Обновленная декларация по НДС | Журнал «Главная книга» | № 6 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Карты Visa и MasterCard магазины принимать не обязаны

Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 марта 2017 г.

Содержание журнала № 6 за 2017 г.
НОВЫЙ ДОКУМЕНТОСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Форму НДС-декларации обновили, изменив некоторые разделы и коды операций. В первый раз отчитаться по обновленной форме НДС-декларации нужно будет за I квартал 2017 г. Сделать это надо не позднее 25.04.2017.

Обновленная декларация по НДС

Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/696@)

Изменения общего характера

1. Отменен 1000-знаковый лимит для указания номеров таможенных декларацийп. 1.2 приложения № 12, п. 1.2 приложения № 13 к Приказу № ММВ-7-3/696@. Так, в разделе 8 «Сведения из книги покупок...» и приложении 1 к нему «Сведения из дополнительных листов книги покупок» покупатель теперь сможет указать номера таможенных деклараций, относящихся к одному счету-фактуре, даже если вместе они превышают 1000 знаков. В обновленной форме декларации в разделе 8 и приложении 1 к нему вместо единой строки 150 «Номер таможенной декларации» теперь есть девять равнозначных строк 150 «Регистрационный номер таможенной декларации».

Внимание

Обновите программу для сдачи отчетности, прежде чем заполнять НДС-декларацию за I квартал 2017 г.

2. В разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет...» появилась строка 125 для отражения налоговых вычетов по капитальному строительству. Напомним, что такая строка была и до 2015 г. Теперь ее вернули.

3. Экспортные разделы 4 и 6 претерпели технические правки. В частности, из форм разделов убраны фиксированные коды некоторых операцийпп. 1.1.4, 1.1.5 Приказа № ММВ-7-3/696@. Теперь налогоплательщик должен самостоятельно их проставлять в случае необходимости декларирования таких операцийпп. 28—30 приложения № 9 к Приказу № ММВ-7-3/696@.

4. Изменилось приложение 1 к разделу 3 декларации, которое надо заполнять при восстановлении принятого ранее к вычету входного НДС. Теперь в нем можно беспрепятственно отразить восстановление налога не только по недвижимости, но и по водным и воздушным судам, а также двигателям к воздушным судамподп. 3 п. 2 ст. 171.1 НК РФ; Письма ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8564@, от 14.12.2016 № СД-4-3/23923@ (п. 2). Напомним, что восстанавливать налог нужно, если указанные суда и двигатели начали амортизироваться не ранее 1 января 2015 г.п. 4 ст. 259 НК РФ; п. 39.3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

В справочник кодов операций добавлены коды для отражения восстановления НДС, принятого к вычету при приобретении (ввозе в Россию) указанных основных средствподп. 3 п. 2 ст. 171.1 НК РФ; разд. V приложения № 1 «Коды операций» к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред., действ. с 12.03.2017).

5. Организациям и ИП, сдающим декларацию на бумаге, теперь не обязательно ставить печать — на титульном листе для нее больше не предусмотрено местоп. 5 приложения № 9 к Приказу № ММВ-7-3/696@.

Справка

В бумажном виде НДС-декларацию могут представить исключительно налоговые агенты, которые:

не ведут посредническую деятельность;

не являются плательщиками НДС (либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ)п. 5 ст. 174 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@.

Во всех остальных случаях НДС-декларацию надо подавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связип. 5 ст. 174 НК РФ.

Новшества для компаний из ОЭЗ Калининградской области

Для таких компаний в декларации появились специальные строки:

в раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет...» добавили строки 041, 042, 110 и 115 для отражения операций, связанных с ввозом товаров в РФ и их дальнейшей реализацией;

в разделе 9 «Сведения из книги продаж...» появились строки 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», а в приложении 1 к этому разделу — аналогичные строки 115.

Если компания-продавец не находится в ОЭЗ Калининградской области, то в разделе 9 и приложении 1 к нему не требуется указывать номер таможенной декларации. По импортированным товарам его надо указывать только в счете-фактуре.

* * *

В ближайшее время плательщиков НДС ожидают изменения в форме счета-фактуры и правилах его заполнения.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС - начисление / вычет / возмещение»:

2018 г.

2017 г.

2016 г.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"