Прочие события за 12-16 мая | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
16 мая 2014 г.

Прочие события за 12-16 мая

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Коллеги! На этой неделе произошло много интересных событий, касающихся работы бухгалтера. Самые важные из них мы прокомментировали в нашей ленте новостей. А чтобы вы были в курсе всего произошедшего, читайте наш обзор прочих событий за неделю.


ГНИВЦ ФНС России сообщает о произведенных обновлениях ПО:
- обновлена программа «Tester» (программа проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности) программа «Tester»;
- обновлена программа «Налогоплательщик ЮЛ» программа «Налогоплательщик ЮЛ»;
- обновлена база данных «СОУН» база данных «СОУН»;
- обновлен классификатор адресов России (КЛАДР) КЛАДР;
- обновлен Справочник органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Справочник СПРО) Справочник СПРО.

Рассмотрен вопрос учета комитентом в составе внереализационных расходов премии (скидки), которую за его счет выплачивает (предоставляет) покупателям комиссионер при реализации товаров в рамках договора комиссии Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12690. К сожалению, четкого ответа ведомство так и не дало.

 

При переходе с УСНО на общий режим суммы НДС по товарам, которые были приобретены как для перепродажи, так и для использования в производственной деятельности, но не использованы в период применения УСНО, можно принять к вычету в первом квартале после перехода, если эти суммы не были включены в расходы при исчислении базы при УСНО Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12249. Как видим, свою позицию Минфин не изменил Письмо Минфина России от 29.12.2012 N 03-07-11/563, Письмо Минфина РФ от 15.03.2011 N 03-07-11/53.

 

Желаете пожаловаться на налоговиков? ФНС напоминает о том, как правильно это сделать сайт ФНС.

 

При реализации недвижимого имущества, используемого ИП в своей деятельности, доходы от этой сделки облагаются в соответствии с применяемым режимом Письмо Минфина от 28.03.2014 N 03-11-11/13850. О том, какие факты свидетельствуют об использовании имущества в предпринимательской деятельности, можете прочитать в ГК № 10, 2014.

 

ФНС довела до сведения инспекций информацию Минфина о том, что авансовые платежи по транспортному налогу в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. исчисляются без учета повышающих коэффициентов Письмо ФНС России от 23.04.2014 N БС-4-11/7781.

 

Налогоплательщики не могут перейти на упрощенку в течение года, даже если они стали вести новые виды деятельности (Письмо Минфина  от 21.04.14 № 03-11-11/18274). Неудивительно, ведь это следует из гл.26.2 НК РФ гл. 26.2 НК РФ.

 

Призы в вашей стимулирующей лотерее не денежные? Тогда вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина от 26.03.2014 № 03-04-05/13261. Логично, т.к. удерживать налог просто не из чего п.4, 5 ст.226 НК РФ.

 

Суммы процентов, выплаченных физлицу за пользование чужими денежными средствами, а также суммы возмещения физлицу судебных расходов облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-04-05/11930. Ранее уже были подобные разъяснения Письмо Минфина России от 27.01.2014 N 03-04-05/2931.

 

Предприниматель на "доходной" УСНО, не производящий выплат физлицам, может учесть в уменьшение налога взносы, уплаченные с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-12/13897.

 

Организация, приобретающая коньяк обработанный и разливающая его в бутылки, уплачивает акциз при его последующей реализации. При этом права на вычет по акцизам не возникает Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12646.

 

Оплатили обучение супруга? Вычет по НДФЛ вам не положен Письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-04-05/14375. В пп.2 п.1 ст.219 НК РФ пп.2 п.1 ст.219 НК РФ приведен закрытый перечень родственников, оплачивая обучение которых, можно получить вычет, и супругов в нем нет.

 

При условии соблюдения необходимых требований муниципальные унитарные предприятия могут применять УСНО Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-11-06/2/12708.

 

Кредитные потребительские кооперативы – не микрофинансовые организации, а значит, могут применять УСНО Письмо ФНС от 5 мая 2014 г. N ГД-4-3/8608@.

 

Лицо, арендующее государственное/муниципальное имущество у казенного учреждения, не должно исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС как налоговый агент Письмо Минфина России от 24.03.2013 N 03-07-15/12713 (доведено до ИФНС Письмом ФНС  Письмо от 21.04.2014 г. N ГД-4-3/7605). Этот вывод напрямую следует из НК РФ подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК.

 

Об очередности списания денежных средств со счетов налогоплательщика в различных ситуациях (приостановление операций по счетам, недостаточность денежных средств) поведал Минфин в своих письмах Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9538, Письмо Минфина от 28.02.2014 N 03-02-07/1/8607, Письмо Минфина от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9536, Письмо Минфина от 21.02.2014 N 03-02-07/1/7393, Письмо Минфина от 19.02.2014 года № 03-02-07/1/6932, Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9530. Все выводы следуют из ГК РФ ст.855 ГК РФ и НК РФ ст.76 НК РФ.

 

Расходы на технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям могут учитываться в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов Письмо Минфина России от 19.02.2014 N 03-03-06/1/7019.

 

Вмененщик обязан уплатить НДС в связи с выставлением покупателю счета-фактуры с выделением налога, однако НК не предусматривает возможности возврата из бюджета (зачета) суммы НДС данному налогоплательщику Письмо Минфина России от 18.02.2014 N 03-07-14/6823. Это напрямую следует из НК РФ п. 5 ст. 173 НК РФ.

 

Минфин сообщил, что освобождение от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности три года и более, по своей природе является льготой Письмо Минфина России от 17.02.2014 N 03-04-05/6431.

 

Минфин России в своих письмах сообщил Письмо Минфина России от 14.02.2014 N 03-05-06-02/6181, Письмо Минфина от 18.03.2014 N 03-05-06-02/11728, что совместно с Минэкономразвития России готовит проект закона, предусматривающего включение в Налоговый кодекс РФ налога на недвижимое имущество физических лиц, который должен заменить налог на имущество.

 

Сумма ЕНВД за квартал может быть уменьшена только на те страховые взносы в фиксированном размере, которые были уплачены в этом квартале. При этом не предусмотрено распределение единовременно или досрочно уплаченной суммы фиксированного платежа по кварталам в течение года Письмо Минфина России от 13.02.2014 N 03-11-11/5862. Вывод напрямую следует из ст. 346.32 НК РФ ст.346.32 НК РФ.

 

Разъяснен порядок налогообложения дохода в виде процентов по кредиту, выплачиваемого российской организацией латвийскому банку Письмо ФНС России от 24.04.2014 N ГД-4-3/8162@.

 

Разъяснен порядок отражения в декларации по налогу на прибыль самостоятельной корректировки налоговой базы в случае, если в контролируемой сделке применены нерыночные цены, для иностранных компаний, имеющих постоянное представительство в РФ Письмо ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7582@.

 

Инспекциям направлено для сведения и использования в работе Положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденное Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 N 2010-6/14 Письмо ФНС России от 16.04.2014 N ГД-4-3/7267@.

 

Разъяснены некоторые вопросы применения страховщиками предусмотренных разд. V.1 НК РФ правил определения цен в сделках между взаимозависимыми лицами в целях налогообложения Письмо Минфина России от 29.04.2014 N 03-01-РЗ/20100.

 

Разъяснен порядок использования кода ОКТМО для целей уведомления о контролируемых сделках Письмо ФНС России от 30.04.2014 N ОА-4-13/8583@.

 

Факт замены ответственного участника КГН без изменения ее состава не влечет прекращения деятельности этой группы, но является основанием для внесения изменений в договор о ее создании Письмо Минфина России от 28.04.2014 N 03-02-РЗ/19875.

 

Если предприниматель, совмещавший УСНО и патентную систему налогообложения (ПСН), утратил право на применение последней, то в отношении деятельности, облагаемой в рамках ПСН, за период, на который был выдан патент, он должен уплатить налоги согласно общему режиму налогообложения Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-12/13899, Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12245. Об этом говорится в п.7 ст.346.45 НК РФ п.7 ст.346.45 НК РФ.

 

Инжиниринговые услуги, оказываемые российской организацией непосредственно иностранной компании, не облагаются НДС в России Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-08/12698.

 

Постановка ИП на налоговый учет осуществляется по месту его жительства на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-02-08/12775. Данный вывод следует из п. 3 ст. 84 НК РФ п.3 ст.84 НК РФ.

 

Разъяснен порядок определения кадастровой стоимости недвижимого имущества в целях исчисления налога на имущество организаций Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-05-05-01/11679. Сделанные финансовым ведомством выводы напрямую следуют из законодательства Закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ, Закон от 24.07.2007 N 221-ФЗ.

 

Минфин напомнил, что объектом обложения налогом на имущество физлиц являются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на перечисленное имущество Письмо Минфина России от 06.03.2014 N 03-05-06-02/9796.

 

Разъяснен порядок внесения платы за сброс загрязняющих веществ в водные объекты Письмо Минприроды России от 27.03.2014 N 09-44/6237.

 

Минфин в очередной раз запретил сдавать вмененщикам нулевые декларации Письмо  Минфина от 15.04.14 № 03-11-09/17087. Ведомство не изменило свою многолетнюю позицию Письмо Минфина России от 02.07.2012 N 03-11-11/196, Письмо Минфина РФ от 02.12.2011 N 03-11-11/302, Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-11-11/188.

 

Разъяснен вопрос о признании сопоставимыми сделок, предметом которых являются углеводородные ресурсы, и определении групп однородных и идентичных товаров, относящихся к этим ресурсам, для целей налогообложения Письмо Минфина России от 29.04.2014 N 03-01-РЗ/20105.

 

Доход физлица - резидента Израиля от продажи квартиры, находящейся в РФ, облагается НДФЛ в России по ставке 30 процентов Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-08-05/13287.

 

Минфин напомнил, что НК РФ не предусмотрено освобождение пенсионеров от уплаты земельного налога Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-05-06-02/12779.

 

При вывозе товаров на территорию государств - членов Таможенного союза, в том числе автомобильным транспортом, с привлечением экспедитора правомерность применения ставки НДС 0% можно подтвердить транспортными документами, оформленными между экспедитором и перевозчиком, а также экспедиторскими документами, подтверждающими передачу товаров от российской организации - экспортера экспедитору для перевозки Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-13/1/11700.

 

Если ИП на ПСН не уплатил налог вовремя, он снимается с налогового учета в качестве плательщика, применяющего данный спецрежим, независимо от того, подал ли он заявление об утрате права на него. Об этом говорится в Письме Минфина Письмо Минфина России от 17.03.2014 N 03-11-12/11359.

 

Постановка представительств иностранных юридических лиц на учет в налоговых органах осуществляется по правилам ст. 83 НК РФ Письмо Минфина России от 17.03.2014 N 03-08-05/11363.

До ИФНС доведено письмо Минфина относительно трактовки термина "фактический получатель (бенефициарный собственник) дохода" во избежание двойного налогообложения Письмо ФНС от 8 мая 2014 г. N ГД-4-3/8851.

Разъяснен порядок упрощенного ведения бухучета субъектами малого предпринимательства, в том числе микропредприятиями Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-11-11/11952.

Минфин напомнил Письмо Минфина России от 12.03.2014 N 03-09-37/10685, что ввоз на территорию РФ технологического оборудования (комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в России, не облагается НДС, если такое оборудование поименовано в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 N 372 Постановление Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

В связи с тем, что в Новосибирской области не установлен порядок  определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов, базой по налогу на имущество организаций является среднегодовая стоимость этого имущества Письмо Минфина России от 06.03.2014 N 03-05-05-04/9776.

Таможенная пошлина, которая уплачивается при ввозе основного средства в Россию, подлежит включению в его первоначальную стоимость Письмо ФНС России от 22.04.2014 N ГД-4-3/7660@.

Выходные пособия, а также выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства работникам не облагаются НДФЛ в той части, которая не превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка Письмо Минфина от 07.04.2014 № 03-04-06/15460.


Если иностранная компания, не состоящая на учете в российских налоговых органах, оказывает услуги по аренде (прокату) движимого имущества (кроме наземных автотранспортных средств) российской организации, то местом оказаниях таких услуг признается РФ, поэтому они облагаются НДС в России Письмо Минфина России от 25.04.2014 N 03-07-РЗ/19611. Данный вывод следует из подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ.

ФНС довела до инспекций письмо Минпромторга, касающееся базовой ставки для расчета утилизационного сбора Письмо ФНС от 14.04.2014 N ГД-4-3/7057@.

Если доплаты до оклада сотрудникам, находившимся в командировке, предусмотрены локальным нормативным актом/трудовым или коллективным договором, то расходы по начислению подобных выплат могут учитываться в составе «прибыльных» расходов, связанных с оплатой труда (Письмо Минфина России от 28.04.14 № 03-03-06/1/19699).

Выплатили материальную помощь сотруднику-нерезеденту, работающему в вашем филиале за границей? Данная выплата облагается НДФЛ Определение ВАС от 25.04.14 № ВАС-5294/14.

До 1 января 2015 г. находящиеся (проживающие) в городе федерального значения Севастополя юридические лица (ИП), сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), могут применять (за некоторым исключением) российское законодательство о налогах и сборах Письмо ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8231@.

Разъяснен порядок, в котором налогоплательщики, зарегистрированные на территории Республики Крым, могут до 1 января 2015 г. оформлять платежные поручения на перечисление налогов Письмо ФНС России от 23.04.2014 N ЗН-4-1/7818@.

 

Доходы иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, налогом на прибыль не облагаются Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-08-05/12750. Вывод следует из НК РФ ст.246, 247 НК РФ.

 

Минфин указал на конституционную обязанность всех налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-02-08/12769. Об этом говорится в ст.57 Конституции РФ ст.57 Конституции РФ.

 

ИП, применяющий УСН с объектом "доходы" и не производящий выплат физлицам, может уменьшить сумму налога (авансового платежа) на фиксированные взносы в том периоде, когда они фактически перечислены Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12248. На это указано в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

 

Суммы, связанные с оплатой иностранным покупателем экспортированных российской организацией товаров, должны включаться в базу по НДС, в отношении которой применяется нулевая ставка при условии, что подтверждена ее правомерность Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688. Вывод сделан на основе положений пп.1 п.1 ст.164, ст.165 НК РФ пп.1 п.1 ст.164 НК РФ, ст.165 НК РФ.

 

Разъяснен порядок, в котором налогоплательщики, зарегистрированные на территории Республики Крым, могут до 1 января 2015 г. оформлять платежные поручения на перечисление налогов Письмо ФНС России от 23.04.2014 N ЗН-4-1/7818@.

 

Рассмотрен вопрос о применении ставки водного налога в случае, если налогоплательщик использует воду, предназначенную для снабжения населения, в других целях Письмо ФНС России от 21.04.2014 N ГД-4-3/7591@.

 

Минфин напомнил порядок удержания налога на прибыль при выплате дивидендов Письмо Минфина от 14.05.2014г.№ 03-08-13/22654.

 

Разъяснен порядок применения к ставке НДПИ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд) Письмо Минфина России от 24.04.2014 N 03-06-06-01/19130.

 

Если российская организация оказывает хозяйствующему субъекту государства - члена ТС услуги по предоставлению в аренду ж/д вагонов, то такие услуги облагаются НДС в России по ставке 18% Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-07-08/13378.

 

Минфин пояснил, что карьер, являющийся неотъемлемой частью участка недр и входящий в состав основных средств, не относится к движимому имуществу. Такой карьер признается объектом обложения налогом на имущество организаций Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-05-05-01/12785.

 

Возникшая в связи с изменением курса валюты отрицательная суммовая разница в виде разницы между суммами полученных и возвращенных по займу денежных средств в рублях нормируется только при отсутствии долговых обязательств, которые выданы в том же квартале на сопоставимых условиях Письмо ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8188@. Мы решили глубже разобраться в ситуации, описанной в данном письме, поэтому задали вопрос сотруднику Минфина. Как только нам ответят, полученной информацией мы обязательно поделимся с вами.

 

Представитель ИП, уполномоченный на представление его интересов перед налоговыми органами, должен иметь нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, которая приравнена к ней в соответствии с ГК Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-02-08/12763.

 

На 2014 и 2015 гг. в отношении алкогольной продукции сохранятся размеры ставок акцизов, которые установлены ст. 193 НК РФ в редакции, действовавшей в 2013 г. Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-07-06/11865, Письмо Минфина от 20.03.2014 N 03-07-06/12182.

 

Сумма предварительной оплаты, которая получена российским налогоплательщиком в счет поставки на экспорт товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке, не включается в налоговую базу, даже если экспортный контракт был расторгнут и данная сумма возвращена покупателю Письмо Минфина России от 11.03.2014 N 03-07-14/10343. Данный вывод основан на положениях п.1 ст.154 НК РФ п.1 ст.154 НК РФ.

 

Разъясняется, что понимается под понятием "единственный родитель" в целях предоставления двойного вычета по НДФЛ Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-04-06/11148.

 

В "прибыльных" расходах может учитываться предусмотренная трудовым (коллективным) договором или дополнительным соглашением к нему выходное пособие, которое выплачивается при расторжении договора в связи с увольнением сотрудника, сокращением штата работников или по другим основаниям, не указанным в ст. 178 ТК РФ ст.178 ТК РФ Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11639. Это прямо указано в НК РФ ст.255 НК РФ.

 

Если товары получены упрощенцев в рамках взаимозачета, то стоимость этих товаров включается в состав доходов на дату их получения Письмо Минфина России от 07.04.14 № 03-11-11/15467. Вывод следует из НК РФ п.1 ст.346.17 НК РФ.

 

Суд признал вашу налоговую задолженность безнадежной к взысканию? Сумма этой задолженности не является «прибыльным» доходом Письмо Минфина  от 07.04.14 № 03-03-06/1/15510. На это указывают положения пп.21 п.1 ст.251 НК РФ пп.21 п.1 ст.251 НК РФ.

 

Правительство РФ пояснило, ипотеку, взятую у каких организаций-кредиторов, можно погасить материнским капиталом Постановление Правительства РФ от 30.04.14 № 401.

 

Банк должен либо удержать НДФЛ с сумм неуплаченной комиссии по кредиту, выданному физлицу и признанному судом безнадежным к взысканию, либо сообщить о невозможности удержания этого налога (Письмо Минфина от 04.04.2014 N 03−04−07/15238, Письмо ФНС от 05.05.14 № БС-4−11/8700).

 

 




 

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017