ФНС дала новое разъяснение по заполнению 6-НДФЛ | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
20 февраля 2016 г.
НДФЛ

ФНС дала новое разъяснение по заполнению 6-НДФЛ

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом, а в раздел 2 попадают лишь выплаты, произведенные за последние три месяца отчетного периода.

Источник: Письмо ФНС от 12.02.2016 № БС-3-11/553@

Отчетность по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Раздел 2 содержит информацию о суммах фактически полученных «физиками» доходов, а также удержанного и перечисленного НДФЛ в разбивке по датам. При этом если операция начата в одном отчетном периоде, а закончена в другом, по разъяснениям ФНС, она отражается в периоде завершения. Например, если зарплата, начисленная за март, выплачена работникам 5 апреля, а НДФЛ перечислен в бюджет 6 апреля, то суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога в отчете за 1 квартал включаются только в раздел 1, а в разделе 2 их нужно отразить при представлении отчетности за полугодие.

Правда, 6-НДФЛ, заполненная согласно этой инструкции ФНС, не будет отвечать контрольным соотношениям, ранее направленным Налоговой службой. Ведь в них указано, что сумма удержанного налога, указываемая в строке 070 раздела 1, должна быть равна сумме строк 140 раздела 2 Письмо ФНС от 20.01.2016 г. № БС-4-11/591.

Т.е. чтобы контрольные соотношения выполнялись, сумму удержанного уже 5 апреля НДФЛ отражать в разделе 1 Расчета за 1 квартал не нужно. А тот факт, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 по данным за каждый квартал, начиная с полугодовой отчетности и вовсе делает соблюдение соотношений невозможным.

В общем, письмо ФНС только внесло путаницу в порядок заполнения Расчета. Остается ждать дальнейших разъяснений.

Материал, посвященный вопросам заполнения 6-НДФЛ, читайте в ближайшем номере ГК.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»