Прочие события за 21 - 25 марта | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
25 марта
ЕЖЕНЕДЕЛЬНЫЙ ОБЗОР

Прочие события за 21 - 25 марта

Фильтр событий | снимите выделение тех пунктов, которые вам не интересны

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСНО

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Послезавтра - Всемирный день театра! Чтобы стать актером, нужно обладать особенным талантом. Но таланта требует любая деятельность. Мы уверены, что наши читатели настоящие таланты в своем деле. Надеемся, что наш еженедельный обзор бухгалтерских событий поможет развить ваш профессиональный дар еще больше.

«Прибыльные» доходы и расходы

Перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль один раз в квартал могут организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал. При этом в расчете участвуют все доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за четыре предшествующих квартала. Особого порядка уплаты ежемесячных авансов в случае, если компания ведет деятельность, доходы от которой облагаются по разным ставкам, НК не предусмотрен Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-03-06/1/8988.

При наличии ОП, расположенных за пределами РФ, уплата налога на прибыль (авансовых платежей), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций производится организацией по месту своего нахождения Письмо Минфина от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8743.

Полученные компанией средства целевых поступлений не учитываются в составе "прибыльных" доходов, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают базу по налогу на прибыль Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-03-06/1/8981.

Об учете процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-03-06/1/10911.

Расходы, понесенные при ведении деятельности за пределами территории ППОЭЗ, учитываются отдельно от расходов, понесенных от деятельности, которая ведется на территории ППОЭЗ Письмо Минфина от 17.02.2016 № 03-03-05/8629.

Организация, получающая по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества Письмо Минфина от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8746.

О налоге на прибыль при открытии короткой позиции по ценным бумагам Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-03-06/2/10773.

Расходы, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8745.

О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от оказания услуг по предоставлению пропускающей способности транспондеров в космическом пространстве Письмо Минфина от 05.02.2016 № 03-08-05/5953.

НДС

Дополнительную информацию в счете-фактуре следует размещать в дополнительных строках, после подписей уполномоченных лиц Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-09/10933.

Если неправильное заполнение декларации по НДС повлекло за собой занижение суммы налога к уплате, компании грозит штраф по ст.119 НК РФ в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей Письмо УФНС по г. Москве от 29.02.2016 № 24-15/019268. Интересно, что данное разъяснение УФНС дало организации, забывшей заполнить в первоначальной декларации по НДС раздел 7. Стоит отметить, что п.1 ст.119 НК предусматривает штраф исключительно за непредставление деклараций в срок, а никак не за отсутствие в ней какого-либо раздела. Так что, если налоговики попытаются оштрафовать вас в аналогичной ситуации именно по этой статье, данное наказание можно будет легко оспорить.

При определении пропорции для целей раздельного учета НДС учитывается стоимость СМР для собственного потребления, выполненных за соответствующий налоговый период, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-11/10717.

Минфин разъяснил вопрос обложения НДС выплаты российской организацией гранта иностранной организации Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-08/10742.

При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг) после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, но до установленного срока представления декларации по НДС за этот период, покупатель вправе принять к вычету сумму НДС  в отношении таких товаров (работ, услуг) с того налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги) были приняты на учет Письмо УФНС по г.Москве от 18.02.2016 № 16/15/015975.

Финансовое ведомство напомнило о порядке исчисления НДС Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-07-14/10568.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является для ИФНС документом, подтверждающим факт уплаты НДС российской организацией при приобретении товаров у белорусской организации Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10931.

Если полученные исполнителем от инвестора суммы необоснованного обогащения фактически являются оплатой стоимости работ, выполненных исполнителем, то такие суммы включаются в базу по НДС. При этом счет-фактура составляется исполнителем в одном экземпляре и инвестору не выставляется Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-07-14/10157.

О проставлении признака актуальности в уточненной декларации по НДС Письмо ФНС от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@.

ИП на «спецрежимах»

ИП может сдавать в аренду нежилые помещения, принадлежащие ему на праве общей долевой собственности и не выделенные в правоустанавливающих документах, только при согласии других собственников. И если площадь сдаваемых помещений не больше площади, приходящейся на долю ИП, он вправе применять ПСН по арендной деятельности Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-11-12/10876.

ИП на "доходной" УСН, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50% Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-11-11/10863.

О применении впервые зарегистрированным ИП ставки 0% по "упрощенному" налогу в отношении деятельности в сфере бытовых услуг населению Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-10/9626.

Минфин рассказал, как определить, укладывается ли ИП, совмещающий УСН и ПСН,  в лимит "патентного" дохода Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-12/9994.

ИП на ЕНВД может уменьшить налог за квартал на сумму фиксированных взносов, уплаченных уже после окончания квартала, но до сдачи «вмененной» декларации за соответствующий период Письмо Минфина от 29.02.2016 № 03-11-11/11383.

Об установлении оптимальной налоговой нагрузки при исчислении ИП ЕНВД Письмо Минфина от 29.02.2016 № 03-11-11/11400.

Имущественные налоги

Минфин разъяснил нюансы обложения налогом на имущество объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность или высокий класс энергетической эффективности Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-03-06/1/10868.

Вопросы об установлении размера ставок и льгот по транспортному налогу находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-05-06-04/10302.

Прочие налоги, сборы, взносы

Минфин рассказал о порядке исчисления торгового сбора в г. Москве Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-13/10244.

Опубликованы ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, за апрель Информация Минэкономразвития.

Если субсидия была получена "упрощенцем" в декабре 2015 года, он вправе уменьшить доход в виде полученной субсидии на расходы, понесенные в 2015 году в связи с ремонтом помещения и закупкой ТМЦ Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-11/10008.

Зарплата и кадры

ИП, совмещающий УСН и ПСН, перечисляет НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в УСН-деятельности по месту учета ИП в ИФНС по месту жительства, а с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, переведенной на ПСН, - в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением такой деятельности Письмо Минфина от 29.02.2016 № 03-04-05/11213. Аналогичный порядок действует и для ИП, совмещающих УСН и ЕНВД.

Средняя заработная плата, ежемесячно выплачиваемая работнику за время исполнения им трудовых обязанностей за границей, облагается НДФЛ по ставке 13% или 30% в зависимости от резидентского статуса работника (Письмо ФНС от 15.03.2016 № ОА-4-17/4241@).

Если расходы по выплате зарплаты налоговым резидентам Республики Беларусь не несет постоянное представительство белорусской организации (т.е. белорусская организация не учитывает данные выплаты в качестве расходов постоянного представительства в РФ), то такие выплаты не облагаются НДФЛ в РФ Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4221.

ФСС напомнил, что за 1 квартал 2016 года нужно сдать 4-ФСС по новой форме Информация ФСС. Мы уже рассказывали о внесенных в форму изменениях.

Разъяснен порядок обеспечения средствами индивидуальной защиты работников связи Письмо Минтруда от 16.03.2016 № 15-2/ООГ-1049.

ПФР напомнил, что не позднее 10.05.2016 года работодатели должны впервый раз сдать новую ежемесячную отчетность СЗВ-М Информация ПФР.

Материальная помощь, выплачиваемая работодателем сотрудникам, и не связанная с выполнением ими трудовых обязанностей (например, на лечение, медикаменты и пр.), не облагаются страховыми взносами Определение ВС РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614.

ФСС подготовил обзор разъяснений по вопросам начисления страховых взносов на суммы отдельных выплат работникам Информационное письмо ФСС РФ от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615.

Налоговый агент по НДФЛ

По сотрудникам-иностранцам, трудащимся в РФ на основании "рабочего" патента, в справке 2-НДФЛ нужно указывать код статуса налогоплательщика 6 Письмо УФНС по г. Москве от 16.02.2016 № 20-15/014898@.

Об уменьшении налоговым агентом НДФЛ на сумму уплаченных работником-иностранцем фиксированных авансовых платежей за "рабочий" патент Письмо ФНС от 03.03.2016 № БС-4-11/3535@.

Российская организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физлицам по агентскому договору в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физлиц Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-06/10104.

Доход в виде положительной разницы между суммой страхового возмещения, полученной банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога, и суммой, направленной на погашение задолженности заемщика по кредитному договору, выплачиваемый физлицу - страхователю имущества по распоряжению банка за счет сумм полученного им страхового возмещения, облагается НДФЛ Письмо Минфина от 26.01.2016 № 03-04-06/3027.

При определении базы по НДФЛ в отношении процентов по вкладам, начисленным за период с 15.12.2014 по 31.12.2015, ставка рефинансирования увеличивается на 10 процентных пунктов, а в отношении процентов, начисленных за иные периоды, ставка рефинансирования увеличивается на 5 процентных пунктов, в т.ч. и в случае, если договор вклада был заключен в период с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на дату заключения договора процентная ставка по договору не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 10 процентных пунктов Письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-04-05/13955.

Выплата банком процентов за пользование чужими денежными средствами признается возмещением упущенной выгоды физлица. Минфин предлагает облагать такую выплату НДФЛ по тем же правилам, что и доход по рублевым вкладам в банках Письмо Минфина от 29.02.2016 № 03-04-06/11275.

Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), налоговая база по которым определяется как превышение суммы указанной платы, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, подлежат обложению НДФЛ по ставке 35% Письмо Минфина от 11.03.2016 № 03-04-05/13544.

Проверки и контроль

Утвержден рекомендуемый формат представления сведений в электронной форме об организациях и ИП для внесения в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Приказ ФНС от 16.03.2016 № ММВ-7-6/145@.

ФНС разъяснила вопрос, может ли решение по результатам рассмотрения материалов проверки вынести не тот же руководитель (зам. руководителя) ИФНС, который рассматривал эти материалы, в т.ч. возражения проверяемого, и непосредственно исследовал все имеющиеся доказательства (Письмо ФНС от 11.02.2016 № ЕД-4-2/3968).

Налоговикам не удалось доказать, что компания неправомерно применяла ЕНВД, используя искусственное "дробление" бизнеса Определение ВС от 01.03.2016 № 310-КГ16-135.

Об обмене информацией между РФ и Турцией о лицах, имеющих фактическое право на доходы, для целей налогообложения Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-08-05/11032.

Минфин рассмотрел вопрос правомерности обращения взыскания в принудительном порядке для целей исполнения обязанности по налогам на денежные средства, находящиеся на номинальном счете организации, если организация имеет налоговую задолженность перед бюджетом Письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-02-07/1/12229.

С 01.01.2015 года размер госпошлины за предоставление лицензии (или продление срока действия лицензии) на розничную продажу алкогольной продукции увеличен с 40  до 65 тыс. рублей за каждый год срока ее действия, при этом дифференциация размеров такой госпошлины в зависимости от места ведения лицензионной деятельности (городское или сельское поселение) НК РФ не предусмотрена Письмо Минфина от 29.02.2016 № 03-05-06-03/11237.

О признании в бухучете организации оценочных обязательств Письмо Минфина от 19.02.2016 № 07-01-09/9317.

Минздрав напомнил о вступлении в силу с 26.03.2016 года нового порядка обязательного медицинского освидетельствования водителей и кандидатов в водители Информация Минздрава от 21.03.2016.

С 26.03.2016 начинает действовать новый единый порядок проведения медицинского освидетельствования на состояние опьянения Информация Минздрава от 21.03.2016.

О комиссиях по легализации налоговой базы Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-01-11/10342.

ФНС рассказала, какая работа проводится по созданию единого механизма администрирования налогов, таможенных платежей и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (Письмо ФНС от 18.03.2016 № БС-18-11/252@).

Внесены очередные изменения в КБК. В частности, появился КБК для НДПИ, который уплачивают участники ОЭЗ в Магаданской области Приказ Минфина от 16.02.2016 № 9н.

Разъяснен порядок приведения наименования АО в соответствие с изменениями в ГК РФ Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-3-11/1005.

ФНС разъяснила вопрос представления сведений об учредителях на листах А, Б, В, Г, Д Заявления о госрегистрации юрлица при создании по форме N Р11001 (Письмо ФНС от 04.03.2016 № ГД-18-14/201; Письмо ФНС от 14.03.2016 № ГД-18-14/225).

Внесены изменения в госреестр ККТ Приказ ФНС от 11.03.2016 № ЕД-7-20/130@.

Обновлен порядок уплаты патентных пошлин Постановление Правительства РФ от 22.03.2016 № 227.

На 2016 год продлено действие правил предоставления гарантий РФ по кредитам либо займам, привлекаемым юрлицами в рамках мер, направленных на повышение устойчивости экономического развития при ухудшении ситуации на финансовых рынках Постановление Правительства РФ от 18.03.2016 № 212.

