Прочие события за 6 - 10 октября | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
10 октября 2014 г.

Прочие события за 6 - 10 октября

Фильтр событий | снимите выделение тех пунктов, которые вам не интересны

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Фотобанк Лори.<br>
Источник: Фотобанк Лори.

Вот и наступила пятница. И по традиции мы хотим поделиться с вами своим богатством - еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Бухучет и налоги

Доходы

Если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации превысили в среднем 10 млн рублей за каждый квартал, то организация уплачивает ежемесячные авансы по прибыли начиная с квартала, следующего за отчетным (налоговым) периодом Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43820.

Суммы неустойки за нарушение договорных обязательств включаются в "прибыльные" доходы на дату признания соответствующих сумм должников либо на дату вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм (Письмо Минфина от 08.09.14 № 03-03-06/1/44829).

В случае передачи в счет оплаты товара векселя покупателя у ИП датой получения дохода в НДФЛ-целях считается день получения векселя Письмо Минфина России от 03.09.2014 N 03-04-05/44182.

Переоценка номинала права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для "прибыльных" целей не производятся Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43917.

Расходы и уменьшение налогов

Расходы организации на проведение медосмотров работников, которые согласно законодательству являются обязательными, при их надлежащем документальном оформлении можно учесть при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-03-06/1/44840.

Организация, передающая в качестве технической безвозмездной помощи имущество в соответствии с Законом N 95-ФЗ, не учитывает его в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-03-05/43555.

Утилизационный сбор можно включить в состав прочих "прибыльных" расходов Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-03-06/1/43346.

О начислении амортизации и учете амортизационной премии для "прибыльных" целей в отношении судов, зарегистрированных в РМРС, при их последующем выведении из данного реестра Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-03-06/4/44538.

Разъяснен порядок учета процентов по долговым обязательствам при совершении контролируемых сделок, в которых одной из сторон является банк Информация ФНС России.

По состоянию на 01.09.2014 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники. Электронная версия реестра доступна на официальном сайте Минкомсвязи Реестр Письмо ФНС России от 01.10.2014 N ГД-4-3/20113@.

НДС

При реализации товаров (работ, услуг) обособленному подразделению организации по строке 6б счета-фактуры "ИНН/КПП покупателя" указывается КПП соответствующего обособленного подразделения Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-07-09/44671 Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-07-09/43645.

О применении вычета по НДС, предъявленного налогоплательщиками, применяющими НК Украины Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-07-11/43835.

При реализации колбасы фаршированной высшего сорта применяется ставка НДС в размере 18% независимо от того, что код ОКП, который присвоен указанным колбасным изделиям, поименован в Постановлении Правительства от 31 декабря 2004 г. N 908 Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-07-07/43960.

Минфин посоветовал обратиться в Минкультуры для решения вопроса об отнесении работ, проведенных плательщиком, к ремонтным и реставрационным работам, реализация которых, освобождается от НДС, а по вопросу отнесения права на использование обновлений программного обеспечения, включая поддержку пользователя по телефону или электронной почте, к праву на использование программ для ЭВМ и баз данных, передача которого, в свою очередь, не облагается НДС – к Минобрнауки Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-07-07/44937 Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-07-07/43903.

Т.к. услуги по передаче электроэнергии являются операциями, облагаемыми НДС, а приобретение электроэнергии для компенсации сверхнормативных потерь в сетях непосредственно связано с этой деятельностью и осуществляются в силу прямого указания закона, сетевая организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком электроэнергии (Письмо ФНС России от 03.10.2014 № ГД-4-3/20269).

Участие в Обществе и дивиденды

Об исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом при выплате дивидендов Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-04-06/44588.

Облагаемый НДФЛ доход, полученный от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшен на сумму стоимости имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал (Письмо Минфина России от 08.09.2014 г. № 03-04-05/44832).

Расчеты с физлицами

При определении налоговым агентом НДФЛ-базы по операциям с ценными бумагами, номинированными в инвалюте, финансовый результат определяется путем пересчета в рубли сумм в иностранной валюте, полученных при продаже ценных бумаг, и сумм, уплаченных при их приобретении, по курсу ЦБ РФ, действующему на соответствующие даты продажи и покупки Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44356.

Перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается Письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@.

Возмещенные страховой компанией физлицу - страхователю судебные расходы, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договору добровольного имущественного страхования, не облагаются НДФЛ (Письмо ФНС России от 01.10.2014 № БС-3-11/3310).

Т.к. вознаграждения членам совета директоров производятся на основании общего собрания акционеров общества, а не в соответствии с трудовыми соглашениями или ГПД, такие вознаграждения не облагаются страховыми взносами (Письмо Минтруда России от 22.08.2014 № 17-3/В-400).

О налогообложении НДФЛ денежных выплат на развитие кадрового потенциала сельского хозяйства Республики Марий Эл Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31379.

Патент

Количество объектов при сдаче недвижимости в аренду в целях применения ПСН определяется исходя из количества заключенных договоров аренды Письмо ФНС от 30.09.2014 № ГД-3-3/3296@.

Предприниматель, совмещающий ПСН и ЕНВД, должен вести раздельный учет средней численности работников Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-12/43538.

Прочие налоги

Об исчислении налога на имущество организаций, НДС и налога на прибыль, если реконструированный объект недвижимости используется в производственной деятельности без разрешения на его ввод в эксплуатацию при проведении реконструкции Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43913.

Об уплате НДФЛ и налога на прибыль при выплате матпомощи членам производственного кооператива и его работникам Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44277.

Транспортный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет российской организации в ИФНС Письмо ФНС от 01.10.2014 № БС-4-11/20192@.

Организации, имеющие на своем балансе автомобили или арендующие их, будут отчитываться в органы статистики по обновленной форме 1-ТР (автотранспорт)-год Приказ Росстата от 30.09.2014 № 588.

Если организация-арендатор произвела капвложения в арендованную недвижимость, облагаемую налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, то она исчисляет указанный налог в отношении учтенных на балансе капвложений исходя из их среднегодовой стоимости Письмо Минфина России от 03.09.2014 N 03-05-05-01/44118.

ФНС дала подсказки крупнейшим налогоплательщикам по заполнению деклараций (Письмо ФНС от 30.09.2014 № БС-4-11/20047).

Разъяснены актуальные вопросы паспортизации отходов I - IV классов опасности и подтверждения отнесения отходов к конкретному классу опасности для окружающей среды Разъяснение Росприроднадзора от 03.10.2014.

Утверждены формы по учету нефти для целей исчисления НДПИ Приказ Минэнерго России от 15.08.2014 N 529.

Независимо от фактической даты уплаты аванса по акцизу и представления извещения период действия этого извещения составляет два месяца: с 1-го числа текущего налогового периода (т.е. периода, предшествующего периоду планируемой закупки спирта, в котором для налогоплательщика установлен срок уплаты авансового платежа акциза), по последнее число (включительно) следующего налогового периода Письмо ФНС России от 25.09.2014 N ГД-4-3/19572@.

Налог на имущество в отношении имущества, составляющего ПИФ, исчисляется исходя из среднегодовой стоимости этого имущества Письмо Минфина России от 03.09.2014 N 03-05-05-01/44122.

Проверки и контроль

Порядок ведения налогового учета устанавливается плательщиком в учетной политике, утверждаемой соответствующим приказом руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-07/43914.

При регистрации юрлица в заявлении указываются данные учредителя, взятые из российского паспорта, а не из загранпаспорта (Письмо ФНС от 11.09.2014 г. № СА-4-14/18377@).

Поручение об истребовании документов (информации) и требование о представлении документов (информации) относительно конкретной сделки должны содержать достаточно данных, позволяющих идентифицировать эту сделку. При этом налоговики могут запросить в том числе и информацию о сторонах интересующей их сделки, ее предмете, об условиях ее совершения Письмо ФНС России от 30.09.2014 № ЕД-4-2/19869.

По вопросам разъяснения налогового законодательства субъектов РФ необходимо обращаться в финансовые органы данных субъектов (Письмо ФНС от 29.09.2014 № ГД-4-3/19856@).

Вмененщик, оказывающим бытовые услуги, до 01.01.2016 должны ориентироваться на ОКУН (Письмо Минфина России от 12.09.2014 № 03-11-11/45760).

Если в ходе проверки ФСС установит нарушения у санаторно-курортного учреждения, выдавшего листки нетрудоспособности, данному учреждению будет выставлена финансовая претензия на всю сумму выплаченного пособия Письмо ФСС РФ от 05.09.2014 N 12-15/07/7443.

Допущенную ошибку в платежке на уплату госпошины, не повлекшую непоступление этой пошлины в бюджет, можно исправить путем подачи заявления с уточнением платежа (Письмо Минфина  от 02.09.2014 № 03-05-06-03/43937).

Изменен порядок ведения кассовых операций банками Указание ЦБ РФ от 30.07.2014 № 3353-У.

Зарплата и кадры

Организацию не могут оштрафовать за досрочное перечисление НДФЛ Письмо ФНС от 29.09.2014 № БС-4-11/19716. Однако эта позиция не согласована с Минфином. Чтобы разобраться с данной ситуацией, мы ведем переговоры с ФНС, о результатах которых обязательно вам сообщим.

Компенсация, выплачиваемая работнику за задержку зарплаты, облагается страховыми взносами (Письмо Минтруда России от 06.08.2014 № 17-4/В-369).

Если сумма подаренных работникам денег зависит от стажа и должности, то эти суммы облагаются взносами, т.к. имеют непосредственное отношение к трудовой деятельности Определение ВС РФ от 10.09.2014 № 309-ЭС14-520.

Компенсация вахтовику, выплачиваемая за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, не облагается взносами, а также НДФЛ (Письмо Минтруда России от 12.09.2014 № 17-3/В-434, Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31365).

Поскольку НК РФ не устанавливает специальный порядок исчисления среднего месячного заработка для определения его трехкратного значения в целях освобождения от НДФЛ при выплате работнику выходного пособия, используется общий порядок исчисления среднего заработка, установленный статьей 139 ТК РФ Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31391.

О предоставлении стандартных НДФЛ-вычетов работникам ОАО, возникшего в результате реорганизации некоммерческой организации в форме выделения Письмо ФНС России от 18.09.2014 N БС-4-11/18849@.

С 2015г. переплату по "больничным" взносам можно будет зачитывать в счет уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. И наоборот (Письмо Минтруда от 24.09.2014 № 17-3/В-451).

Крым

Об исчислении до 01.01.2015 НДС и налога на прибыль при приобретении российской организацией у юрлиц, местом нахождения которых являются Республика Крым и г. Севастополь, товаров, в том числе недвижимого имущества, расположенного в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина России от 02.09.2014 N 03-08-05/43847.

О налогообложении НДС жилищно-коммунальных услуг, оказываемых до и после 01.01.2015 организацией, зарегистрированной в г. Севастополе Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-07-04/43422.

Личный интерес

Пока граждане не заплатят имущественные налоги, ФНС не сможет спать спокойно, поэтому напоминает о сроках уплаты этих налогов Сообщение ФНС.

Определен порядок выплаты ПФР трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению Приказ Минтруда России от 28.03.2014 N 156н.

С 1 января 2014 года имущественным НДФЛ-вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб., вправе воспользоваться каждый собственник квартиры (если право на вычет не использовано ранее) Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 N 20-14/062175@.

О порядке предоставления стандартного НДФЛ-вычета на детей Письмо УФНС России по г. Москве от 29.11.2013 N 20-14/124134@.

О получении налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 N 20-14/062183@.

Доход физлица в виде процентов по вкладу облагается одинаково независимо от того, открыт ли вклад в российском банке или иностранном, на территории РФ или за ее пределами Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43380.

Доходы от депозита (проценты), получаемые нерезидентом РФ за пределами России, могут облагаться налогом в соответствии с законодательством того иностранного государства, на территории которого они возникли Письмо ФНС России от 09.09.2014 N ОА-3-17/3035@.

О налогообложении НДФЛ доходов от реализации залогодержателем имущества при прекращении обязательства залогодателя по ипотеке Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43130.

В обязанности банка входит уведомление ИФНС об открытии/закрытии физлицом, не являющимся ИП, вклада (депозита), удостоверенного сберегательным сертификатом Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-02-07/1/44326.

О размере пошлины за госрегистрацию залога недвижимости по договору об ипотеке, заключенному после 01.07.2014 г., а также об уплате пошлины при заключении допсоглашения к договору об ипотеке, влекущего внесение изменения в ЕГРП Письма Минфина России от 04.09.2014 N 03-05-05-03/44256, N 03-05-05-03/44267 Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-05-05-03/44408 Письма Минфина России от 28.08.2014 N 03-05-06-03/43066, N 03-05-05-03/43063.

С 1 января 2015 года вводятся в действие новые правила подсчета стажа для назначения пенсии Постановление Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»