6-НДФЛ: как отразить премию по итогам месяца | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
25 сентября
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

6-НДФЛ: как отразить премию по итогам месяца

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Если премия за производственные результаты была начислена за месяц, относящийся к одному отчетному периоду (например, за август), а фактически выплачена уже в следующем (в октябре), то эта операция должна быть отражена как в 6-НДФЛ за 9 месяцев, так в и годовом расчете.

Источник: Письмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18391@

Обратите внимание, что датой фактического получения дохода в виде премии, относящейся к оплате труда и выплачиваемой за производственные результаты, признается последний день месяца, за который она начислена.

Так, в ситуации, когда премия за август была начислена на основании приказа от 29.09.2017, а выплачена будет 27.10.2017 года,  датой получения «премиального» дохода признается последний день августа (31.08.2017).

По правилам, если операция начата в одном периоде, а завершена в другом, в Раздел 2 расчета 6-НДФЛ эта операция попадает в периоде завершения, т.е. в периоде, когда наступает срок перечисления НДФЛ.

Соответственно, в рассматриваемом случае в 6-НДФЛ за 9 месяцев операция по выплате премии будет отражена только в разделе 1 по строкам 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма начисленного налога» и 060 «Количество физлиц, получивших доход». А по строке 070 «Сумма удержанного налога» эта операция пройдет уже в годовом 6-НДФЛ.

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ по итогам года эту операцию нужно будет отразить так:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»  - 31.08.2017;

- по строке 110 «Дата удержания налога» - 27.10.2017;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» - 30.10.2017 (т.к. 28.10.2017 выпадает на выходной день, срок перечисления налога переносится на ближайший следующий за ним рабочий день);

- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектНеделя бухгалтерского учета