Прочие события за 15 - 19 декабря | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
19 декабря 2014 г.
ОБЗОР

Прочие события за 15 - 19 декабря

Фильтр событий | снимите выделение тех пунктов, которые вам не интересны

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

На календаре снова пятница, а, значит, пришло время нашего традиционного обзора бухгалтерских событий за неделю.

«Прибыльные» доходы и расходы

О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации, не ведущей деятельность через постоянное представительство в РФ, по беспоставочным фьючерсам, обращающимся на организованном рынке Письмо Минфина России от 24.11.2014 N 03-08-05/59703.

На дату получения (возврата) займа, а также выплаты процентов производится пересчет сумм соответствующего долгового обязательства и процентов по нему, выраженных в валюте обязательства, а также выраженных в валюте платежа, в рубли по курсу, установленному ЦБ. При этом положительная (отрицательная) разница между пересчитанными таким образом суммами в различных валютах подлежит отражению в составе доходов (расходов) для целей налогообложения Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-03-06/1/60179.

Доходы, полученные иностранными компаниями на основании договоров об экспедиторских услугах, которые оказаны российской организации, не подлежат налогообложению на территории РФ, если такая деятельность иностранных компаний в России не приводит к образованию их постоянных представительств. Соответственно, в этом случае российская компания не будет являться налоговым агентом для иностранных компаний по договору о транспортно-экспедиторских услугах Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-08-05/51478 .

О включении в резерв по сомнительным долгам задолженности, полученной по договору уступки прав требования, для исчисления налога на прибыль Письмо Минфина России от 09.10.2014 N 03-03-06/1/50394.

Суммы НДС, восстановленные при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, не могут быть учтены в "прибыльных" расходах у передающей организации Определение ВС РФ от 17.12.2014 № 305-КГ14-5030.

Налогоплательщик (правопреемник) имеет право в порядке правопреемства уменьшать свои доходы на суммы убытков, полученных и отраженных в налоговых декларациях реорганизуемым лицом, в течение оставшегося срока в порядке, установленном п.2 ст. 283 НК РФ. Часть убытка от реализации амортизируемого имущества, не учтенного в прочих расходах реорганизуемым лицом, правопреемник имеет право учесть при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 3 ст. 268 Кодекса Письмо Минфина России от 25.11.2014 N 03-03-06/1/59771.

Расходы на консультационные, юридические и иные аналогичные услуги учитываются при исчислении "прибыльной" налоговой базы в составе прочих расходов на дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода Письмо Минфина России от 06.10.2014 N 03-03-06/1/49967.

НДС

При реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС, можно при желании составлять счета-фактуры Письмо Минфина России от 25.11.2014 N 03-07-09/59838.

Об отражении в книге покупок реквизитов документов, подтверждающих уплату НДС, и в книге продаж реквизитов документов, подтверждающих оплату счета-фактуры Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-07-11/60221.

Об определении стоимости ценных бумаг, реализация которых освобождается от НДС, для ведения раздельного учета НДС и расчета пропорции, указанной в п. 4 ст. 170 НК РФ Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-07-11/60111.

О налогообложении НДС услуг по международной перевозке товаров морским и автомобильным транспортом и связанных с ней транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых несколькими лицами или с привлечением субисполнителей Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-07-08/60215.

Освобождение от НДС, предусмотренное пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ, относится к категории льгот по налогам и, соответственно, при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщики по требованию ИФНС обязаны представлять документы, которые подтверждают право на применение данной льготы Письмо Минфина России от 03.12.2014 N 03-07-15/61906.

О применении пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ в отношении принятого к вычету НДС, предъявленного организации при проведении подрядной организацией СМР по реконструкции объекта недвижимости, используемого в производстве и реализации товаров (работ, услуг), как облагаемых НДС (в том числе по нулевой ставке), так и освобождаемых от налогообложения Письмо Минфина России от 24.11.2014 N 03-07-11/59621.

Если комплекс услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий соответствует понятиям, установленным ст. 2 Федерального закона от 04.12.2007 № 329-ФЗ, то при реализации указанных услуг населению применяется освобождение от НДС Письмо ФНС от 10.12.2014 г. № ГД-4-3/25567.

При покупке ИП нежилого здания у МУП на УСНО, предприниматель налоговым агентом по НДС не признается Письмо Минфина России от 06.10.2014 N 03-07-14/50049.

О ставке НДС 0% при последующей реализации приобретенных построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС Письмо Минфина России от 06.10.2014 N 03-07-08/50019.

Российская организация, приобретающая услуги по созданию рекламнаго видеоролика и передаче исключительных прав на него, оказываемые хозяйствующим субъектом государства - члена ТС, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет РФ НДС по таким операциям Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-07-13/1/51705.

Для подтверждения правомерности применения нулевой ставки по НДС нельзя представлять в ИФНС копии документов, заверенные факсимильной подписью Определение ВС РФ от 17.12.2014 № 303-КГ14-5248.

Участие в Обществе и дивиденды

О выполнении функций налогового агента в целях налога на прибыль при выплате через депозитарий дивидендов по акциям российского эмитента российской организации - покупателю по первой части РЕПО в период между датами исполнения первой и второй частей сделки РЕПО, заключенной с иностранной организацией - продавцом по первой части РЕПО Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-08-05/60110.

Налогооблагаемый доход от дарения физлицу доли в уставном капитале ООО определяется величиной его рыночной стоимости Письмо ФНС России от 11.12.2014 N БС-4-11/25718@.

Российская организация не является налоговым агентом в отношении выплачиваемого процентного дохода по долговым обязательствам перед иностранными организациями при выполнении условий пп. 8 п. 2 ст. 310 НК РФ в случае, если облигации, по которым выплачивается доход, прошли процедуру листинга и допущены к обращению на площадке The Emerging Companies Market (ECM) of the Cyprus Stock Exchange (CSE) Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-08-05/51708.

Прочие налоги, сборы, взносы

О проставлении КПП в декларациях по имущественным налогам (Письмо ФНС от 11.11.14 № БС-4-11/23216@).

Для проверки правильности заполнения налоговой декларации по ЕНВД опубликованы контрольные соотношения ее показателей Письмо ФНС России от 09.12.2014 N ГД-4-3/25464@.

До сведения ИФНС и налогоплательщиков доведен классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых региональными законами предусмотрено применение ПСН Приказ ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.

При "слете" с ПСН не нужно перечислять в бюджет неуплаченную часть стоимости патента Письмо Минфина от 28.11.14 № 03-11-09/60956.

Вычет сумм акциза, начисленных при получении (оприходовании) денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, возможен в части объемов закупленного денатурированного этилового спирта, использованных в производстве неспиртосодержащей продукции. А сумма акциза, приходящаяся на объем потерь купленного денатурированного этилового спирта, вычетам не подлежит Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-07-06/51671.

Российская организация не вправе произвести зачет налога, удержанного с ее доходов источником выплаты в Индии, при уплате ею налога на прибыль в России Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-08-05/51595.

В целях исчисления земельного налога применять новую кадастровую стоимость можно только с даты, когда установленная судом стоимость внесена в кадастр Определение ВС РФ от 16.12.2014 № 306-КГ14-6265.

Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится пункт назначения (отправления) пассажиров в рамках указанных договоров, предприниматель вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе заниматься указанным видом деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах (Письмо Минфина  от 24.11.14 № 03-11-12/59530).

Суммы, поступающие в погашение дебиторской задолженности покупателей, переданной выделенной организации-упрощенцу по разделительному балансу, проценты на эту сумму, услуги юриста согласно договору, госпошлина при взыскании их через суд учитываются в составе доходов при применении УСНО в момент поступления денег на счета в банках и (или) в кассу организации (Письмо Минфина от 21.11.14 № 03-11-06/2/59345).

Для целей уплаты страховых взносов главы КФХ приравнены к ИП Письмо ПФР от 25.11.2014 № НП-30-26/15223.

ФНС России привела признаки региональной системы газоснабжения для целей применения понижающего коэффициента (Кас) к ставке НДПИ Письмо ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25301@.

Минэкономразвития России представлены сведения о средних ценах на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 30 ноября 2014 года Информация Минэкономразвития России.

В целях уплаты НДПИ не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности Письмо Минфина России от 04.12.2014 N 03-06-06-01/62254.

Величина коэффициента, корректирующего ставку НДПИ в отношении нефти, за ноябрь 2014 года составила 11,1391 Письмо ФНС России от 16.12.2014 N ГД-4-3/26059@.

При представлении сведений органами Росреестра о размерах земельных долей в праве общей собственности на земельный участок, выраженных в гектарах или баллах, у ИФНС отсутствуют правовые основания по расчету указанной доли в праве общей собственности и, соответственно, по исчислению земельного налога правообладателям указанных земельных участков Письмо ФНС от 16.12.2014 г. № БС-4-11/26048@).

О порядке уплаты акциза на спирт, реализуемый организациям, производящим лекарственные средства (Письмо ФНС от 05.12.2014 № ГД-4-3/25249@).

Расчеты с физлицами

Доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой в порядке, установленном законодательством РФ, а также суммы оплаты организациями/ИП за инвалидов технических средств реабилитации не облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-05/49348.

О выполнении ОАО функций налогового агента по НДФЛ при проведении физлицом операций с внебиржевыми поставочными опционами, базисным активом которых являются акции, обращающиеся на ОРЦБ Письмо Минфина России от 14.11.2014 N 03-04-06/57829.

Кадры и зарплата

Сумма возмещения переехавшему сотруднику расходов по найму жилья является его доходом, облагаемым НДФЛ (Письмо Минфина  от 19.09.14 № 03-04-06/46997).

Суммы, оплаченные организацией за оказание работникам такой медицинской услуги, как проведение занятий лечебной физкультурой, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина России от 20.11.2014 N 03-04-06/59070.

ФНС напоминает об изменении с 1 января 2015 года порядка уплаты НДФЛ иностранными работниками Информация ФНС России.

О налогообложении НДФЛ выплат, производимых при увольнении работнику на основании соглашения о расторжении трудового договора Письмо Минфина России от 08.10.2014 N 03-04-06/50575.

Зарплата членов экипажа буровой установки, находящейся в зоне континентального шельфа Вьетнама,  которые не являются резидентами РФ, подлежит налогообложению только в том государстве, резидентами которого они являются во время выполнения работы по найму Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-08-05/60175.

Проверки и контроль

Роспотребназор рассказал, можно ли указывать цены в у.е. Информация Роспотребнадзора.

ФСС не может отказать в зачете расходов на выплату "больничных" только потому, что утрачены листки нетрудоспособности Определение ВС РФ от 12.12.14 № 309-КГ14-5016.

С 16 декабря ключевая ставка ЦБ составляет 17%, ставка рефинансирования осталась неизменной Информация ЦБ РФ.

Если материалы проверки рассмотрены без налогоплательщика, то решение, вынесенное по результатам этой проверки, считается недействительным Определение ВС РФ от 08.12.14 № 302-КГ14-5104.

Камеральная проверка может быть завершена и раньше трех месяцев с момента представления декларации (Письмо ФНС от 27.11.2014 N ЕД-4-15/24606).

Минфин рассказал, в какие сроки налоговый агент должен представлять в ИФНС сведения о налогоплательщиках, в отношении доходов которых им был исчислен и удержан налог Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-04-06/49854.

Отменив кассовый лимит, "малыши" могут оставлять любую сумму налички в кассе (Письмо ЦБ РФ от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698).

Об обжаловании решений о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации юрлиц и ИП Письмо Минфина России от 19.11.2014 N 03-01-11/58640.

В случае если возврат суммы излишне уплаченного  налога на прибыль с дивидендов иностранной компании произведен с нарушением установленного срока, ИФНС начисляет проценты, подлежащие уплате, за каждый календарный день нарушения срока возврата Письмо Минфина России от 25.11.2014 N 03-08-05/59810.

Утвержден перечень товаров, в отношении которых Республикой Армения применяются ставки ввозных таможенных пошлин, в течение переходного периода отличные от ставок Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 10.12.2014 N 113.

Некоторым работодателям можно завершить спецоценку до конца 2018 (Письмо Минтруда от 08.12.14 № 15-1/В-1829).

За ФНС России закреплены полномочия в сфере аккредитации филиалов, представительств иностранных юрлиц Постановление Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372.

Юрлица и ИП, занимающиеся изготовлением и реализацией медицинских изделий, обязаны уведомлять о начале своей деятельности Росздравнадзор Постановление Правительства РФ от 17.12.2014 N 1385.

Конституционный Суд уравнял ответственность предпринимателей и остальных граждан, обвиняющихся в совершении мошенничества Постановление Конституционного Суда РФ от 11.12.2014 N 32-П.

При реализации российской организацией, получившей статус уполномоченного экономического оператора, товаров, выпущенных в таможенной процедуре для внутреннего потребления до подачи таможенной декларации, при заполнении графы 11 "Номер таможенной декларации" может указываться номер обязательства о подаче таможенной декларации, в соответствии с которым выпущены товары Письмо Минфина России от 26.11.2014 N 03-07-09/60237.

Квитанции о приеме ИФНС электронных деклараций с 01.01.2015 будут иметь новый формат Приказ ФНС от 12.12.2014 г. N ММВ-7-6/642@.

С 1 января 2015 года вводится в действие форма представления сведений о маломерных судах и их владельцах Приказ ФНС России от 12.11.2014 N ММВ-7-11/578@.

Отчетность в сфере обращения озоноразрушающих веществ представляется хозяйствующими субъектами в Минприроды России ежегодно начиная с 2015 года Письмо Минприроды России от 04.12.2014 N 03-13-44/27840.

С 2015 года Роструд начнет реализацию принципа «отложенного штрафа», который предполагает применение наказания за незначительные правонарушения, только в случае неисполнения предписаний трудинспекций в положенный срок Информация Роструда.

Личный интерес

О введении налога на имущество физлиц Письмо Минфина России от 20.11.2014 N 03-05-06-01/58896.

Отказаться от ранее предоставленного имущественного вычета для того, чтобы получить этот вычет по другой недвижимости, нельзя (Письмо Минфина от 19.11.14 № 03-04-05/58518).

При продаже полученного при ликвидации общества нежилого здания в случае нахождения его в собственности налогоплательщика менее трех лет гражданин вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 250 000 рублей Письмо Минфина России от 09.10.2014 N 03-04-06/50796.

В 2015 году компенсации по вкладам в Сберегательном банке РФ будут выплачиваться в ранее действовавшем порядке Постановление Правительства РФ от 16.12.2014 N 1374.

На 2015 год продлен порядок компенсации по вкладам (взносам) по состоянию на 01.01.1992 в ОАО "Российская государственная страховая компания" и обществах системы Росгосстраха Постановление Правительства РФ от 16.12.2014 N 1375.

Заявление на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно пенсионеры могут подавать также через многофункциональные центры госуслуг Постановление Правительства РФ от 11.12.2014 N 1349.

Роспотребназор в связи с предстоящими каникулами информирует граждан об особенностях заключения/ прекращения договора воздушной перевозки пассажира Информация Роспотребнадзора.

Турфирмы должны исполнять обязательства перед потребителями несмотря на колебания курса рубля Информация Роспотребнадзора от 18.12.2014.

ФСС запустил пилотный проект по назначению уполномоченного в сфере социального страхования, который будет заниматься в т.ч. защитой прав и свобод граждан в сфере социального страхования Информация ФСС.

Ежемесячные дотации, выплачиваемые студентам в соответствии с Положением о порядке назначения и выплаты дотаций остронуждающимся студентам вузов г. Москвы, утвержденным распоряжением Мэра Москвы от 19.08.1999 № 897-РМ, облагаются НДФЛ (Письмо ФНС России от 8 декабря 2014 г. № БС-4-11/25337).

Выпускникам школ предоставляется "право на апелляцию" при получении неудовлетворительного результата за итоговое сочинение (изложение) Письмо Рособрнадзора от 05.12.2014 N 10-761.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»