Когда, куда и как сдавать новый РСВ | Журнал «Главная книга» | № 7 за 2017 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 марта 2017 г.

Содержание журнала № 7 за 2017 г.
НОВЫЙ ДОКУМЕНТОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Появление новой формы расчета по страховым взносам закономерно, ведь с 2017 г. взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ контролирует ФНС. Новый расчет заменил четыре формы: РСВ-1 ПФР, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС в части взносов на ВНиМ. У налоговиков свои требования к заполнению и представлению расчета по взносам. И в чем-то они кардинально отличаются от требований фондов в отношении расчетов РСВ-1 и 4-ФСС.

Когда, куда и как сдавать новый РСВ

В какие сроки и как отчитываться

Внимание

Срок сдачи нового РСВ единый и не зависит от способа представления расчета (в электронном виде или на бумаге).

Новый расчет по страховым взносам (РСВ) нужно представлять в инспекцию ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годомп. 7 ст. 431 НК РФ.

Впервые сдать налоговикам новый РСВ предстоит за I квартал 2017 г.п. 2 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ Если крайний срок сдачи расчета попадает на выходной день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий деньп. 7 ст. 6.1 НК РФ. В связи с этим в 2017 г. РСВ надо сдавать в такие сроки:

за I квартал — не позднее 2 мая;

за полугодие — не позднее 31 июля;

за 9 месяцев — не позднее 30 октября;

за 2017 г. — не позднее 30 января 2018 г.

Способ сдачи РСВ зависит от среднесписочной численности работниковп. 10 ст. 431 НК РФ.

В электронном виде вы обязаны представить РСВ за I квартал 2017 г., если среднесписочная численность физлиц — получателей выплат за 2016 г. превысила 25 человек.

А в течение 2017 г. сдавать электронный РСВ вы должны будете, если среднесписочная численность за предыдущий отчетный период превысит 25 человек (за I квартал — для отчетности за полугодие, за полугодие — для отчетности за 9 месяцев, за 9 месяцев — для отчетности за 2017 г.).

О том, как рассчитывать среднесписочную численность работников, читайте:

2017, № 2, с. 36

Получается, что если у вас численность работников будет меняться и приближаться к 25, то вам придется рассчитывать ее в конце каждого квартала (на 31.03.2017, на 30.06.2017, на 30.09.2017). Это необходимо для своевременного перехода на электронную сдачу РСВ.

Имейте в виду, что за представление бумажного расчета вместо электронного ИФНС оштрафует на 200 руб.ст. 119.1 НК РФ

ФНС разъяснила, что РСВ в электронном виде надо представлять единым файломПисьмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100 (п. 2). То есть не нужно делить его на пачки и присваивать им номера, как было с РСВ-1, который вы представляли в ПФР.

О новых критериях, по которым ОП признаются плательщиками страховых взносов, а также об их постановке на учет в ИФНС и фондах читайте:

2017, № 1, с. 25

Расчет надо сформировать по утвержденному ФНС формату, подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в ИФНС по телекоммуникационным каналам связиприложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Сдавать на бумаге РСВ в 2017 г. вы можете, если среднесписочная численность физлиц — получателей выплат за 2016 г. и каждый отчетный период 2017 г. составляет 25 человек и менее. Но при желании вы можете отчитаться и в электронном виде.

В какую инспекцию сдавать расчет

Порядок представления РСВ у организаций зависит от того, есть у нее обособленные подразделения (ОП) или нет.

Внимание

В течение месяца со дня издания приказа о наделении ОП полномочиями по начислению выплат физлицам (о лишении полномочий) не забудьте сообщить об этом в ИФНС по месту нахождения организацииподп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Если вы этот срок нарушите, вас оштрафуют на 200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ

Если ОП нет, тогда все просто — организация должна представить РСВ в инспекцию по своему месту нахожденияп. 7 ст. 431 НК РФ. То есть туда же, куда уплачивает страховые взносып. 11 ст. 431 НК РФ.

Если у организации есть ОП, тогда РСВ нужно представитьпп. 7, 11 ст. 431 НК РФ; Письма ФНС от 09.03.2017 № БС-4-11/4211@, от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@, от 23.01.2017 № БС-4-11/993@:

в ИФНС по месту нахождения каждого ОП, которое само начисляет выплаты работникам и при этом:

или наделено организацией такими полномочиями в 2017 г.;

или до 01.01.2017 состояло на учете в ПФР и ФСС как плательщик взносов и в 2017 г. не лишено полномочий по начислению выплат работникам;

в ИФНС по месту нахождения организации, если она централизованно начисляет выплаты всем сотрудникам, в том числе и работающим в ОП. Если до 01.01.2017 ОП само начисляло выплаты работникам и представляло отчетность в отделения ПФР и ФСС, а с 01.01.2017 этим будет заниматься организация централизованно, тогда по месту нахождения ОП новый РСВ представлять не надо.

А вот у предпринимателей нет никаких особенностей. Они независимо от применяемой системы налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН) всегда должны сдавать РСВ в ИФНС по своему месту жительства. В эту же ИФНС нужно уплачивать страховые взносып. 7 ст. 431 НК РФ; Письма ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@, от 20.01.2017 № БС-3-11/371@ (п. 1).

