Калейдоскоп новогодних поправок | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
30 декабря 2015 г.
НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ-2016

Калейдоскоп новогодних поправок

Фильтр событий | снимите выделение тех пунктов, которые вам не интересны

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСНО

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Фотобанк Лори.<br>
Источник: Фотобанк Лори.

1 января знаменуется не только наступлением нового года, но и многочисленными поправками в законодательстве, которые касаются работы бухгалтеров. О самых интересных новшествах мы хотим вам рассказать.

Налог на прибыль

Фирмы, у которых доходы от реализации не превысят в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, смогут уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль лишь по итогам квартала. В 2015 г. максимум, который нельзя было превысить, составлял 10 млн руб. в квартал.

Вновь созданные компании будут вправе перечислять «прибыльные» авансы раз в квартал, если их выручка от реализации не превысит 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал (сейчас действует лимиты 1 млн и 3 млн руб. соответственно).

НДС

Поправок по НДС не так много, да и те узкопрофильные. Ознакомиться с ними вы можете, прочитав нашу Консультацию Консультация.

НДФЛ

Меняются сроки перечисления «агентского» НДФЛ. Так, к примеру, НДФЛ с зарплаты работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, независимо от способа выплаты заработной платы. А для НДФЛ с отпускных и пособий (по болезни и по беременности и родам) крайним сроком уплаты будет последнее число месяца, в котором работнику выплачены отпускные или пособие.

Обновилась Справка 2-НДФЛ Новость. Чем новая форма отличается от старой, можно прочитать в нашей Консультации Консультация. Кроме того, обновились и коды доходов и вычетов, используемые для заполнения Справки 2-НДФЛ Новость.

Налоговым агентам по НДФЛ придется ежеквартально отчитываться перед ИФНС – для этого утверждена форма 6-НДФЛ Консультация. Впервые представить такую отчетность нужно не позднее 04.05.2016 г. Таймлайн, отчитавшись за I квартал 2016 г. За несвоевременное представление формы 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки.

О невозможности удержать НДФЛ сообщать нужно в более поздние сроки – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Т.е. если с выплаченных в 2015 г. доходов НДФЛ не был удержан до конца года, то не позднее 01.03.2016 г. Timeline нужно представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ в отношении «физиков», с доходов которых налог не был удержан, а также известить об этом самих физлиц. Срок представления Справок 2-НДФЛ в отношении всех физиков, получивших доходы от налогового агента, остался прежним – за 2015 г. эти справки нужно представить не позднее 01.04.2016 г. Timeline.

Увеличен лимит численности физлиц, при выплате доходов которым можно сдавать бумажную НДФЛ-отчетность. Так, если численность «физиков», получивших от налогового агента доходы, не превышает 24 человек за год, то агент вправе представлять Справки 2-НДФЛ и Расчеты 6-НДФЛ на бумаге. В противном случае необходимо сдать отчетность в электронном виде.

Налоговики начнут штрафовать за НДФЛ-отчетность с ошибками. Так, если инспекторы обнаружат, что в представленных Справках 2-НДФЛ или Расчетах 6-НДФЛ содержатся недостоверные данные, то налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждую справку или каждый расчет с ошибками.

Увеличен лимит доходов, до достижения которого налоговый агент предоставляет физлицам «детские» вычеты, – с 2016 г. его размер составит 350 тыс. руб. (в 2015 г. лимит составлял 280 тыс. руб.). А размер некоторых вычетов подрастет. Так, для родителей и усыновителей ребенка-инвалида стандартный вычет по НДФЛ составит 12 тысяч рублей в месяц.

Спецрежимы

Увеличен размер коэффициента-дефлятора для УСН. С 2016 г. он составит 1,329 (в 2015 г. – 1,147). Т.е., пока доход не превысит 79,74 млн руб. (60 млн руб. х 1,329) можно не безбоязненно применять упрощенку. Кстати, такой же размер коэффициента-дефлятора (1,329) установлен и для применения ПСН.

Для ЕНВД значение коэффициента-дефлятора остается на прежнем уровне – 1,798 Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ. Хотя изначательно так же, как для УСН и ПСН, планировалось его увеличение Новость.

Если организация или ИП на УСН по какой-то причине предъявили своим покупателям НДС, который был получен в составе платы за реализованные товары (работы, услуги), то сумму этого НДС не нужно включать в состав доходов, учитываемых при расчете «упрощенного» налога.

Применять УСН смогут организации, имеющие представительства Новость.

Региональные власти получили право на снижение ставки «доходной» УСН вплоть до 1%.

Страховые взносы

Подросла предельная база для начисления страховых взносов: для взносов в ПФР она составит 796000 руб., для взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 718000 руб.

Изменились КБК для уплаты взносов в ПФР работодателями Консультация. Правда, сейчас на регистрации в Минюсте находится Приказ Минфина от 01.12.2015 № 190н, отменяющий нововведенные КБК и возвращающий КБК, действовавший в 2015 г. — 392 1 02 02010 06 1000 160.

Поменялись КБК для уплаты пеней по страховым взносам (кроме взносов в ФФОМС) Консультация.

Фиксированные взносы ИП за себя

Увеличился размер взносов ИП за себя. Так, в ФФОМС за 2016 г. нужно заплатить 3796,85 руб., в ПФР: 19356,48 руб., а при получении годового дохода свыше 300000 руб. – еще и 1% от сверхлимитной суммы дохода, но не более 135495,36 руб. (максимальный размер взносов в ПФР 154851,84 руб. (6204 руб. х 12 х 8 х 26%) за минусом фиксированного платежа 19356,48 руб.).

Изменились КБК для перечисления взносов в ПФР и ФФОМС предпринимателями без работников Консультация. Кроме того, изменился КБК для уплаты пеней в ПФР.

Имущественные налоги

Для налога на имущество организаций, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости, изменены отчетные периоды: вместо I квартала, полугодия и 9-ти месяцев будут I, II и III кварталы. С чем связаны такие поправки, мы вам рассказывали ранее Эксклюзив.

Для всех регионов повышается до 2% максимальная ставка налога на имущество для «кадастровой» недвижимости.

Другие новшества

Стоимостной порог для признания имущества, вводимого в эксплуатацию с 01.01.2016г., основным средством или НМА повышается с 40 тыс. руб. до 100 тыс. руб. Это новшества важно и для общережимников, и для упрощенцев. Так, применяющие ОСН и «доходно-расходную» УСН смогут списать в расходы сразу всю стоимость имущества, которое по новым правилам не будет признаваться амортизируемым. Имейте в виду, что данная планка повышена только для налоговых целей – в бухгалтерском учете все остается по-прежнему.

Значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ РФ Информация ЦБ РФ. Т.е., в частности, налогоплательщикам придется уплачивать в большем размере, нежели сейчас, пени за несвоевременное перечисление налогов и сборов, а налоговикам - проценты за не вовремя возвращенный плательщикам налог.

Размер федерального МРОТ на 2016 г. равен 6204 руб. Т.е. по сравнению с 2015 г. он подрос на 239 руб. Что нужно предпринять работодателем в связи с изменившимся МРОТ, вы можете прочесть в наших Консультациях Консультация.

Личный интерес

За получением социального вычета по НДФЛ работник может, не дожидаясь окончания года, обратиться к работодателю Новость. Для этого нужно написать на имя работодателя соответствующее заявление и приложить к нему документ, подтверждающий право на НДФЛ-вычет Новость.

«Личные» налоги (налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги) нужно будет уплачивать позже. С 2016 г. устанавливается новый предельный срок для перечисления гражданами «личных» налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным Новость. Кстати, в планы законодателей входит установление такого же срока для самостоятельной уплаты физлицами НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Обновилась форма декларации 3-НДФЛ Новость.

Работающие пенсионеры будут получать непроиндексированные пенсии Новость.

Подробности этих и других нововведений вы найдете на страницах нашего журнала.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.54%
июль 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Какие виды резервов вы формируете в налоговом учете?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

По сомнительным долгам
На оплату отпусков
На выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет
На ремонт основных средств
По гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
По предстоящим расходам на НИОКР
Мы не создаем резервы в налоговом учете

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015