Заполняем «прибыльную» декларацию в отношении выплаченных дивидендов | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
4 марта 2015 г.

Заполняем «прибыльную» декларацию в отношении выплаченных дивидендов

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Если решение о распределении чистой прибыли принято до 2015г. и дивиденды частично выплачены в 2014г., а частично  - в 2015г., то отражать эти суммы нужно по разным строкам новой формы налоговой декларации по прибыли.

Источник: Письмо ФНС России от 26.02.2015 N ГД-4-3/2964@ Письмо ФНС России от 26.02.2015 N ГД-4-3/2964@

Все дело в том, что в новой форме не учтено изменение «дивидендной» ставки с 9% на 13%. Поэтому Налоговая Служба разъяснила, как заполнять декларацию до того, как в нее будут внесены поправки.

Так, дивиденды, которые вы успели выплатить в 2014г. и, соответственно, удержали с них налог по ставке 9%, отражаются по строке 022 Раздела А Листа 03. А дивиденды, выплаченные в 2015 году, по которым налог исчислен по ставке 13%, отражаются по строке 023.

Таким образом надо заполнять декларации за налоговые (отчетные) периоды 2015 года.

Кстати, сумму «дивидендного» налога в отношении выплат 2014г. не забудьте также отразить в строке 110 Раздела А Листа 03, чтобы не заплатить ее в бюджет вторично. По этой строке отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды.

Напомним, что по новой форме надо отчитываться начиная с 1 квартала 2015г. (с января – для рассчитывающих налог по фактической прибыли). А за 2014г. ФНС лишь рекомендует сдавать новую форму, но не настаивает на этом. То есть налоговики должны принять у вас и «устаревшую» декларацию ЭКСКЛЮЗИВ: С какого периода нужно применять новую форму «прибыльной» декларации.

Пошаговую инструкцию по выплате дивидендов вы найдете в наших Типовых Ситуациях КАК ВЫПЛАТИТЬ ДИВИДЕНДЫ?.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»