* * *

За несвоевременное представление расчета по взносам инспекторы могут заблокировать ваши счетаПисьмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444. Хотя из НК такой вывод не следует, о чем даже высказался МинфинПисьмо Минфина от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556. Тем не менее, чтобы избежать проблем, советуем не опаздывать со сдачей расчета.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность»:

2018 г.

  1. РСВ за полугодие: что учесть при заполнении, № 13Подарили работнику прощение долга: платить ли взносы, № 13
  2. Как заполнить расчет по взносам при лишении ОП полномочий на выплаты физлицам, № 12
  3. Обеды для сотрудников: начисляем взносы?, № 8Отражать ли в РСВ-2018 возмещение расходов на пособия-2017, № 8Пониженные тарифы взносов: как турагентству считать «льготно-доходную» пропорцию, № 8
  4. На повестке дня — заполнение расчета по взносам, № 7Страховые взносы: как начислить и отчитаться, № 7
  5. Зачет и возврат переплаченных страховых взносов, № 4
  6. Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на УСН, № 2
  7. Страховые взносы работодателей: новшества-2018, № 1Заполняем расчет по взносам за год: что нового, № 1Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни, № 1

2017 г.

  1. Быть или не быть уволившимся в разделе 3 расчета по взносам?, № 24Как списать старые долги по страховым взносам, № 24На конец года пособия больше взносов на ВНиМ: что делать с переплатой, № 24
  2. Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует, № 23
  3. Тест: страховые взносы — 2017, № 22
  4. Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях, № 21Как «пилотники» должны учитывать выплату пособий, № 21
  5. Как заполнить РСВ, если превышены базы по взносам, № 20
  6. Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев, № 19
  7. Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях, № 18
  8. Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле, № 17Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа, № 17
  9. Как давать пояснения к расчету по взносам, № 16Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников, № 16РСВ и 6-НДФЛ сравнивают по новым контрольным соотношениям, № 16
  10. Как распорядиться переплатой по взносам на ВНиМ, № 13Отчитываемся по страховым взносам, № 13Страховые взносы с суммы возмещения работнику морального вреда, № 13
  11. Начисление взносов в 2017 году: сложности всё те же, № 12Заполняем расчет по взносам за полугодие, № 12Расчет по взносам: поясняем и заполняем, № 12
  12. Страховые взносы — 2017: изучаем вместе, № 11Просроченные долги по взносам налоговики могут взыскать через суд, № 11
  13. Переходящая с 2016 г. командировка: как платить взносы с суточных, № 10
  14. Нюансы исчисления страховых взносов, № 9Как исправлять ошибки в расчете по взносам, № 9Возмещение расходов на пособия в расчете по взносам, № 9
  15. Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?, № 8Какой код тарифа указывать в расчете по взносам, № 8
  16. Страховые взносы: работа над платежными ошибками, № 7Расчет по взносам: что учесть при сдаче, № 7
  17. Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  18. Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  19. Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  20. Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1

2016 г.

  1. Страховые взносы, № 24
  2. Готовимся к переходу на «новые» страховые взносы, № 23
  3. Страховые взносы передали ФНС: куда сдавать годовую отчетность, № 16
  4. Что будет со страховыми взносами в 2017 году, № 10
  5. КС велел вернуть смягчающие обстоятельства по взносам, № 4
  6. Новшества для работодателей по взносам «на травматизм», № 2

2015 г.

  1. Чьи разъяснения освободят плательщиков взносов от ответственности, № 22
  2. Выплата работнику — не всегда оплата труда для начисления взносов, № 18
  3. Информация от ФСС: какие выплаты облагаются взносами, № 16
  4. Из ЗАО в ООО: страховые взносы, № 15Может ли организация заплатить страховые взносы наличными?, № 15
  5. Хочу все знать: задачки по взносам, № 6
  6. Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы, № 5

2014 г.

  1. Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?, № 21
  2. Вопросы про взносы и ответы-советы, № 20
  3. Переплата — не утрата: как зачесть или вернуть деньги из ПФР и ФСС, № 17
  4. Что нового ожидает плательщиков страховых взносов в будущем году, № 15
  5. Как аттестация и спецоценка влияют на тариф допвзносов, № 9
  6. Компенсация за задержку зарплаты: надо ли начислять взносы, № 8
  7. Условия труда по результатам аттестации оптимальные, а доптариф в ПФР — максимальный?, № 6
  8. Какие документы могут попросить ревизоры ФСС, № 1Как платить страховые взносы в 2014 году, № 1

2013 г.

  1. Начисление страховых взносов: нестандартные ситуации, № 24
  2. Начислять ли взносы на социальные выплаты и разовые премии, № 17
  3. Выбираем пониженный тариф взносов для IT-компаний и НКО на УСНО, № 15
  4. Отсрочка по уплате взносов в ПФР: быть или не быть?, № 10
  5. Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами, № 5
  6. Как фонды со страхователями о взносах спорят, № 4
  7. Компенсируем северянам отпускной заграничный перелет: как считать взносы, № 2

2012 г.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  5. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  6. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  7. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  8. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  9. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

2011 г.

  1. «Прошлые» ошибки по взносам в ФСС: все поправимо, № 23Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах, № 23
  2. Расчет пеней в страховом требовании: быть или не быть?, № 22
  3. Аттестация рабочих мест — путь к снижению взносов в ФСС, № 19
  4. Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов, № 9
  5. На какие выплаты не начисляются взносы «на травматизм», № 6
  6. Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить, № 5
  7. Страховые взносы — 2011, № 1
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект