела 1.

Зарплата за декабрь 2015 г. в расчете 6-НДФЛ

Зарплату за декабрь 2015 г. мы выплатили в январе 2016 г. Исчисленный НДФЛ отражен в расчете 6-НДФЛ за I квартал по строкам 100—140 раздела 2, а удержанный — не отражен в строке 070 раздела 1. Надо ли теперь подать уточненные расчеты? Или можно просто отразить сумму НДФЛ, удержанную с зарплаты за декабрь 2015 г., в расчете за 2016 г.?

— Если зарплата работникам за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., то в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. по строке 070 раздела 1 нужно было отразить и удержанный с этой зарплаты НДФЛПисьмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677.

Поскольку неотражение удержанного в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, то его вообще можно не отражать в расчете за 2016 г.Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@

Но чтобы гарантированно обезопасить себя от штрафа в размере 500 руб.п. 1 ст. 126.1 НК РФ, отразите удержанный в январе 2016 г. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2015 г. в расчете за 2016 г. и представьте уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 г.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДФЛ»:

2018 г.

  1. Превращения займа и НДФЛ, № 14
  2. НДФЛ в особенных случаях, № 13Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях, № 13НДФЛ с выплат гражданину ЕАЭС иногда нужно пересчитывать по «иностранной» ставке, № 13
  3. НДФЛ с выплат по ГПД: головной офис может передать агентские обязанности «обособке», № 12
  4. Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты НДФЛ, № 11
  5. Когда и как исправлять ошибки в 2-НДФЛ, № 10
  6. Оплата арендатором коммунальных услуг не всегда доход физлица-арендодателя, № 9Сотрудник трудится за рубежом: правила исчисления НДФЛ, № 9
  7. Матвыгода от экономии на процентах по-новому, № 8Сдача расчета 6-НДФЛ головной организацией после закрытия ОП: какой КПП указать, № 8
  8. Работник стал нерезидентом: доудерживаем НДФЛ, № 7Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ, № 7Перевод сотрудника из одного ОП в другое: подача 6-НДФЛ, № 7
  9. Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы, № 5НДФЛ при списании безнадежных долгов, № 56-НДФЛ за 2017 год: по какой форме отчитываться, № 5Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу, № 5
  10. Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть, № 4Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности, № 4Справки 2-НДФЛ по амнистированным доходам, № 4Компенсация физлицу по мировому соглашению: удерживать ли НДФЛ, № 4Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха, № 4
  11. Какие коды следует указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год, № 3НДФЛ: что делать, если при увольнении сотруднику выдали зарплату с излишком, № 3
  12. НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?, № 2Январские НДФЛ-вопросы, № 2
  13. Точечные изменения по НДФЛ для работодателей, № 1Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении, № 1Работник в январе 2018 года принес уведомление на вычет за 2017 год, № 1

2017 г.

  1. Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ, № 24Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 24
  2. НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок, № 23
  3. Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак, № 21НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться, № 21Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита, № 21«Доходный» лимит для детского вычета: правила и исключение, № 21НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого, № 21Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет, № 21НДФЛ с выплат после увольнения, № 21
  4. Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание, № 20
  5. Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет, № 19
  6. Когда можно заплатить НДФЛ за физлицо, № 18
  7. Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных, № 16Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам, № 16
  8. Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику, № 14НДФЛ с выплат бывшим работникам обособленного подразделения: куда платить, № 14
  9. Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника, № 13Заполняем расчет 6-НДФЛ за полугодие, № 13
  10. Премии в целях НДФЛ: даты и коды, № 12Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ, № 12
  11. НДФЛ: как заплатить ИП и гражданам, № 11
  12. Порядок представления корректирующей справки 2-НДФЛ, № 9
  13. 6-НДФЛ за I квартал: новые вопросы, № 7
  14. Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, № 6
  15. Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, № 5Годовые справки 2-НДФЛ, № 5
  16. Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год, № 4Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
  17. Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год, № 3
  18. Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2

2016 г.

  1. Расчет 6-НДФЛ, № 24НДФЛ для налоговых агентов, № 24
  2. Простили физлицу долг по старому беспроцентному займу: одним НДФЛ меньше, № 23
  3. Имущественный вычет у работодателя: новая позиция, № 22Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года, № 22
  4. «Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ, № 21Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда, № 21Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев, № 21Как заполнить 6-НДФЛ, если вычеты больше дохода, № 21
  5. Два НДФЛ с одного беспроцентного займа, № 20
  6. Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?, № 19
  7. «Депонировать» ли НДФЛ вместе с зарплатой, № 18Зарплата наличными: срок для НДФЛ, № 18ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так, № 18Из каких денег удерживать «зарплатный» НДФЛ, № 18
  8. Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно, № 17
  9. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького, № 14Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС, № 14
  10. Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ, № 12
  11. Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили, № 8
  12. Пересчет НДФЛ с процентов по взносам в потребкооперативы, № 7
  13. Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ, № 6
  14. Интернет-конференция по НДФЛ: предоставляем вычеты, № 5Интернет-конференция по НДФЛ: правильно платим налог, № 5
  15. Справки 2-НДФЛ налоговики примут и без ИНН физлиц, № 4Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции, № 4

2015 г.

  1. Организация дает сотруднику в долг, № 23ВС: об НДФЛ-доходе, имущественном и стандартном вычетах, № 23
  2. Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ, № 22
  3. Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ, № 21
  4. Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года, № 20
  5. Обложение НДФЛ выплат, доплат и компенсаций работнику, № 18
  6. Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе, № 12
  7. Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году, № 11
  8. НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем, № 10
  9. «Экзотический» НДФЛ: исчисляем и удерживаем в нестандартных ситуациях, № 9
  10. Справки о доходах физических лиц появились в «прибыльной» декларации, № 5
  11. Должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате именных стипендий, № 4
  12. Вычеты, льготы и продажа недвижимости, № 2

2014 г.

  1. Когда надо платить НДФЛ, а когда нет, № 24
  2. Вычеты по НДФЛ на детей: кому, сколько и на каком основании, № 22
  3. Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ, № 20
  4. Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника, № 2НДФЛ за работников ОП перечислен на иной код ОКАТО? Пени не грозят!, № 2

2013 г.

  1. Закрываем год по НДФЛ, № 24
  2. НДФЛ: решаем трудные вопросы налоговых агентов..., № 23
  3. 4 «зарплатных налога» с материальной помощи, № 19
  4. Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме, № 15
  5. Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?, № 11
  6. Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?, № 9
  7. Надо ли удерживать НДФЛ при погашении долга бывшему предпринимателю, № 8
  8. Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три, № 4

2012 г.

  1. АО выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать НДФЛ?, № 21
  2. Исчисление и уплата НДФЛ: проверь себя, № 20
  3. Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 17
  4. НДФЛ-вычеты на детей: недетские вопросы, № 15
  5. Директору оплачена палата «люкс»: что с НДФЛ?, № 13
  6. Детские НДФЛ-вычеты: когда предоставлять и сколько, № 11
  7. Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом, № 9
  8. НДФЛ-2012 — самые интересные ситуации, № 7
  9. Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ, № 4
  10. Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012, № 1

2011 г.

  1. Новые детские вычеты — 2011: пересчитываем НДФЛ, № 24
  2. Кто вернет НДФЛ новоиспеченному резиденту, № 20
  3. Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях, № 18
  4. Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам, № 15
  5. Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ, № 8
  6. Когда надо удерживать и перечислять НДФЛ по всем видам доходов, № 5
  7. НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект