Прочие события за 10 - 13 марта | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
13 марта 2015 г.

Прочие события за 10 - 13 марта

Фильтр событий | снимите выделение тех пунктов, которые вам не интересны

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

А вы знаете, что сегодня Всемирный день сна? А чтобы сон был полноценным, перед ним принято читать сказки. Но мы надеемся, что для истинного бухгалтера интереснее и увлекательнее любых сказок наш еженедельный обзор.

«Прибыльные» доходы и расходы

В "прибыльных" целях документальным подтверждением расходов в виде ежемесячных взносов на капремонт общего имущества в многоквартирных домах могут являться платежные документы (счета-квитанции), представленные региональным оператором Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-03-06/4/6840.

О налогообложении налогом на прибыль доходов российской организации, ведущей деятельность на территории Республики Казахстан через свой филиал силами головной организации Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-08-05/6903.

По состоянию на 20 января 2015 года подготовлен реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС России от 25.02.2015 N ГД-4-3/2883@.

Об исчислении налога на прибыль в отношении имущества, переданного организации Российской Федерацией Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-03-06/1/6576.

Расчет процентного отношения работников организации к численности работающего населения определенного населенного пункта производится исходя из общего количества работников организации с учетом всех филиалов и ОП и численности работающего населения того населенного пункта, в котором расположен объект обслуживающих производств и хозяйств. Причем информацию о работающем населении нужно брать по данным Росстата Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-03-10/6876.

Об учете российской организацией - участником КГН для целей налога на прибыль страховых взносов, уплаченных на территории иностранных государств согласно их законодательству с зарплаты работников постоянных представительств организации - иностранных граждан Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-03-06/1/6868.

Доходы украинской организации от сдачи в аренду недвижимости, расположенной на территории Республики Крым и г. Севастополя, подлежат обложению налогом на прибыль и НДС на территории РФ Письмо Минфина России от 17.02.2015 N 03-08-05/7309.

Уточнены правила учета доходов (расходов) при совершении контролируемых сделок с долговыми обязательствами Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ.

О налогообложении налогом на прибыль и НДФЛ доходов, полученных контролирующим лицом при ликвидации иностранной организации, завершенной до 01.01.2017 Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-03-07/6869.

НДС

Налогоплательщики в случае выставления и получения ими счетов-фактур при ведении деятельности в интересах другого лица, предусматривающих реализацию и приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-11/6539.

В отношении услуг по изготовлению книжной продукции применение пониженной ставки НДС не предусмотрено Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-07/6433.

"Культурные" услуги, оказываемые организациями, не включенными в перечень организаций, занимающихся деятельностью в сфере культуры и искусства, установленный НК РФ, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-11/6449.

Услуги по обслуживанию воздушных судов, оказываемые на российских аэродромах, освобождаются от НДС Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-08/6594.

Днем выполнения работ по модернизации воздушных судов для целей определения налоговой базы по НДС следует признавать дату подписания заказчиком акта сдачи-приемки работ Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-11/6421.

Услуги по авиационным перевозкам пассажиров в Республику Крым из других регионов РФ, оказанные российской авиакомпанией с 3 июня по 25 августа 2014 года, облагаются НДС по нулевой ставке Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-08/6583.

Услуги по передаче напрокат нот облагаются НДС Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-07/6409.

О применении НДС в отношении денежного вознаграждения, получаемого аптечной организацией от производителей лекарственных препаратов за выполнение условий бонусных соглашений, если договорные отношения о поставке товаров с ними отсутствуют Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-11/6436.

О ставке НДС, применяемой при реализации полуфабрикатов натуральных маринованных из мяса птицы охлажденных и замороженных Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-07/6626.

В случае, если у крымской организации, сведения о которой внесены в ЕГРЮЛ с 01.12.2014 года, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца, предшествующих внесению сведений в указанный реестр (то есть за сентябрь-ноябрь 2014 года), не превысила в совокупности два млн рублей, то такая организация вправе, начиная с 01.12.2014 года применить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ (Письмо ФНС России от 27 февраля 2015 г. № ГД-4-3/3082).

Вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику, утратившему право на применение УСНО, производятся на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями при выполнении работ в отношении указанного объекта недвижимости начиная с периода применения данным налогоплательщиком ОСНО Письмо ФНС России от 27.02.2015 N ГД-4-3/3083@.

От НДС освобождаются услуги по обслуживанию воздушных судов российских и иностранных эксплуатантов, за которые взимаются аэронавигационные и аэропортовые сборы, установленные соответствующим приказом Минтранса России Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-07-08/7777.

Превышение суммы вычетов по НДС над суммой начисленного налога по итогам отдельных налоговых периодов, не свидетельствует об убыточности предприятия, а может возникнуть в т.ч. в результате применения пониженной ставки НДС в размере 10%, установленной в отношении ряда социально значимых товаров (работ, услуг), а также в связи с применением экспортерами ставки налога в размере 0% Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-07-14/7735.

Имущественные налоги

Особенности обложения налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости применяются к объектам недвижимости, включенным уполномоченным органом исполнительной власти соответствующего субъекта РФ в Перечень объектов недвижимого имущества для целей налогообложения Письмо Минфина России от 17.02.2015 N 03-05-05-01/7197.

Исчисление транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента 1,3 - в отношении легковых авто средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет. При этом исчисление указанных сроков начинается именно с года выпуска соответствующего легкового автомобиля Письмо Минфина России от 12.02.2015 N 03-05-05-04/6188.

При исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2011 года выпуска стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составляет 4 года, в связи с чем при исчислении транспортного налога за 2014 год повышающий коэффициент не применяется Письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@.

От налога на имущество освобождаются  организации в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юрлиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-05-05-01/7976.

О формировании субъектом РФ перечня объектов недвижимого имущества (административно-деловые центры и торговые центры) для целей налога на имущество организаций Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-05-04-01/7942.

Приведение учредительных документов, а также наименований юрлиц в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ не является реорганизацией (ликвидацией) юрлиц. А, значит,  движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве ОС, налогом на имущество не облагается Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-05-05-01/7982.

Прочие налоги, сборы, взносы

О применении в целях НДПИ коэффициента Кас, равного 0,1 Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-06-06-01/6527.

О применении с 1 января 2015 г. налоговых вычетов по акцизам при использовании полученного (оприходованного) прямогонного бензина, а также об отражении вычетов в налоговой декларации по акцизам Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-07-15/5994 Письмо ФНС России от 27.02.2015 N ГД-4-3/3118@.

Налоговая декларация по акцизам может быть представлена в ИФНС в любой день месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, но не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за указанным налоговым периодом. Если заявление о возмещении превышения суммы налоговых вычетов над общей суммой акциза представлено в инспекцию одновременно с отражающей это превышение налоговой декларацией, то срок возмещения (путем зачета или возврата) налогоплательщику суммы акциза составляет 11 дней со дня подачи указанного заявления Письмо Минфина России от 06.02.2015 N 03-07-06/5022 Письмо ФНС России от 27.02.2015 N ГД-4-3/3120@.

Разъяснен порядок представления в налоговые органы информации о ведении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении (Письмо ФНС России от 06.03.2015 N ГД-4-3/3643@).

Cумма водного налога должна рассчитываться налогоплательщиком в отношении каждого кода ОКТМО муниципальных образований, на территории которых находятся водозаборные участки Письмо ФНС России от 04.03.2015 N ГД-4-3/3508@.

ИП на спецрежимах

Даны разъяснения по вопросу изменения сроков уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН (Письмо ФНС России от 04.03.2015 N ГД-4-3/3449@).

ИП, планирующий вести предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в ИФНС по месту жительства, может подать заявление и встать на учет в любой инспекции по месту планируемого ведения деятельности Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-11-11/6850.

В отношении услуг общественного питания, оказываемых в ресторане с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв.м., ИП вправе применять УСНО, а в кафе с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв.м. – ЕНВД Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-11-11/7434.

ИП, проживающий в Московской области и применяющий УСНО при ведении торговой деятельности через объект недвижимого имущества, находящийся в Москве, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода Письмо Минфина России от 10.02.2015 N 03-11-11/5522.

Об уплате НДФЛ, если ИП утратил право на применение ПСН, а также о применении ПСН, если ИП оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которых уплачивает ЕНВД Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-11-11/7999.

Кадры и зарплата

НК РФ не предусмотрено освобождение налогового агента от ответственности за несвоевременное перечисление удержанных с налогоплательщиков сумм НДФЛ в случае представления им в ИФНС достоверных сведений о доходах физлиц за соответствующий налоговый период и перечисление налога в полном размере до представления указанных сведений в инспекцию и проведения налоговой проверки Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-02-07/1/6889.

Увольнительные выплаты, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для "северян") среднего месячного заработка, облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-04-06/6531.

Директор, единственный учредитель и работник в одном лице не может платить сам себе зарплату (Письмо Минфина от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).

Если работница трудится не полный рабочий день, то для расчета пособий, в т.ч. по беременности и родам, средний заработок определяется пропорционально продолжительности ее рабочего времени (Определение ВС РФ от 03.03.2015 № 308-КГ14-8701).

ФМС утвердила Регламент предоставления госуслуги по выдаче разрешений на привлечение и использование иностранных работников, а также разрешений на работу иностранным гражданам и лицам без гражданства Приказ ФМС России от 30.10.2014 N 589.

При поступлении на работу несовершеннолетний должен представить медсправку по новой форме Приказ Минздрава России от 15.12.2014 N 834н.

Если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, то поездка работника для выполнения трудовых обязанностей в месте, предусмотренном трудовым договором, не будет требовать оформления командировки, а вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами России будет относиться к доходам от источников за пределами РФ. А доходы от источников за пределами РФ, полученные физлицами, не признаваемыми российским налоговыми резидентами, не являются объектом обложения НДФЛ в России (Письмо Минфина от 09.02.15 № 03-04-05/5273).

В настоящее время между МИД России и Минюстом России и компетентными органами Республики Казахстан производится процедура взаимного согласования о принятии на территории обоих государств справок, подтверждающих резидентство, без проставления апостиля, путем обмена соответствующими нотами Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-08-05/6901 Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-08-05/7401.

Статьей 73 Договора о ЕАЭС предусмотрено применение с 01.01.2015 налоговой ставки по НДФЛ в размере 13% только в отношении доходов граждан Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, полученных в связи с работой по найму (Письмо ФНС от 05.03.2015 г. № БС-3-11/853@).

Если гражданин утрачивает статус беженца, но при этом не является налоговым резидентом РФ, то его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30% (Письмо ФНС от 06.03.2015 г. № БС-4-11/3628).

Проверки и контроль

С 16 марта ключевая ставка ЦБ составит 14%. Ставка рефенансирования не меняется Информация ЦБ.

Отсутствие у налогоплательщика недоимки либо суммы налога, подлежащей уплате, не освобождает его от ответственности за непредставление соответствующей декларации в установленный срок. В этом случае взыскивается минимальный штраф (1000 руб.) Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-02-08/6947 Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-02-08/6944.

О проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента, в т.ч. если отсутствует информация о его госрегистрации в ЕГРЮЛ Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-01-10/6845.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным документом, содержащим определенные обязательные реквизиты и оценку в денежной форме Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-03-06/1/879.

НК РФ не предусмотрено прекращение обязанности налогоплательщиков по уплате налогов в зависимости от величины недоимки и списание недоимки, которая не признана безнадежной к взысканию Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-02-08/6501.

Форму статотчетности N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" за январь - март нужно заполнять по новым правилам Приказ Росстата от 10.02.2015 N 53.

О представлении документов для госрегистрации заявителем (в т.ч. для госрегистрации юрлица конкурсным управляющим или руководителем ликвидационной комиссии) либо его представителем Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-01-11/6842.

Снижен минимальный предел кратности штрафа за дачу и получение взятки  Федеральный закон от 08.03.2015 N 40-ФЗ.

О заполнении "прибыльной" декларации резидентами территорий опережающего социально-экономического развития Письмо ФНС России от 02.03.2015 N ГД-4-3/3252@.

Определен порядок применении на территориях Республики Крым и г. Севастополя законодательства РФ о лицензировании отдельных видов деятельности и законодательства РФ о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении госконтроля Постановление Правительства РФ от 9 марта 2015 г. N 207.

Внесены уточнения в порядок ведения кассовых операций с физлицами, являющимися инвалидами по зрению Указание Банка России от 16.02.2015 N 3568-У.

Налогоплательщикам, получившим статус участников СЭЗ, рекомендуется при исчислении налога на прибыль от деятельности в СЭЗ, в Листе 02 налоговой декларации и в Приложениях 1, 2, 3, 4, 5 к Листу 02 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» указывать код «3» (Письмо ФНС России от 2 марта 2015 г. № ГД-4-3/3253).

С 15 сентября 2015 года вводится в действие Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации Федеральный закон от 08.03.2015 N 21-ФЗ Федеральный закон от 08.03.2015 N 22-ФЗ.

Перевод денежных средств в бюджетную систему РФ плательщиком, находящимся на территории иностранного государства, может быть произведен через счет банка, имеющего корреспондентские отношения с банком, находящимся на территории иностранного государства, в соответствии с договорными отношениями и при наличии реквизитов получателя средств и банка получателя Письмо Банка России от 02.02.2015 N 017-45-5/847.

О формах уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях Письмо ФНС России от 04.03.2015 N ГД-3-3/828@.

Личный интерес

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в сумме фактических расходов на новое строительство либо приобретение в РФ жилого дома или доли (долей) и документах, подтверждающих произведенные расходы Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-04-05/6426.

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по процентам по целевому кредиту, полученному на приобретение недвижимости Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-04-05/6535.

Право на получение гражданином имущественных НДФЛ-вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено ИФНС в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов, подтверждающих право на получение вычетов. При этом нет ограничения по количеству выдаваемых инспекцией "физику" в течение налогового периода подтверждений о его праве на имущественный вычет, в т.ч. и в адрес одного и того же налогового агента Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-04-07/6813.

Для НДФЛ-целей срок владения квартирой, полученной путем объединения двух других квартир, считается  с момента госрегистрации права собственности на объединенную квартиру Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-04-05/6490.

Средства материнского капитала нельзя будет использовать для погашения задолженности по займу на приобретение жилья, заключенного с микрофинансовой организацией Федеральный закон от 08.03.2015 N 54-ФЗ.

О получении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже квартиры и покупке 1/2 доли в праве собственности на квартиру в 2013 г. Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-04-05/7384.

О налогообложении НДФЛ акций, подаренных физлицом, являющимся взаимозависимым по отношению к одаряемому по должностному положению Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-04-05/7524.

Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном году, то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться "покупным" и "продажным" имущественными НДФЛ-вычетами Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-04-05/7528.

Для целей освобождения от НДФЛ дохода от продажи жилого дома право собственности гражданина на этот дом исчисляется с даты госрегистрации права собственности на него, а не с даты его покупки как объекта незавершенного строительства Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-04-05/7517.

О налогообложении налогом на имущество физлиц зданий, строений и сооружений, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, в г. Москве Письмо Минфина России от 17.02.2015 N 03-05-06-01/7163.

О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ по процентам за предоставление рассрочки платежа за приобретаемую квартиру, комнату или долю (доли) в них Письмо ФНС России от 03.03.2015 N БС-3-11/813@.

О налогообложении НДФЛ доходов от операций с ценными бумагами, полученных от иностранной организации Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-04-05/8062.

О налогообложении НДФЛ доходов физлиц, не являющихся резидентами РФ, от использования в РФ авторских или иных смежных прав Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-01-11/7819.

В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный НДФЛ-вычет, право на получение остатка этого вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, т.к. это не предусмотрено НК РФ Письмо Минфина России от 18.02.2015 N 03-04-05/7536.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учетаЗимний деловой конгресс ТАКСКОМ