Платим НДС и сдаем декларацию за IV квартал – по старой форме

Кстати, с 01.01.2017 пояснения, затребованные инспекцией в ходе камералки декларации по НДС, следует представлять только в электронном виде. Будьте готовы: пояснения на бумаге считаются непредставленными. А за непредставление пояснений в случаях выявления ошибок и противоречий, представления уточненки с уменьшением налога к уплате или с убытком в 2017 году предусмотрен штраф 5000 руб. Подробнее об этом читайте в ГК 2017 № 1 на стр. 30.

Если в IV квартале вы сдавали (реализовывали) макулатуру, не забудьте, что с 01.10.2016 эти операции не облагаются НДС. Показать их в разделе 7 декларации ФНС рекомендует с кодом 1010230, впрочем, и указание общего кода 1010200 не будет нарушением (Письмо ФНС от 14.12.2016 N СД-4-3/23923@).

Подробнее о том, нужно ли в связи с этим восстанавливать входной НДС компаниям, которые сдают в макулатуру офисные отходы, читайте в ГК 2016 № 23 стр. 67.

Также напоминаем, что по электронке через спецоператора декларацию должны отправить плательщики НДС, а также те неплательщики НДС и освобожденные от этого налога по ст. 145 НК, которые одновременно и являются налоговыми агентами, и выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

– на основе договоров комиссии, агентских договоров,

– на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

– при выполнении функций застройщика.

Последние заполняют разделы 10 и 11 декларации, включая в нее сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

На бумаге декларацию могут сдать только не ведущие посредническую деятельность налоговые агенты, которые сами не являются плательщиками НДС либо пользуются освобождением от НДС по ст. 145 НК.