Расхождения в счетах-фактурах
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

Как проверить контрагента на благонадежность

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности. < ... >

Движимое имущество освободили от налогообложения

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости. < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

Запрос о расхождениях по счетам-фактурам

В общем случае НДС принимается к вычету на основании надлежаще оформленных счетов-фактур (п. 1 ст. 172 НК РФ). И если налоговики выявят в них ошибки, это может стать основанием для отказа в НДС-вычете по таким счетам-фактурам.

Именно поэтому организации, получая счета-фактуры от своих контрагентов, обычно тщательно проверяют их по формальным признакам. Но даже если поступившие счета-фактуры прошли входной контроль и были отражены получателем в книге покупок или книге продаж, это не гарантирует отсутствие претензий налоговиков в дальнейшем. В ходе камеральной проверки НДС-декларации или выездной проверки налоговики могут обнаружить расхождения в сведениях о счетах-фактурах у вас и у вашего контрагента. Чтобы выяснить причину таких расхождений, организация-получатель счета-фактуры может направить выписавшей его организации запрос с просьбой объяснить выявленные различия.

Расхождения в счетах-фактурах: составляем запрос

Как правило, расхождения в сведениях о счетах-фактурах выявляются налоговиками на этапе камеральной проверки налоговой декларации по НДС. А именно – путем сопоставления сданных вами и вашим контрагентом в электронном виде сведений из книги покупок и продаж, отраженных, соответственно, в разделах 8 и 9 налоговой декларации по НДС. Если, скажем, по счету-фактуре с одними и теми же номером и датой у продавца и покупателя отражены разные ставки НДС или покупатель по этому счету-фактуре заявил НДС к вычету больше суммы, исчисленной продавцом, налоговая инспекция потребует объяснить расхождения. В чем именно расхождение, какие сведения у вас, а какие у вашего контрагента, из требования налоговиков вы вряд ли узнаете. Налоговики пришлют лишь код возможной ошибки или даже графу сведений из книги покупок и книге продаж с возможной ошибкой.

Конечно, если проверяя требование налоговиков, организация-покупатель обнаружила, что ошибку допустила сама, обращаться к контрагенту не потребуется. А если данные о счетах-фактурах, отправленные в налоговую инспекцию, полностью соответствуют имеющимся у организации–покупателя бумажным или электронным экземплярам? Почему тогда продавец представил в налоговую инспекцию иные сведения? Он ошибся при заполнении разделов НДС-декларации или неправильно оформил счет-фактуру для покупателя? С этими вопросами покупатель и обращается к контрагенту в форме письма-запроса.

Запрос о расхождениях по счетам-фактурам для контрагента составляется в произвольной форме. В нем нужно указать о выявленных разночтениях и о необходимости дать соответствующие пояснения. Конечно, информацию нужно приводить детализировано – по конкретному счету-фактуре и именно по тем расхождениям, которые были выявлены. Если после направления контрагенту сообщения с просьбой уточнить реквизиты счета-фактуры выяснится, что данные вашего контрагента верные, а счета-фактуры, выданные вам, необходимо откорректировать, вам нужно будет подать уточенную налоговую декларацию по НДС за соответствующий период.

Приведем пример заполнения запроса контрагенту о расхождениях по счетам-фактурам.

Скачать форму запроса о расхождениях по счетам-фактурам можно здесь.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК