Прочие события за 17 - 21 ноября | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
21 ноября 2014 г.

Прочие события за 17 - 21 ноября

Фильтр событий | снимите выделение тех пунктов, которые вам не интересны

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Сегодня праздник не только у бухгалтеров, но и у налоговых инспекторов! И в этот день мы хотим сказать: «РЕБЯТА! ДАВАЙТЕ ЖИТЬ ДРУЖНО!». Ведь каждый, на какой бы стороне он не был (на бухгалтерской или налоговой), всего лишь делает свою работу. А возникающие разногласия – не повод для негативного отношения друг к другу. Поэтому давайте наслаждаться праздником! Но сначала ознакомьтесь с нашим еженедельным сводом бухгалтерских событий!

Доходы

Суммы неустойки за нарушение договорных обязательств признаются в составе прочих доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором вступило в законную силу решение суда Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-03-06/1/44835.

Об обложении налогом на прибыль доходов иностранной организации, не ведущей деятельность через постоянное представительство в РФ, по беспоставочным фьючерсам, опционам, своп-контрактам и поставочным конверсионным операциям с иностранной валютой, обращающимся на организованном рынке Письмо Минфина России от 28.10.2014 N 03-08-05/54538.

Об учете средств целевого финансирования и уплате минимального налога ТСЖ, применяющим УСНО Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43560.

О начислении банком процентов по кредиту (займу) для целей налога на прибыль, если в отношении должника введена процедура наблюдения Письмо Минфина России от 06.11.2014 N 03-03-06/2/55927.

"Прибыльные" расходы

Выплата выходного пособия при расторжении договора (в т.ч. по соглашению сторон) может быть учтена в составе "прибыльных" расходов, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, допсоглашением к трудовому договору или соглашением о расторжении трудового договора (Письмо Минфина от 09.10.14 № 03-03-06/1/50735).

Расходы в виде единовременного вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) могут быть учтены в "прибыльных" целях при условии, что порядок, размер и условия его выплаты предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами, а также ЛНА Письмо Минфина России от 25.06.2014 N 03-03-10/30606.

Расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для "прибыльных" целей Письма Минфина России от 30.10.2014 N 03-03-06/2/54994, от 29.10.2014 N 03-03-06/1/54903.

Статьей 269 НК РФ установлен лишь один случай, когда по долговому обязательству, выраженному в инвалюте, проценты вместе с суммовыми разницами подлежат нормированию - при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. В остальных случаях отрицательную суммовую разницу, возникающую в связи с изменением курса валюты, в виде разницы между суммами денежных средств в рублях, полученных и возвращенных по займу, налогоплательщик вправе учитывать в "прибыльных" расходах в полном размере (Письмо Минфина от 05.11.14 № 03-03-06/1/55665). Мы вам об этом рассказывали ранее Новость.

Об учете прямых расходов при оказании услуг по договору переработки давальческого сырья для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-03-06/1/54890.

Об учете в целях налога на прибыль расходов на проведение работ по зарезке боковых стволов эксплуатационных скважин Письмо Минфина России от 28.10.2014 N 03-03-06/1/54459 Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-03-06/1/43450.

Плату за подключение объекта к системе теплоснабжения можно включить в состав "прибыльных" расходов Письмо Минфина России от 11.09.2014 N 03-03-06/1/45545.

Об учете в целях налога на прибыль расходов иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства в РФ Письмо Минфина России от 17.10.2014 N 03-08-13/52359.

НДС

Законодательство не содержит запрета на подписание одним лицом, наделенным правом подписи на основании доверенности, счета-фактуры как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации Письмо Минфина России от 21.10.2014 N 03-07-09/53005.

При реализации имущества должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами, исчисление и уплата в бюджет НДС производятся налогоплательщиками-должниками Письмо Минфина России от 03.06.2014 N 03-07-15/26520.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года в декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При ведении посреднической деятельности в декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности. Приказ, утверждающий новую форму декларации, уже направлен в Минюст Письмо ФНС от 10.11.2014 г. № ЕД-4-15/22994.

О заполнении счетов-фактур, выставляемых по товарам, реализуемым на экспорт российской организацией через свое обособленное подразделение в государства - члены ТС Письмо Минфина России от 03.06.2014 N 03-07-15/26524.

Об уплате НДС при выкупе муниципального недвижимого имущества субъектами малого и среднего предпринимательства, если сделки заключены до 01.04.2011 Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-07-14/44392.

О предложении по освобождению от НДС реализации электрической энергии, ввозимой ООО в РФ из энергосистем иностранных государств для обеспечения энергоснабжения потребителей Крымского федерального округа Письмо Минфина России от 05.11.2014 N 03-07-08/55749.

О применении вычетов по НДС при приобретении (компенсации) сетевыми организациями потерь электрической энергии, возникших в объектах сетевого хозяйства при ее транспортировке Письмо Минфина России от 28.10.2014 N 03-07-11/54553.

О налогообложении НДС строительных работ, выполняемых как российскими, так и иностранными организациями на объектах недвижимости, расположенных на земельных участках, переданных РФ во временное пользование, находящихся на территориях иностранных государств Письмо Минфина России от 20.10.2014 N 03-07-15/52814.

Местом реализации строительных работ, выполняемых российскими организациями, на объектах недвижимости, расположенных на земельном участке, находящемся на территории иностранного государства и переданном РФ во временное пользование, территория РФ  не признается и, соответственно, такие работы НДС в России не облагаются Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-07-08/54944.

Прочие налоги, сборы, взносы

За 2014г. отчитываться по ЕСХН и по налогу при УСНО надо будет по новым формам деклараций Сообщение ФНС. А старые формы деклараций больше не действуют Приказ Минфина России от 17.10.2014 № 119н.

Исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены ИП-упрощенцем без работников в данном отчетном (налоговом) периоде (Письмо Минфина России от 24.10.2014 № 03-11-11/53883).

ИП, оказывающий услуги по обучению населения на курсах маникюра и педикюра, может применять в отношении данной деятельности ПСН Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-11-11/41962.

Если в регионе не принято решение о том, что налог в отношении некоторых объектов уплачивается исходя из его кадастровой стоимости, то часть помещения, используемая в ЕНВД-деятельности, освобождается от уплаты налога Письмо Минфина России от 16 октября 2014 г. № 03-11-06/3/52084.

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2015 год для целей расчета налога при УСНО, ПСН, ЕНВД, НДФЛ и налога на имущество физлиц Приказ Министерства экономического развития РФ от 29 октября 2014 г. N 685.

Рекомендуемая форма заявления на получение патента на право применения ПСН больше не применяется Приказ ФНС России от 17.11.2014 N ММВ-7-3/586@.

Столовая, числящаяся на балансе организации и оказывающая услуги как своим работникам, так и сторонним лицам, относится к объектам ЖКХ, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст.275.1 НК РФ Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-03-06/1/55344.

О возможности уменьшения НДПИ в 2013 г. на расходы по обеспечению безопасных условий и охраны труда при добыче угля, произведенные в 2011 - 2012 гг., если учетная политика в отношении признания указанных расходов изменилась Письмо Минфина России от 30.04.2014 N 03-06-05-01/20718.

ФНС довела для использования в работе данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти за октябрь 2014 года Письмо ФНС от 17.11.2014 № ГД-4-3/23728@.

Минэкономразвития сообщило о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья на период с 1 по 31 октября 2014 г. Информация Министерства экономического развития РФ от 14 ноября 2014 г..

Расчеты с физлицами

Об уплате НДФЛ с доходов адвокатов, учредивших адвокатское бюро Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-06/36464.

Об учете убытков по операциям РЕПО при определении базы по операциям с ценными бумагами для целей НДФЛ Письмо Минфина России от 15.09.2014 N 03-04-РЗ/46125.

О предоставлении депозитарию - налоговому агенту по НДФЛ документов, подтверждающих резидентство физлиц Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-08-05/43694.

О документах, подтверждающих переход прав по ценным бумагам и представляемых налоговому агенту для исчисления НДФЛ по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-04-06/55697.

Кадры и зарплата

Выплаты в возмещение расходов, связанных со служебными поездками сотрудников организации, чья работа носит разъездной характер, не облагаются НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, ЛНА или трудовым договором. Вместе с тем компенсируемые организацией сотруднику суммы расходов по аренде квартиры в месте нахождения организации, не связанные с разъездным характером работы, признаются облагаемым доходом работника Письмо Минфина России от 15.09.2014 N 03-03-06/4/46131.

При прощении долга по договору займа с работника-должника снимается обязанность по возврату суммы долга, следовательно у него появляется возможность распоряжаться деньгами по своему усмотрению. То есть у него возникает доход в размере суммы прощенной задолженности по договору займа, подлежащий обложению НДФЛ. При этом доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом не возникает Письмо Минфина России от 28.10.2014 N 03-04-06/54626. Ранее мы уже освещали аналогичное письмо Минфина Новость.

Выплаты в размере среднего заработка работникам - донорам за дни сдачи крови и ее компонентов и предоставляемые в связи этим дни отдыха, а также выплаты в период нахождения физлица на военных сборах, облагаются страховыми взносами Определение Верховного суда РФ от 11.11.2014 г. № 309-КГ14-2149.

О налогообложении НДФЛ доходов иностранных граждан, выполняющих трудовые и иные обязанности, работы или оказывающих услуги в РФ Письмо Минфина России от 16.09.2014 N 03-04-09/46399.

Расширен перечень профессий иностранных граждан, на которых квоты на трудовую деятельность в России не распространяются Приказ Минтруда России от 27.10.2014 N 800н.

О налогообложении НДФЛ вознаграждения руководителя российского филиала германской компании (резидента ФРГ), если с ним заключен трудовой договор о дистанционной работе и в России он находится 5 - 7 дней в месяц Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-04-06/52135.

Крым

Юрлица, местом нахождения которых является территория Республики Крым и города Севастополя, сведения о которых внесены в российский ЕГРЮЛ; филиалы и представительства российских организаций, созданные на этих же территориях, сведения о создании которых также внесены в российский ЕГРЮЛ; иные обособленные подразделения российских организаций, а также обособленные подразделения иностранных организаций, созданные на территории Республики Крым и города Севастополя после 18.03.2014 года, исчисление налога на прибыль организаций должны производить в соответствии с положениями главы 25 НК РФ Письмо Минфина России от 16.09.2014 N 03-03-06/1/46353.

О внесении изменений в сведения в ЕГРЮЛ, уплате налога на имущество организаций и налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина России от 16.09.2014 N 03-01-РЗ/46240.

Проверки и контроль

Минфин в очередной раз высказался против представления подшивки копий документов, заверенной в целом Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-02-07/1/54849.

Актуализированы методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками Приказ ФНС России от 17.11.2014 N ММВ-7-6/588@.

О расчете процентов за нарушение срока возврата госпошлины Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-02-08/54846.

ГИБДД МВД России информирует об изменениях, внесенных в КоАП РФ и вступивших в силу с 15 ноября 2014 года. Так, например, в ст. 11.23 КоАП РФ внесено уточнение, что данная норма применяется как к управлению транспортным средством для перевозки грузов и (или) пассажиров без тахографа или с неработающим тахографом, так и к выпуску на линию такого транспортного средства. Необходимо отметить, что для должностных лиц за данное правонарушение предусмотрен штраф в сумме от 5000 до 10000 рублей Информация МВД России от 15.11.2014.

Организации - налоговому агенту контролирующие органы не могут предоставить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-02-07/1/44305.

При выборе метода, используемого при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках между взаимозависимыми лицами, должны учитываться полнота и достоверность исходных данных, а также обоснованность корректировок, проводимых в целях обеспечения сопоставимости сделок с анализируемой сделкой Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-01-18/44737.

Утверждена форма статотчетности, в соответствии с которой организации должны предоставить основные сведения о себе Приказ Росстата от 11.11.2014 г. № 648.

О расчете численности работников медорганизации для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 07.11.14 № 03-03-06/1/56356.

Минфин России сообщает об изменениях в законодательстве о бухгалтерском учете. В частности о том, что некоммерческие организации, поступления денежных средств и иного имущества у которых превышают 3 млн. руб., могут вести упрощенный учет Информационное сообщение Минфина России от 17.11.2014.

О постановке на налоговый учет иностранной организации по месту ведения деятельности в РФ через филиал Письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-02-07/1/55534.

Утверждены инструкции об оформлении заявления на выдачу лицензии на экспорт/ импорт отдельных видов товаров и об оформлении разрешения на экспорт/ импорт отдельных видов товаров Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.11.2014 г. N 199.

Для НПФ, ведщуих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, утверждена форма представления информации в ПФР (Приказ Минтруда России от 14.10.2014 N 722н).

Установлен порядок расчета и получения компенсации сумм затрат на уплату таможенных пошлин, налогов в ОЭЗ в Калининградской области Постановление Правительства РФ от 15.11.2014 N 1210.

О предложении по внесению изменений в п. 1.3 ст. 284 НК РФ, позволяющих законами субъектов РФ увеличивать до 18% ставку налога на прибыль для организаций агропромышленного комплекса, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-03-06/4/42973.

Утвержден состав сведений, подтверждающих отнесение юрлица к дочерней организации иностранной коммерческой организации, зарегистрированной на территории государства - члена ВТО Приказ Минфина России от 02.10.2014 г. № 110н.

Об отнесении сделок к сделкам в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли в целях признания их контролируемыми Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-01-18/54873.

Личный интерес

О предоставлении пенсионерам имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры Письмо Минфина России от 22.08.2014 N 03-04-05/42103.

Налогоплательщик, приобретший квартиру на основании договора уступки прав требования по предварительному договору купли-продажи, вправе претендовать на имущественный НДФЛ-вычет Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41883.

Физлица, не являющиеся ИП, получающие доход от сдачи в аренду недвижимости, уплачивают НДФЛ Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-11-11/41960.

В случае заключения супругами брачного договора и внесения изменений в правоустанавливающие документы, в соответствии с которыми изменяются их доли в праве собственности на квартиру, супруги могут применить иной порядок распределения между ними имущественного НДФЛ-вычета. При этом вычет предоставляется в размере, действовавшем на момент возникновения права собственности на квартиру Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41802.

Срок давности по делу об уплате автомобилистом штрафа составляет три месяца, а не один год Определение Конституционного Суда РФ от 07.10.2014 N 2323-О.

Супруги имеют право ежегодно  на основании заявления определять сумму расходов каждого из них на погашение процентов по целевым займам (кредитам) за год в целях получения имущественного вычета (Письмо Минфина от 01.10.14 № 03-04-05/49106).

Если обязательство залогодателя прекращается в силу закона, разница между суммой требований залогодержателя, обеспеченных ипотекой, и стоимостью жилого помещения не является объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-04-06/43698.

При продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный НДФЛ-вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, но не превышающей в целом 1 млн руб., либо уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением квартиры. В данной ситуации в качестве расходов учитывается стоимость квартиры, указанная в договоре мены, либо, при ее отсутствии в договоре, рыночная стоимость обмениваемой квартиры (Письмо Минфина России от 01.10.2014 г. № 03-04-05/49104). Пример расчета суммы НДФЛ, причитающейся бюджету при продаже квартиры, полученной взамен снесенной, вы найдете в ГК, 2014, № 13, стр.33.

Установлены требования по соблюдению транспортной безопасности для физлиц, следующих либо находящихся на объектах транспортной инфраструктуры или транспортных средствах Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2014 г. N 1208.

Деньги, полученные налогоплательщиком в соответствующем году в рамках предварительного договора купли-продажи в качестве задатка, включаются в облагаемый НДФЛ доход налогоплательщика этого года независимо от факта не заключения основного договора купли-продажи в дальнейшем (Письмо ФНС России от 12.11.2014 № БС-4-11/23353).

Если предметом договора об ипотеке являются несколько объектов недвижимости, госпошлина должна взиматься за госрегистрацию ограничения (обременения) права в виде ипотеки на каждый из передаваемых в ипотеку объектов недвижимости Письмо Минэкономразвития России от 26.08.2014 N 20403-ОФ/Д13И.

В ПДД внесены изменения, которые будут действовать с 01.07.2015г. В частности, пешеходы вне населенных пунктов обязаны будут носить светоотражающие элементы Постановление Правительства РФ от 14 ноября 2014 г. N 1197.

Утверждены Правила возврата водительского удостоверения после того, как прошел срок, в течение которого водитель был лишен права управления Постановление Правительства РФ от 14 ноября 2014 г. N 1191.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция