Прочие события за 5 - 9 декабря
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
9 декабря 2016 г.

Прочие события за 5 - 9 декабря

Фильтр событий | снимите выделение тех пунктов, которые вам не интересны

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Наверное, один из самых популярных в последние годы сервисов – это доставка на дом. Не выходя из дома можно приобрести еду, одежду, технику и сотни других нужных вещей. Мы стараемся не отставать от времени и каждую пятницу доставляем вам свежую подборку бухгалтерских событий в нашем еженедельном обзоре.

«Прибыльные» доходы и расходы

Если процентный заем, который учредитель выдал организации, впоследствии был прощен в целях увеличения чистых активов компании, то сумму прощенных процентов нужно учесть в доходах Определение ВС РФ от 29.11.2016 № 304-КГ16-15623.

Внесение с 01.01.2017 изменений в классификацию ОС не является основанием для изменения организацией СПИ основных средств, введенных в эксплуатацию до этой даты Письмо Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66701.

Минфин рассказал об учете расходов по установке встроенного кондиционера в автомобиль для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 18.11.2016 № 03-03-06/1/67863.

Доначисленный в ходе выездной проверки налог (например, НДПИ) налоговики должны включить в "прибыльные" расходы проверяемой компании Определение ВС РФ от 30.11.2016 № 305-КГ16-10138.

Об учете процентов по денежному обязательству в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66587.

Минфин напомнил порядок учета арендных платежей в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66596.

Имущество (денежные средства), безвозмездно поступившее посредством краудфандинга, имеют право не учитывать в "прибыльных" целях только НКО при условии, что данное имущество (деньги) получено и использовано на общеполезные цели, совпадающие с уставными целями НКО Письмо ФНС от 25.11.2016 № СД-4-3/22415@.

Расходы в виде страховых платежей (взносов) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения учитываются для целей налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они признаются расходами в соответствии с п. 6 ст. 272 НК, при выполнении в этом периоде условий, предусмотренных п. 16 ст. 255 НК, в частности, если пенсионные взносы учитываются на именных счетах участников НПФ и при условии, что указанные взносы предусмотрены трудовыми и/или коллективными договорами Письмо Минфина от 22.11.2016 № 03-03-06/1/68631.

Если расходы на разработку планов ремонта ОС экономически обоснованны и документально подтверждены, то такие расходы могут быть учтены при расчете базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-03-06/1/67137.

О налоге на прибыль в отношении доходов швейцарской организации, полученных по договору простого товарищества Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-08-05/66883.

Разъяснено, может ли вновь созданная в результате реорганизации путем слияния образовательная организация, применять нулевую ставку по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-03-06/3/67434.

В "прибыльных" целях в составе расходов не учитывается сумма предъявленного продавцом НДС Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-03-06/1/67722.

Рассмотрены вопросы, связанные с налогом на прибыль при безвозмездной передаче (получении) имущества Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-03-06/3/67725.

О применении участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-03-06/1/67719.

НДС

Разъяснен порядок применения вычетов по НДС при приобретении (ввозе) товаров после 01.07.2016 года, подлежащих реализации на экспорт Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-07-08/69129.

Финансовое ведомство напомнило условия освобождения от НДС реализации медицинских товаров Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-07-14/66090.

Рассмотрен вопрос об НДС в отношении семян кукурузы, ввозимых и реализуемых в РФ Письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22604@; Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-07-07/67582.

Об НДС при ввозе в РФ судна, зарегистрированного в РМРС, временно вывезенного за пределы ЕАЭС и подвергшегося ремонту Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-09-37/66144.

Рассмотрен вопрос об отнесении продукции нефтехимической промышленности (автомобильного бензина и дизельного топлива класса 5) к сырьевым товарам для целей НДС Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-07-11/66977.

ИП на «спецрежимах»

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности ИП на УСН Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-11-11/69180.

ИП, совмещающий УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-12/67076.

Минфин разъяснил, при каких условиях доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, принадлежащего ИП-"упрощенцу", облагаются в рамках УСН Письмо Минфина от 15.11.16 № 03-11-11/67023.

Недвижимое имущество, используемое ИП на УСН в предпринимательской деятельности, освобождается в полном объеме от налога на имущество физлиц, кроме объектов, включенных в перечень недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67359; Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-11-11/67026.

Минфин рассказал об утрате ИП права на применение ПСН в случае превышения предельного размера доходов Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-11-12/67774.

Зачет суммы налога, удержанного в Латвийской Республике с доходов физлица, являющегося резидентом РФ и зарегистрованного в РФ в качесте ИП, в счет исполнения обязательств по уплате на территории РФ "упрощенного" налога, не производится Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-11-11/69177.

Прочие налоги, сборы, взносы

Минфин разъяснил порядок учета в целях "упрощенного" налога авансовых платежей по транспортному налогу в отношении транспортного средства с разрешенной массой свыше 12 т. Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-11-06/2/66315.

Разъяснено, нужно ли платить торговый сбор при интернет-торговле, производимой путем отпуска товаров со склада в г. Москве Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-06/4/67201.

Если организация, производящая табачную продукцию, передает ее на собственный склад для последующей реализации на экспорт, то акциз при совершении такой передачи не начисляется. В данном случае акциз должен начисляться при отгрузке табачной продукции с указанного склада иностранному покупателю, в том числе если отгрузка табачной продукции производится через комиссионера Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-13-07/67551.

Минфин напомнил об условиях освобождения от налога на имущество организаций движимого имущества, принятого на учет в качестве ОС Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-05-01/66787.

Вопросы о введении транспортного налога, установлении размера налоговой ставки, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-05-06-04/67437.

Кадры и зарплата

Суммы оплаты отпуска работника (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно не подлежат обложению НДФЛ Письма Минфина России от 11.11.2016 № 03-04-06/66349, от 01.09.2016 № 03-04-06/51038. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

ФНС разъяснила вопросы, касающиеся разграничения полномочий по администрированию страховых взносов, особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов в ИФНС и порядок уплаты взносов с 01.01.2017 года Информация ФНС "Страховые взносы 2017".

Налоговая служба рассказала, как нужно будет заполнять платежные поручения на уплату страховых взносов с 01.01.2017 года (Письмо ФНС от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@; Письмо ФНС от 05.12.2016 № ЗН-4-1/23090@). Кстати, недавно о новшествах в администрировании страховых взносов и о порядке заполнения платежек по взносам в 2017 году рассказал ПФР.

Минтруд рассказал о продолжительности рабочего времени и отпусков педагогических работников и досрочном назначении им страховой пенсии Письмо Минтруда от 25.10.2016 № 15-1/ООГ-3764.

Разъяснено, как действовать в случае несогласия комиссии по проведению спецоценки условий труда с результатами идентификации потенциально вредных (опасных) факторов Письмо Минтруда от 27.09.2016 № 15-1/ООГ-3481.

Минфин рассказал об объектах обложения страховыми взносами с 01.01.2017 Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082.

Уточнен порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам Приказ Минтруда от 15.11.2016 № 650н.

Утверждены Типовые нормы бесплатной выдачи спецодежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам целлюлозно-бумажного, гидролизного, лесохимического и деревообрабатывающего производств, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, а также выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением Приказ Минтруда от 17.11.2016 № 665н.

Минфин напомнил о функциях организации как налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69179.

Налоговый агент по НДФЛ

Исчисление НДФЛ производится налоговым агентом в последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. При этом удержание у физлица исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов "физика" при их выплате по завершении месяца, за который ему был начислен такой доход Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181.

Если доход за оказанные услуги не выплачивался, то обязанности исчисления, удержания и уплаты налоговым агентом  НДФЛ не возникает Письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-3-11/5700@.

Об удержании и перечислении НДФЛ налоговым агентом Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-02-08/66026.

Минфин рассказал о представлении налоговым агентом расчета 6-НДФЛ Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-04-06/66998.

Об НДФЛ при получении резидентом Казахстана вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в РФ Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-04-06/66811.

Проверки и контроль

ФНС подготовила третий за год обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов. Среди прочего, в обзоре рассматривается судебная практика по вопросам оспаривания решений об отказе в госрегистрации юрлиц и ИП Письмо ФНС от 10.10.2016 № ГД-4-14/19159.

Обновлен формат описи документов, направляемых в ИФНС в электронном виде по ТКС Приказ ФНС от 28.11.2016 № ММВ-7-6/643@.

Если истец освобожден от уплаты госпошлины за рассмотрение иска, она взыскивается с ответчика в соответствующий бюджет исходя из той суммы, которую должен был уплатить истец, если бы он не был освобожден от уплаты Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-03/66059.

Откорректированы правила предоставления имущественной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства Постановление Правительства РФ от 01.12.2016 № 1283.

Верховный суд признал неправомерным решение налоговиков о "снятии" у компании вычетов и расходов по сделке, в которой был задействован подозрительный контрагент с признаками однодневки Определение ВС РФ от 29.11.2016 № 305-КГ16-10399.

Для целей применения пониженной ставки НДС 10% объем рекламы, размещаемой в периодических печатных изданиях, увеличен до 45 % Федеральный закон от 05.12.2016 № 413-ФЗ.

Росалкогольрегулирование разъяснил порядок фиксации информации в ЕГАИС Информационное сообщение Росалкогольрегулирования.

Налоговая служба рассказала о приостановлении действия свидетельства на производство прямогонного бензина в случае непредставления реестров счетов-фактур Письмо ФНС от 28.11.2016 № ЕД-4-15/22537@.

В целях применения ЕНВД используемое для розничной торговли нежилое помещение в здании склада может быть признано торговым местом Письмо Минфина от 18.11.2016 № 03-11-11/67880.

О применении ПСН при оказании услуг по бурению и обустройству скважин на воду для населения Письмо Минфина от 18.11.2016 № 03-11-09/67810.

В целях ЕНВД к разносной и развозной розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-11-11/66900.

Об уплате налога на прибыль за счет средств компенсационных фондов СРО организациями, применяющими УСН Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-06/2/67197.

Определен порядок списания задолженности по страховым взносам, а также задолженности, признанной безнадежной к взысканию, в случае признания гражданина банкротом Приказ ФНС от 26.09.2016 № ММВ-7-8/507@.

На 2017 год потребность в привлечении иностранных работников, прибывающих в РФ на основании визы в целях ведения трудовой деятельности, определена в количестве 177043 человек Постановление Правительства РФ от 03.12.2016 № 1288.

Образование и накопление отходов не являются критериями отнесения объекта к объекту какой-либо из четырех категорий негативного воздействия на окружающую среду Информация Росприроднадзора.

В связи с переходом на онлайн-ККТ подготовлен проект закона о налоговом вычете по расходам на их приобретение Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-01-15/67327.

Для ликвидируемого юрлица отчетным годом в целях представления бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с 1 января года, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, до даты внесения такой записи Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-12/13/67556.

О госпошлине за регистрацию перехода права собственности, ограничений (обременений) прав на плавучие объекты Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-05-03/66771.

Финансовое ведомство рассказало о запретах и ограничениях, связанных с розничной продажей алкоголя с 31.03.2017 Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-14-18/67336; Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-14-18/67526.

К предпринимательской деятельности в сфере общепита в объектах организации общепита (в ресторане и магазине кулинарии) независимо от места расположения (разные этажи торгового центра) и вида магазина кулинарии (не имеющего зала обслуживания посетителей) можно применить ЕНВД Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-06/3/67091.

О проведении контроля заявленной таможенной стоимости товаров, если она отличается от величины в профиле риска, применяемом таможенными органами Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-10-07/67191.

Минфин рассказал о проведении таможенным органом дополнительной проверки заявленных сведений о таможенной стоимости товаров Письма Минфина от 17.11.2016 № 03-10-08/67684, от 17.11.2016 № 03-10-08/67690.

При обнаружении ИФНС в ходе налоговых проверок грубых нарушений требований к бухучету, в т.ч. к бухгалтерской (финансовой) отчетности, должностные лица ИФНС вправе составлять протоколы об административном правонарушении Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-02-08/67567.

Обновлен перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей с ограниченными сроками завоза грузов (продукции) Постановление Правительства РФ от 06.12.2016 № 1305.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и КИК

Минфин разъяснил вопросы, связанные с признанием лица, участвующего через публичную компанию в иностранной организации, контролирующим лицом Письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-12-11/2/68393.

О признании лица контролирующим лицом иностранной компании Письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-12-11/2/68451.

Финансовое ведомство рассказало об условиях, при соблюдении которых доходы физлица в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации КИК, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-04-05/66801.

О налогообложении прибыли КИК, предоставляющей в аренду морские суда, суда смешанного (река - море) плавания, внутреннего плавания или воздушные суда Письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-12-11/2/68388.

Личный интерес

Утвержден прожиточный минимум за III квартал 2016 года. По сравнению со II кварталом, прожиточный минимум для трудоспособного населения снизился на 44 рубля и составил 10 678 рублей Постановление Правительства РФ от 01.12.2016 № 1275.

Установлена процедура направления уведомления застрахованного лица о замене страховщика по ОПС и его рассмотрения ПФР Постановление ПФР от 11.11.2016 № 991п.

На 2017 год минимальная и максимальная величина пособия по безработице установлены в размерах 850 и 4900 рублей соответственно (Постановление Правительства РФ от 08.12.2016 № 1326).

Финансовое ведомство рассказало об исчислении налога на имущество физлиц в Москве, Саратовской области и Ставропольском крае Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-01/66015; Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-01/66019; Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-06-01/66828.

Минфин рассказал о порядке и условиях предоставления пенсионерам льгот (вычетов) по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-01/66027.

ФНС разработала типовой лист информирования гражданина о пересчете имущественных налогов (Письмо ФНС от 01.12.2016 № БС-4-21/22888@).

Минфин рассказал, когда и каким образом физлица должны представлять в ИФНС сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и/или транспортных средств Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-01/66022.

Рассмотрен вопрос о получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, если представлены справка ГУП и протокол о взаиморасчетах и передаче жилого помещения к договору купли-продажи Письмо ФНС от 29.11.2016 № ЕД-3-15/5733@.

В целях НДФЛ моментом возникновения права собственности у физлица-члена ЖСК на квартиру является внесение в полном объеме паевого взноса и передача ее члену кооператива. Документом, подтверждающим передачу члену кооператива квартиры, является акт приема-передачи или любой иной документ, подтверждающий передачу Письмо Минфина от 14.11.2016 № 03-04-05/66684.

Если субъектом РФ не принято решение о применении кадастровой стоимости, налог на имущество физлиц исчисляется с инвентаризационной стоимости с применением коэффициентов Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-05-06-01/67123.

Об исчислении налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости имущества Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-06-01/66823.

Разъяснены особенности обложения транспортным налогом транспортных средств массой свыше 12 тонн Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-06-04/66822.

Вопросы об установлении размера ставки по транспортному налогу, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в т.ч. пенсионеров, находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-05-06-04/67124.

В отношении рублевых вкладов в банках обложению НДФЛ подлежит только сумма процентов по вкладу, превышающая сумму процентов, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, а не вся сумма денежных средств, привлеченных во вклад, и не весь процентный доход по вкладу Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-05/67088.

Минфин напомнил порядок уплаты налога на имущество физлиц, а также рассказал о примении льгот (вычетов) по налогу Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-05-06-01/67559; Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-05-06-01/67555; Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-05-06-01/67552.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК