Зачет взаимных требований между организацией и физлицом: кто заплатит НДФЛ? | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
18 апреля 2016 г.
НДФЛ

Зачет взаимных требований между организацией и физлицом: кто заплатит НДФЛ?

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Если компания, арендующая у физлица помещение, и «физик», взявший у той же фирмы заем, решили закрыть долги друг перед другом взаимозачетом, организация не должна уплачивать НДФЛ за «физика»-арендодателя.

Источник: Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5110@

Организация, арендующая у физлица помещение, признается налоговым агентом по НДФЛ и должна удерживать сумму налога из арендной платы. При этом исчислить налог необходимо на дату фактического получения гражданином дохода.

Одним из способов прекращения обязательств является зачет встречного однородного требования. В этом случае датой получения дохода будет день такого взаимозачета.

Именно на эту дату компания должна исчислить НДФЛ с сумм арендной платы (пусть и фактически не выплаченных, а зачтенных в счет погашения долга по займу). А вот удержать налог компания-агент в такой ситуации не может. Ведь никаких выплат «физику» не производилось. Соответственно, организации следует известить ИФНС и самого «физика» о том, что налог не удержан. А обязанность по уплате налога с полученного дохода переходит на самого гражданина-получателя такого дохода.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Планируете ли вы проходить независимую оценку квалификации?
Да, работодатель собирается меня направить
Да, буду ее проходить за свой счет
Только если буду менять работу и новый работодатель потребует
Нет
Не знаю, что это такое

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
21.02.2017

Семинар «НДС 2017 с подробностями: последние изменения, сложные вопросы, спорные ситуации», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"