6-НДФЛ: как заполнить по отпускным, если последний день месяца - выходной | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНОЕ
10 апреля
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

6-НДФЛ: как заполнить по отпускным, если последний день месяца - выходной

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Если отпускные были выплачены в одном периоде, а крайний срок перечисления НДФЛ с этой выплаты из-за выходных/праздников был перенесен на следующий, эта операция попадет и в 6-НДФЛ, представляемый за период, когда была произведена оплата отпуска, и в расчет за период, на который пришелся крайний срок уплаты налога.

Источник: Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@

Перечислить удержанный с отпускных НДФЛ нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные суммы. При этом в случае, когда этот день приходится на выходной или праздник, крайний срок уплаты налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Например, работник получил отпускные 30.12.2016, крайний срок перечисления НДФЛ с этой суммы – 09.01.2017 (т.к. 31.12.2016 – нерабочая суббота, а далее следовали новогодние каникулы). В этом случае суммы начисленных отпускных, исчисленного и удержанного НДФЛ нужно отразить в разделе I расчета 6-НДФЛ за 2016 (в строках 020, 040 и 070 соответственно).

А в раздел 2 эти суммы попадут уже при представлении отчетности за I квартал 2017 года. Заполнить расчет за I квартал нужно так:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» - 30.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога» - 30.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» - 09.01.2017;

- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.