Разъяснены вопросы применения ЕНВД по перевозкам пассажиров на такси (Письмо ФНС от 15.03.2016 № СД-3-3/1072).

Личный интерес

При продаже "физиком" после 01.01.2016 года недвижимости, приобретенной в собственность до 01.01.2016 года, исчисление и уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества, производится по старым правилам, действующим до 01.01.2016 года Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-04-05/9364.

При определении базы по НДФЛ в отношении доходов в виде имущества, переданного участнику ООО при ликвидации Общества, полученных начиная с 01.01.2016 г., гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав) Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-04-05/11025.

Минфин рассказал о квалификации для целей НДФЛ источника дохода, полученного от иностранной организации от использования авторских или смежных прав Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-04-05/10430.

Доход, полученный от продажи физлицом-нерезидентом РФ недвижимости, облагается НДФЛ по ставке 30%. При этом имущественный вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества, не применяется Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-04-05/10362.

Минфин перечислил условия, при соблюдении которых доход физлица, полученный в результате реструктуризации ипотечного кредита, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-04-05/10355.

Решение вопросов, связанных с освобождением ветеранов военной службы от уплаты земельного налога, находится в компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого введен земельный налог Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-05-06-02/10301.

ФНС разъяснила, как заполнить 3-НДФЛ по доходам, полученным по операциям РЕПО (Письмо ФНС от 09.03.2016 № БС-3-11/971@).

Если квартира будет находиться в собственности гражданина (независимо от изменения состава собственников и доли в праве собственности на имущество) более трех лет, доходы, полученные от ее продажи, не будут облагаться НДФЛ Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10007. Данное правило распространяется на имущество, право собственности на которое возникло до 01.01.2016 года.

Минфин напомнил порядок получения пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ путем возврата излишне уплаченных сумм налога Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10040.

Доходы от операций купли-продажи ценных бумаг определяются как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными гражданином Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10153.

Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ доходов от продажи жилых домов Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/10031.

Порядок получения имущественного налогового вычета, действующий после 1 января 2014 года, распространяется в равной мере на всех налогоплательщиков, которые приобрели жилье после первого января указанного года Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-04-05/9990.

Минфин напомнил порядок получения имущественного вычета по НДФЛ при строительстве или приобретении домов, квартир и земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства Письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-04-05/9388.

Денежные средства, полученные в дар от ИП, в части, превышающей 4000 рублей, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4381.

Финансовое ведомство напомнило порядок и условия предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4309.

Гражданин, получивший по наследству право требования денежных средств, при получении денег по такому праву требования, должен уплатить НДФЛ Письмо Минфина от 11.01.2016 № 03-04-05/29.

Не облагаются НДФЛ выплаты, производимые профсоюзами за счет членских взносов, в т.ч. ежемесячная материальная помощь члену профсоюза. Если выплаты производятся члену профсоюза не за счет членских взносов, а за счет иных источников, они подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 11.01.2016 № 03-04-06/30.

О предоставлении социального вычета по НДФЛ на лечение детей Письмо Минфина от 29.02.2016 № 03-04-05/11309.

Налоговой политикой РФ не предусмотрено введение прогрессивной шкалы ставок НДФЛ на ближайшие годы Письмо Минфина от 25.02.2016 № 03-04-05/10422; Письмо Минфина от 29.02.2016 № 03-01-11/11219.

ПФР подготовил подробную информацию о порядке и условиях формирования пенсионных накоплений Информация ПФР.

Минфин рассказал, какими способами в настоящее время реализуется налогообложение престижного потребления Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-01-11/11119.

Пластиковая карта неустановленного образца, выданная к полису ОМС страховой медицинской организацией, не может удостоверять право на бесплатную медпомощь Письмо ФФОМС от 04.03.2016 № 1695/91/и.

С 01.09.2016 года вступает в силу новый порядок проведения экзаменов на право управления автомобилем и выдачи водительских удостоверений Приказ МВД от 20.10.2015 № 995.

Пособие на потребительские нужды, выплачиваемое участнику госпрограммы Костромской области, облагается НДФЛ (Письмо ФНС от 11.03.2016 № БС-17-11/34).

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»