Зачет взаимных требований между организацией и физлицом: кто заплатит НДФЛ? | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
18 апреля 2016 г.
НДФЛ

Зачет взаимных требований между организацией и физлицом: кто заплатит НДФЛ?

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Если компания, арендующая у физлица помещение, и «физик», взявший у той же фирмы заем, решили закрыть долги друг перед другом взаимозачетом, организация не должна уплачивать НДФЛ за «физика»-арендодателя.

Источник: Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5110@

Организация, арендующая у физлица помещение, признается налоговым агентом по НДФЛ и должна удерживать сумму налога из арендной платы. При этом исчислить налог необходимо на дату фактического получения гражданином дохода.

Одним из способов прекращения обязательств является зачет встречного однородного требования. В этом случае датой получения дохода будет день такого взаимозачета.

Именно на эту дату компания должна исчислить НДФЛ с сумм арендной платы (пусть и фактически не выплаченных, а зачтенных в счет погашения долга по займу). А вот удержать налог компания-агент в такой ситуации не может. Ведь никаких выплат «физику» не производилось. Соответственно, организации следует известить ИФНС и самого «физика» о том, что налог не удержан. А обязанность по уплате налога с полученного дохода переходит на самого гражданина-получателя такого дохода.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция