Главная книга: Новости http://glavkniga.ru http://glavkniga.ru/template/images/GK_200_200.png http://glavkniga.ru/template/images/GK_100_30.png Все обсуждаемые БУХГАЛТЕРСКИЕ события ежедневно от профессионального издательства "Главная книга". Срок сдачи СЗВ-СТАЖ: когда все-таки нужно представить персотчетность http://glavkniga.ru/news/6649 На сайтах некоторых региональных отделений ПФР появились графики приема СЗВ-СТАЖ за 2017 год (см., например, сайт Отделения по Тамбовской области). И определенные отделениями сроки идут вразрез со сроком, указанным в п.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в соответствии с которым СЗВ-СТАЖ нужно представить не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Как же быть страхователям? Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 22 Jan 2018 10:48:59 +0400 message На сайтах некоторых региональных отделений ПФР появились графики приема СЗВ-СТАЖ за 2017 год (см., например, сайт Отделения по Тамбовской области). И определенные отделениями сроки идут вразрез со сроком, указанным в п.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в соответствии с которым СЗВ-СТАЖ нужно представить не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Как же быть страхователям? Так вот, страхователям рекомендуется сдать персонифицированную отчетность за 2017 год именно в те сроки, которые указало отделение в своем графике. Ведь эти графики составлены в целях оптимизации приема сведений из-за опаски технического сбоя при «хаотичном поступлении отчетности». Однако если страхователь нарушит срок, указанный в графике, но при этом сдаст СЗВ-СТАЖ в установленные законодательством сроки (т.е. не позднее 01.03.2018), то оштрафовать этого страхователя ПФР не имеет права. СЗВ-СТАЖ за 2017 год сайт Отделения по Тамбовской области Отправляем первый платеж по НДС за IV квартал 2017 года и сдаем декларацию http://glavkniga.ru/news/6637 Заплатить первую треть НДС и сдать декларацию за IV квартал 2017 года нужно не позднее 25 января. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 22 Jan 2018 09:42:00 +0400 message Заплатить первую треть НДС и сдать декларацию за IV квартал 2017 года нужно не позднее 25 января. В связи с тем, что с 01.10.2017 передача медизделий в лизинг освобождена от НДС, ФНС разъяснила: отражать эти операции в разделе 7 декларации можно как с общим кодом 1010200, так и с планируемым специально для них, но пока еще не утвержденным кодом 1010265 (Письмо ФНС от 06.12.2017 № СД-4-3/24735@). По электронке через спецоператора декларацию должны сдать плательщики НДС, а также те не плательщики НДС и освобожденные от этого налога по ст. 145 НК, которые одновременно и являются налоговыми агентами, и выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица: – на основе договоров комиссии, агентских договоров, – на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения); – при выполнении функций застройщика. < ... >Последние заполняют разделы 10 и 11 декларации, включая в нее сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. На бумаге декларацию могут сдать только не ведущие посредническую деятельность налоговые агенты, которые сами не являются плательщиками НДС либо пользуются освобождением от НДС по ст. 145 НК. первую треть НДС сдать декларацию Всем потерявшим в IV квартале 2017 года право на УСН, нужно заплатить налог и отчитаться http://glavkniga.ru/news/6640 Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2017, завершился досрочно – 30.09.2017, и по его итогам нужно заплатить «упрощенный» налог и сдать декларацию по нему. Крайний срок – 25 января. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 22 Jan 2018 09:32:00 +0400 message Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2017, завершился досрочно – 30.09.2017, и по его итогам нужно заплатить «упрощенный» налог и сдать декларацию по нему. Крайний срок – 25 января. Рассчитывать все налоги в соответствии с общим налоговым режимом вы должны начиная с 1 октября 2017 года. декларацию СЗВ-СТАЖ планируют изменить http://glavkniga.ru/news/6648 Не успели работодатели в первый раз представить новую форму персотчетности СЗВ-СТАЖ, а Пенсионный фонд уже разработал проект постановления, вносящего поправки в бланк отчета. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 22 Jan 2018 08:30:00 +0400 message Не успели работодатели в первый раз представить новую форму персотчетности СЗВ-СТАЖ, а Пенсионный фонд уже разработал проект постановления, вносящего поправки в бланк отчета. В пояснительной записке к проекту говорится, что поправочное постановление разработано с целью уточнения периодов, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица по коду «БЕЗР». Для этого, среди прочего, предполагается изменить заголовок графы 14. В обновленной форме эта графа будет называться «Сведения об увольнении застрахованного лица / сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным». Помимо этого, будет уточнен порядок одновременного отражения периода замещения застрахованным лицом государственной или муниципальной должности, должности государственной гражданской и муниципальной службы и периодов, включаемых в страховой стаж, за которые не начислены страховые взносы на ОПС (например, периоды временной нетрудоспособности). В настоящий момент документ находится на регистрации в Минюсте. Напомним, что сдать СЗВ-СТАЖ за 2017 год нужно не позднее 01.03.2018. Но если ваше отделение ПФР установило вам иную дату, то лучше ориентироваться на нее. проект постановления Налоговики перестанут пытаться взыскать некоторые старые долги по взносам http://glavkniga.ru/news/6635 ФНС проанализировала деятельность инспекций по взысканию задолженностей по страховым взносам за периоды до 2017 года. Выяснилось, что суды часто отказывали в удовлетворении требований налоговиков, так как спорные долги являлись невозможными к взысканию по состоянию на 01.01.2017. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 19 Jan 2018 15:41:28 +0400 message ФНС проанализировала деятельность инспекций по взысканию задолженностей по страховым взносам за периоды до 2017 года. Выяснилось, что суды часто отказывали в удовлетворении требований налоговиков, так как спорные долги являлись невозможными к взысканию по состоянию на 01.01.2017. Источник: Письмо ФНС от 12.12.2017 № СА-4-7/25240; Письмо Минфина от 17.11.2017 № 03-15-07/76149 Получается, что ПФР и ФСС передали налоговикам сальдо по взносам, не исключив из него долги, которые на момент передачи должны были быть уже списаны как невозможные к взысканию. В связи с этим, Налоговая служба предписала инспекциям приостановить работы по взысканию в судебном порядке недоимок по страховым взносам, пеням и штрафам, которые в соответствии с п.3 ст.19 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ являются невозможной к взысканию задолженностью. Компенсация физлицу по мировому соглашению: удерживать ли НДФЛ http://glavkniga.ru/news/6633 Даже если суд, утверждая мировое соглашение, по которому организация обязуется выплатить физлицу денежную компенсацию, не разделил причитающуюся «физику» сумму и сумму подлежащего удержанию НДФЛ, у организации все равно возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 19 Jan 2018 13:59:38 +0400 message Даже если суд, утверждая мировое соглашение, по которому организация обязуется выплатить физлицу денежную компенсацию, не разделил причитающуюся «физику» сумму и сумму подлежащего удержанию НДФЛ, у организации все равно возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. Источник: Письмо Минфина от 11.01.2018 № 03-04-06/462 Правда, в такой ситуации удерживать и перечислять НДФЛ с суммы компенсации компания не вправе. Зато ей придется сообщить в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог. Сделать это нужно, представив не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты, справку по форме 2-НДФЛ, в строке "признак" которой указывается код "2". Сумму налога «физик», получивший компенсацию, заплатит в бюджет самостоятельно, на основании присланного налоговиками уведомления. Движимые ОС после отмены льготы: по какой ставке начислять налог на имущество http://glavkniga.ru/news/6632 С 01.01.2018 года не платить налог на имущество в отношении движимых ОС можно лишь в случае, когда в вашем субъекте РФ принят закон, устанавливающий соответствующую льготу. Минфин рассказал, по какой ставке уплачивать налог организациям, ведущим деятельность в регионах, в которых нет такого «льготного» закона. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 19 Jan 2018 13:03:11 +0400 message С 01.01.2018 года не платить налог на имущество в отношении движимых ОС можно лишь в случае, когда в вашем субъекте РФ принят закон, устанавливающий соответствующую льготу. Минфин рассказал, по какой ставке уплачивать налог организациям, ведущим деятельность в регионах, в которых нет такого «льготного» закона. Источник: Письмо Минфина от 22.12.2017 № 03-05-04-01/85757; Письмо ФНС от 20.12.2017 № БС-19-21/327 Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ установлено, что ставка налога в отношении движимого имущества в 2018 г. не может превышать 1,1%. Регионы, которые решили не продлевать освобождение от обложения налогом на имущество движимых ОС, вправе установить ставку налога, не превышающую этот максимум. Если в регионе нет ни закона, вводящего освобождение от налогообложения движимого имущества, ни закона, устанавливающего налоговую ставку в отношении такого имущества, то движимые ОС, принятые на учет в 2013 - 2018 годах, облагаются налогом по максимальной ставке – 1,1%. Налог на имущество организаций с жилых помещений: платят ли упрощенцы http://glavkniga.ru/news/6631 Компании, применяющей УСН и принявшей на баланс жилой дом или жилое помещение в качестве ОС, платить налог на имущество с этой недвижимости не нужно. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 19 Jan 2018 11:22:01 +0400 message Компании, применяющей УСН и принявшей на баланс жилой дом или жилое помещение в качестве ОС, платить налог на имущество с этой недвижимости не нужно. Источник: Письмо Минфина от 22.12.2017 № 03-05-05-01/86054 По общему правилу, упрощенцы освобождаются от уплаты налога на имущество. Исключение составляют случаи, когда на балансе организации находится недвижимость, налоговая база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости. Согласно НК, при УСН база по налогу на имущество в отношении жилых домов и жилых помещений определяется как их кадастровая стоимость лишь в случае, когда жилая недвижимость не учтена на балансе компании в качестве ОС. При этом по ПБУ 6/01 в случае, когда основные средства предназначены исключительно для предоставления их за плату во временное владение или пользование с целью получения дохода, они отражаются в бухучете в составе доходных вложений в материальные ценности. Поэтому, если жилой дом учтен на балансе организации-упрощенца на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности», объекта обложения налогом на имущество не возникает. Подтвердите право на освобождение от НДС, которым пользовались весь 2017 год http://glavkniga.ru/news/6620 Если у вас 31.12.2017 истекли 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК, то не позднее 22 января сдайте в свою инспекцию выписки из: Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 19 Jan 2018 09:42:00 +0400 message Если у вас 31.12.2017 истекли 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК, то не позднее 22 января сдайте в свою инспекцию выписки из: – баланса с указанием выручки за прошлый год (из книги учета доходов и расходов – для ИП); – книги продаж за 2017 год. Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за весь 2017 год надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов. Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы продолжать пользоваться освобождением в 2018 году или нет. Обязательной формы не существует, возьмите за основу форму уведомления об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Отправляем журнал учета счетов-фактур за IV квартал http://glavkniga.ru/news/6612 Не позднее 22 января сдать журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2017 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица: Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 19 Jan 2018 09:32:00 +0400 message Не позднее 22 января сдать журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2017 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица: – на основе договоров комиссии, агентских договоров; – на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения); – при выполнении функций застройщика. Журнал нужно отправить в электронном виде по ТКС. Не позднее 22 января Больничное пособие: что будет, если работник вовремя не явился на прием к врачу http://glavkniga.ru/news/6630 Если заболевший работник пришел на повторный прием к врачу не в назначенный день, а позже, период неявки все равно включается в период временной нетрудоспособности. Но пособие непунктуальный сотрудник получит в меньшем размере. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 18 Jan 2018 16:23:06 +0400 message Если заболевший работник пришел на повторный прием к врачу не в назначенный день, а позже, период неявки все равно включается в период временной нетрудоспособности. Но пособие непунктуальный сотрудник получит в меньшем размере. Источник: Письмо ФСС от 29.12.2017 № 02-03-11/22-03-32521 Дело в том, что законодательством не предусмотрено исключение периода неявки на врачебный осмотр из общего периода освобождения от работы. Кроме того, период неявки не относится к периодам, за которые не назначается больничное пособие. Зато законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» установлено, что неявка пациента без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр является основанием для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности. В этом случае «больничное» пособие будет выплачено в размере, не превышающем за полный календарный месяц федеральный МРОТ (для работников-северян – МРОТ, увеличенный с учетом северного коэффициента). Понять, что работник нарушал график посещения врача, можно из листка нетрудоспособности. В строке «Отметки о нарушении режима» будет стоять код «24», а в строке «Дата» - дата нарушения. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1: по НК или по закону о взносах http://glavkniga.ru/news/6629 С 01.01.2017 года закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ утратил силу. Все положения, касающиеся взносов, в том числе, порядок исчисления штрафа за непредставление расчета по взносам, «переехали» в НК. Конституционный суд разъяснил, по каким правилам должен назначаться штраф за непредставление отчетности за периоды до 2017 года. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 18 Jan 2018 14:46:30 +0400 message С 01.01.2017 года закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ утратил силу. Все положения, касающиеся взносов, в том числе, порядок исчисления штрафа за непредставление расчета по взносам, «переехали» в НК. Конституционный суд разъяснил, по каким правилам должен назначаться штраф за непредставление отчетности за периоды до 2017 года. Источник: Постановление Конституционного суда от 17.01.2018 № 3-П Так, установлено, что после 01.01.2017 года штрафовать плательщиков взносов за опоздание со сдачей РСВ-1 за периоды до 2017 года по ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, сотрудники ПФР теоретически могут. Но лишь при условии, что сумма такого штрафа будет меньше или равна той, что рассчитана в соответствии со статьей 119 НК. Напомним, что по правилам, действующим до 01.01.2017, штраф исчислялся с суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. А согласно НК, штраф рассчитывается исходя из суммы неуплаченных взносов, отраженных в расчете. При этом, как недавно разъяснила ФНС, если на 30-е число месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом, недоимки по взносам у плательщика нет, то штраф будет минимальным (1000 рублей). Причем даже в случае, если срок уплаты взносов был нарушен. Отпуск в СЗВ-СТАЖ http://glavkniga.ru/news/6628 При заполнении сведений о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ работодатели должны указывать, в том числе периоды нахождения сотрудника в отпуске (не важно, оплачиваемом или нет). Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 18 Jan 2018 13:23:58 +0400 message При заполнении сведений о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ работодатели должны указывать, в том числе периоды нахождения сотрудника в отпуске (не важно, оплачиваемом или нет). Так, в частности, нахождение работника  в очередном оплачиваемом отпуске нужно отразить следующим образом: - в графе 6 - указывается дата начала отпуска; - в графе 7 - окончание отпуска; - в графе 11 - код оплачиваемого отпуска «ДЛОТПУСК». Для прочих видов отпусков также предусмотрены свои отдельные коды. Например: - отпуск родителям по уходу за ребенком до полутора лет - код «ДЕТИ»; - отпуск отцу или матери по уходу за ребенком от полутора до трех лет – код «ДЛДЕТИ»; - учебный отпуск – код «УЧОТПУСК»; - отпуск без сохранения заработной платы – код «НЕОПЛ». < ... >Обратите внимание, что при указании кода «ДЛОТПУСК» проверочная программа ПФР может выдавать предупреждение с кодом 20. Не волнуйтесь, такое предупреждение не является основанием для отказа в приеме отчетности и в данном случае вызвано техническими проблемами. Напомним, что сдать СЗВ-СТАЖ за 2017 год нужно не позднее 01.03.2018. Магазины обязаны принимать новые купюры http://glavkniga.ru/news/6627 С 12.10.2017 года  в обращение введены банкноты номиналом 200 и 2000 рублей. Роспотребнадзор сообщает: отказываться принимать новые купюры в качестве оплаты за товары/услуги продавцы не вправе. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 18 Jan 2018 10:02:00 +0400 message С 12.10.2017 года  в обращение введены банкноты номиналом 200 и 2000 рублей. Роспотребнадзор сообщает: отказываться принимать новые купюры в качестве оплаты за товары/услуги продавцы не вправе. Источник: Информация Роспотребнадзора Согласно закону о защите прав потребителей продавец обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. Это значит, что какими именно банкнотами и/или монетами Банка России, официально находящимися в обращении, расплачиваться за свои покупки, выбирает покупатель. Соответственно, отказ магазина принять ту или иную купюру – это административное правонарушение, предусмотренное частью 2 или частью 4 статьи 14.8 КоАП. За такой проступок, в зависимости от обстоятельств дела, размер штрафа может составить до 50 тысяч рублей. < ... >Подробнее узнать, как действовать в случае отказа продавца принять новые купюры 2000 и 200 рублей, или, например, мелкие монеты, граждане могут, позвонив на горячую линию Роспотребнадзора, которая будет работать в период с 18 по 25 января. Подробная информация о режиме работы и контактные телефоны местных горячих линий опубликованы на сайтах территориальных управлений Роспотребнадзора и ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии». Кстати, информация о признаках, по которым определяется подлинность новых купюр 2000 и 200 рублей, размещена на официальном сайте Банка России. Сдаем декларацию по вмененке за IV квартал 2017 года http://glavkniga.ru/news/6622 Не позднее 22 января нужно представить декларацию по ЕНВД за IV квартал 2017 года. Необходимый для расчета налога коэффициент-дефлятор в 2017 году – 1,798. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 18 Jan 2018 09:45:00 +0400 message Не позднее 22 января нужно представить декларацию по ЕНВД за IV квартал 2017 года. Необходимый для расчета налога коэффициент-дефлятор в 2017 году – 1,798. Крайний срок уплаты ЕНВД за IV квартал – 25 января. Не позднее 22 января Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год http://glavkniga.ru/news/6613 Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 18 Jan 2018 09:32:00 +0400 message Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. ИП, у которых в прошлом году не было работников, сведения сдавать не обязаны. Организации, которые были созданы либо реорганизованы в декабре 2017 года, сдают сведения о численности по той же форме и в тот же срок – не позднее 22 января. Не позднее 22 января специальную форму НДФЛ: что делать, если при увольнении сотруднику выдали зарплату с излишком http://glavkniga.ru/news/6626 В случае, когда работодатель выдал увольняющемуся работнику заработную плату в большем размере, чем следовало, и не стал требовать вернуть переплату, никаких дополнительных действий, связанных с НДФЛ, производить не нужно. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 17 Jan 2018 16:30:26 +0400 message В случае, когда работодатель выдал увольняющемуся работнику заработную плату в большем размере, чем следовало, и не стал требовать вернуть переплату, никаких дополнительных действий, связанных с НДФЛ, производить не нужно. Источник: Письмо Минфина от 26.12.2017 № 03-04-06/86736 С зарплатных сумм работодатель должен удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. Соответственно, если в результате пересчета зарплаты, уже выданной работнику при увольнении, выяснилось, что сотруднику была выплачена излишняя сумма, у работника возникает задолженность по зарплате перед работодателем, а у самого работодателя – переплата по НДФЛ. Если бывший сотрудник не возвращает работодателю зарплатную переплату, организация списывает с баланса долг работника в установленном порядке. При этом у бывшего работника возникает облагаемая НДФЛ материальная выгода в сумме прощенного долга. Но поскольку налог с суммы излишка уже был удержан и уплачен при выплате ему некорректно рассчитанной зарплаты, платить налог еще раз не требуется ни компании, ни ее бывшему сотруднику. Налоговые пени больше не будут стремиться к бесконечности http://glavkniga.ru/news/6625 Минфин разработал проект закона, устанавливающего максимальную сумму пеней, которая может быть начислена на задолженность перед бюджетом. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 17 Jan 2018 15:41:41 +0400 message Минфин разработал проект закона, устанавливающего максимальную сумму пеней, которая может быть начислена на задолженность перед бюджетом. Так, планируется установить, что сумма пеней, которая начислена на недоимку по налогам или страховым взносам, не может превышать сумму основного долга. Соответствующие поправки будут внесены в статью 75 НК. Это ограничение будет действовать как для налоговых долгов организаций и ИП, так и для недоимок физлиц. Напомним, что с 01.10.2017 сумма пеней, которую придется уплатить организации при несвоевременном перечислении налогов/взносов в бюджет, зависит, среди прочего, от длительности просрочки (Источник: Коммерсант). Кстати, проверить, правильно ли налоговики начислили вам пени на недоимку, поможет наш Калькулятор. Адрес в счете-фактуре: очередные разъяснения Минфина http://glavkniga.ru/news/6624 Если фактический адрес продавца или покупателя отличается от того, что указан в ЕГРЮЛ, никто не запрещает вписать его в счет-фактуру как дополнительный реквизит. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 17 Jan 2018 12:13:57 +0400 message Если фактический адрес продавца или покупателя отличается от того, что указан в ЕГРЮЛ, никто не запрещает вписать его в счет-фактуру как дополнительный реквизит. Источник: Письмо Минфина от 21.12.2017 № 03-07-09/85517; Письмо Минфина от 15.12.2017 № 03-07-09/84086 По правилам, действующим с 01.10.2017 года, в строках счета-фактуры 2а и 6а «Адрес» указывается информация о продавце/покупателе в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При этом налогоплательщик вправе вносить в счет-фактуру и дополнительную информацию (например, фактический адрес контрагента). Главное, чтобы при этом утвержденная форма документа не нарушалась. Кстати, если в ЕГРЮЛ в состав адреса организации входит название уже упраздненного муниципального района  в составе субъекта РФ, при заполнении счета-фактуры этот уже несуществующий район можно не указывать. Ошибкой, которая может повлечь отказ в вычете НДС по такому документу, это не будет. Компенсация за использование авто работника в служебных целях не облагается НДФЛ http://glavkniga.ru/news/6623 Причем это правило действует и в случае, когда автомобиль не является собственностью сотрудника. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 17 Jan 2018 10:36:49 +0400 message Причем это правило действует и в случае, когда автомобиль не является собственностью сотрудника. Источник: Письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-04-06/80616 Как известно, обязанность работодателя выплачивать сотруднику компенсацию за использование его личного имущества в рабочих целях, а также возмещать сопутствующие расходы установлена трудовым законодательством. Соответственно, такие суммы освобождены от обложения НДФЛ. При этом, как разъясняет Минфин, в данной ситуации, личное имущество – это не обязательно имущество, принадлежащее работнику на праве собственности. Освобождение от НДФЛ распространяется и на случаи, когда сотрудник пользуется машиной на основании договора аренды. Однако у работодателя должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого в служебных целях автомобиля работнику (договор аренды), а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие деловую цель поездок и сумму понесенных при этом расходов. НДС по импорту из стран ЕАЭС: отчитываемся по новой форме http://glavkniga.ru/news/6621 Не позднее 22 января нужно заплатить НДС по импорту из стран Евразийского экономического союза и сдать декларацию за декабрь 2017 года. Заполните новую форму декларации. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 17 Jan 2018 09:42:00 +0400 message Не позднее 22 января нужно заплатить НДС по импорту из стран Евразийского экономического союза и сдать декларацию за декабрь 2017 года. Заполните новую форму декларации. На титульном листе декларации больше не нужно указывать код вида экономической деятельности; код ОКАТО заменен на код ОКТМО, появилось место для указания кода реорганизации и ликвидации, убрано место для печати организации (в связи с необязательностью ее применения). В разделе 1 в строке 034 теперь нужно указывать еще и сумму налога, исчисленную в бюджет по товарообменному договору или бартерному контракту. Основные же изменения касаются раздела, предназначенного для расчета суммы акциза в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС. < ... >Вместе с декларацией представьте: – Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (в 4 экземплярах на бумаге, а также в электронном виде, либо только в электронном виде, но подписанное ЭЦП); – документы, указанные в п. 20 (а в случае возврата товаров или увеличения их стоимости –  в п. 23 и 24 соответственно) приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) . заплатить НДС по импорту сдать декларацию новую форму декларации По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией http://glavkniga.ru/news/6610 Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 17 Jan 2018 09:32:00 +0400 message Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. Вместо единой декларации вы можете сдать нулевые декларации по налогам, которые требуют отчета по окончании 2017 года (IV квартала), – в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Помните, что даже «нулевая» декларация по НДС должна быть сдана по электронке. Разные нюансы представления ЕУД мы разобрали в ГК 2018, № 1, стр. 88. единую упрощенную декларацию 22 января Переход с УСН на ОСН: что с налогами http://glavkniga.ru/news/6619 ФНС разъяснила отдельные вопросы, касающиеся порядка учета доходов и расходов в целях налога на прибыль при переходе с упрощенки на общий режим налогообложения. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 16 Jan 2018 17:28:33 +0400 message ФНС разъяснила отдельные вопросы, касающиеся порядка учета доходов и расходов в целях налога на прибыль при переходе с упрощенки на общий режим налогообложения. Источник: Письмо ФНС от 09.01.2018 № СД-4-3/6 Как известно, добровольно перейти с УСН на ОСН можно только с начала налогового периода (года). При «доходно-расходной» упрощенке затраты на приобретение ОС принимаются к учету с момента ввода этих ОС в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями. Соответственно, если упрощенец добровольно отказался от спецрежима, на момент начала применения ОСН остаточная стоимость ОС, купленных в период применения УСН, будет равна нулю. Если же компания изначально применяла ОСН, потом перешла на УСН, и в конце концов опять вернулась на общий режим, то остаточная стоимость ОС и НМА, приобретенных до перехода на УСН, затраты на покупку которых не полностью перенесены в расходы в период применения упрощенки, определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих активов на дату перехода на УСН, на сумму расходов, определяемую за период применения УСН в порядке, установленном п.3 ст. 346.16. НК. < ... >Также разъяснено, что в случае, когда в период применения УСН компания приобрела и оплатила товары для дальнейшей перепродажи, но реализовать их до перехода на ОСН не успела, расходы на покупку таких товаров организация вправе учесть в целях налога на прибыль в периоде их реализации. Подробно о налоговых вопросах, возникающих при переходе с «доходной» упрощенки на общий режим налогообложения, вы можете найти в ГК18, №2, стр.39. ЕНВД: слететь со спецрежима можно из-за арендованных машин http://glavkniga.ru/news/6618 При определении физического показателя в целях применения ЕНВД в отношении автотранспортных услуг учитываются все машины вмененщика, в том числе не принадлежащие ему на праве собственности. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 16 Jan 2018 16:34:17 +0400 message При определении физического показателя в целях применения ЕНВД в отношении автотранспортных услуг учитываются все машины вмененщика, в том числе не принадлежащие ему на праве собственности. Источник: Определение ВС РФ от 25.12.2017 № 302-КГ17-19445; Информация ФНС Напомним, что согласно НК, применять ЕНВД при оказании услуг по грузовым перевозкам можно при условии, что используется не более 20 автомобилей. При этом, по мнению налоговиков и Верховного суда, при подсчете машин в целях применения спецрежима нужно учитывать не только собственные автомобили перевозчика, но и принадлежащие другим организациям и ИП авто, в случае, когда они использовались вмененщиком для оказания услуг по перевозке. Также при определении соответствия требованию о предельном количестве транспортных средств учитываются машины, принадлежащие перевозчику, но временно не использующиеся (находящиеся на консервации). Оснований для увольнения работника может стать больше http://glavkniga.ru/news/6617 На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, который касается оснований для увольнения сотрудников, появившихся на работе в нетрезвом состоянии. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 16 Jan 2018 14:11:11 +0400 message На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, который касается оснований для увольнения сотрудников, появившихся на работе в нетрезвом состоянии. Источник: Законопроект № 358830-7 Так, в частности, планируется, что расторгнуть трудовой договор с сотрудником можно будет, в том числе, за нахождение на территории работодателя в состоянии алкогольного/наркотического опьянения в нерабочее время. Как разъясняется в пояснительной записке к законопроекту, эта поправка необходима для случаев, когда факт опьянения был выявлен до начала рабочего времени или после его окончания. Например, при входе на территорию работодателя через проходную или выходе с нее, при прохождении предрейсового или предсменного осмотра и т.д. < ... >Помимо этого предлагается разрешить работодателям направлять заподозренных в нетрезвости сотрудников на медицинское освидетельствование. Направление на освидетельствование будет вручаться сотруднику под роспись. При этом проверка на трезвость будет производиться за счет работодателя в течение двух часов с момента вручения направления. Обеспечить возможность пройти свидетельствование в срок должен будет сам работодатель. Если работник откажется пройти медицинскую проверку или не принесет заключение, выданное по итогам освидетельствования, будет считаться, что сотрудник действительно был пьян, а значит, в соответствии с пп.«б», п.6 ст. 81 ТК, его можно будет уволить. Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику http://glavkniga.ru/news/6616 Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 16 Jan 2018 12:38:00 +0400 message Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. Источник: Решение ФНС от 27.12.2017 № АС-3-9/8743@ Разъяснение налогового законодательства на смоделированном (нереальном) примере не входит в обязанности налоговиков. Т.е. гарантированно получить ответ на свой вопрос налогоплательщик может лишь в случае, когда он сам является участником ситуации, по которой запрашиваются разъяснения. В прочих случаях, например, когда вопрос, возникший у налогоплательщика, касается правоотношений, действий и объектов, которые теоретически могут возникнуть в будущем, налоговики имеют право отказаться дать ответ по существу. Опрос от «Главной книги» http://glavkniga.ru/news/6615 Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год? Примите участие в опросе на сайте Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 16 Jan 2018 11:14:34 +0400 message Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год? Примите участие в опросе на сайте на сайте Работник сменил фамилию: сдавать ли уточненные 2-НДФЛ и расчет по взносам http://glavkniga.ru/news/6614 Если у работника изменились персональные данные (например, фамилия или адрес) уже после того, как работодатель сдал в ИФНС 2-НДФЛ и расчет по страховым взносам, корректировать и пересдавать отчетность не требуется. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 16 Jan 2018 10:05:00 +0400 message Если у работника изменились персональные данные (например, фамилия или адрес) уже после того, как работодатель сдал в ИФНС 2-НДФЛ и расчет по страховым взносам, корректировать и пересдавать отчетность не требуется. Источник: Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ Как разъясняет ФНС, в справку 2-НДФЛ сведения вносятся на основании данных документа, удостоверяющего личность гражданина. Естественно, документ должен быть действующим, а данные актуальными. Если на момент представления справки эти условия соблюдены, то причин сдавать уточненную справку нет. То же правило распространяется и на расчет по страховым взносам. Напомним, что в случае, когда в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета указана недостоверная информация, такой расчет считается непредставленным. О такой ошибке налоговики сами сообщат работодателю, представившему некорректный расчет. Так что если сообщение об ошибке из ИФНС не поступило и расчет принят, значит, все персональные данные указаны правильно. Пора сдать «бумажную» 4-ФСС за 2017 год http://glavkniga.ru/news/6611 Крайний срок сдачи расчета взносов «на травматизм» за 2017 год на бумаге – 22 января. Форма 4-ФСС  – та же самая, по которой вы отчитывались за 9 месяцев 2017 года, изменений в ней с тех пор не произошло. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 16 Jan 2018 09:32:00 +0400 message Крайний срок сдачи расчета взносов «на травматизм» за 2017 год на бумаге – 22 января. Форма 4-ФСС  – та же самая, по которой вы отчитывались за 9 месяцев 2017 года, изменений в ней с тех пор не произошло. Если вы пользуетесь полученным из фонда финансированием предупредительных мер по сокращению травматизма, то вместе с расчетом 4-ФСС сдайте еще и отчет об использовании страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев. Лучше заполнить рекомендованную ФСС форму отчета. Учтите, что на бумаге можно отчитаться, только если среднесписочная численность физлиц, получивших от вас выплаты в предшествующем расчетном периоде, не превышает 25 человек. В ином случае вы обязаны сдать электронную форму 4-ФСС, крайний срок для этого – 25 января. 22 января Взыскание недоимки компании с ее руководителя возможно лишь в особых случаях http://glavkniga.ru/news/6609 Налоговая служба проанализировала недавнее постановление Конституционного суда и направила в нижестоящие органы разъяснения о том, в каких случаях налоговая недоимка организации может быть взыскана с ее должностного лица (руководителя и/или главного бухгалтера), по вине которого возникла задолженность. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Jan 2018 17:37:22 +0400 message Налоговая служба проанализировала недавнее постановление Конституционного суда и направила в нижестоящие органы разъяснения о том, в каких случаях налоговая недоимка организации может быть взыскана с ее должностного лица (руководителя и/или главного бухгалтера), по вине которого возникла задолженность. Источник: Письмо ФНС от 09.01.2018 № СА-4-18/45@ Речь идет о случаях, когда должностное лицо было привлечено к уголовной ответственности за совершение правонарушения, связанного с неуплатой организацией налогов, а также когда уголовное преследование в отношении него было прекращено по нереабилитируемым основаниям (например, по амнистии или из-за истечения срока давности). В таких случаях виновному лицу может быть предъявлен иск на возмещение вреда в пользу бюджета в размере возникшей по его вине налоговой недоимки организации. < ... >Интересно, что определяя степень вины руководителя (главбуха), налоговики, среди прочего, будут выяснять, какую материальную выгоду ему принесли налоговые махинации. Например, насколько повысился уровень жизни виновного и его семьи в период совершения преступления. Правда, даже если признаков обогащения обнаружено не будет, сам по себе этот факт от обязанности возместить бюджету вред все равно не освобождает. Также оговаривается, что взыскивать налоговую недоимку компании с физлица можно только при условии, что сама организация заплатить свои долги не в состоянии. Например, если: - компания признана банкротом или возвращено заявление о признании организации банкротом в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве; - организация признана фактически недействующей, даже если при этом она еще не исключена из ЕГРЮЛ; - в ЕГРЮЛ содержатся сведения, в отношении которых внесена запись об их недостоверности и т.д. постановление Конституционного суда Статотчетность за 2017 год: считайте работников по старым правилам http://glavkniga.ru/news/6608 С 01.01.2018 года вступил в силу приказ Росстата, вносящий изменения в правила определения численности работников. Будьте внимательны: новый порядок применяется, начиная с представления статотчетности за январь 2018 года! Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Jan 2018 13:08:47 +0400 message С 01.01.2018 года вступил в силу приказ Росстата, вносящий изменения в правила определения численности работников. Будьте внимательны: новый порядок применяется, начиная с представления статотчетности за январь 2018 года! Источник: Письмо Росстата от 26.12.2017 № 04-04-4/150-СМИ Как сообщил Росстат, в формах № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» и № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», заполняемых за периоды 2017 года, нужно указывать численность работников, рассчитанную в соответствии с приказом Росстата от 26.10.2015 № 498. Этот порядок применяется и для иных статформ, в указаниях по заполнению которых есть отсылки к правилам заполнения П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м). приказ Росстата Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ http://glavkniga.ru/news/6607 Если зарплата была выплачена в декабре до 28 числа включительно, то зарплатные сведения будут фигурировать как в разделе 1, так и в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год. А как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если она выплачена 29.12.2017 и НДФЛ с нее перечислен в бюджет в тот же день? Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Jan 2018 12:58:16 +0400 message Если зарплата была выплачена в декабре до 28 числа включительно, то зарплатные сведения будут фигурировать как в разделе 1, так и в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год. А как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если она выплачена 29.12.2017 и НДФЛ с нее перечислен в бюджет в тот же день? В этом случае сведения о декабрьской зарплате попадут в раздел 1 6-НДФЛ за 2017 год, а в раздел 2 – уже за I квартал 2018 года (см., например, Письма ФНС России от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@). При этом раздел 2 нужно заполнить следующим образом: - по строке 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.12.2017; - по строке 110 «Дата удержания налога» - 29.12.2017; - по строке 120 «Срок перечисления налога» - 09.01.2018; - по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели. < ... >Как видим, дата реальной уплаты налога для целей заполнения 6-НДФЛ значения не имеет. Ведь в строке 120 отражается дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет (п.4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). В нашем примере это 30 декабря, но так как 30.12.2017 - суббота, срок уплаты НДФЛ передвигается на первый рабочий день, слдеующий за 30 декабря, а это уже 9 января. Если же зарплата за декабрь 2017 года выплачена уже в январе, то информация о ней попадет в оба раздела 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Обязательный аудит бухотчетности-2017: кто должен проходить http://glavkniga.ru/news/6606 Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Jan 2018 12:33:18 +0400 message Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год. Источник:  Информация Минфина Перечень традиционно оформлен в виде таблицы, в которой указаны: - случаи, в которых проводится аудит; - реквизиты документа, устанавливающего проведение обязательного аудита в каждом конкретном случае; - вид отчетности, подлежащей аудиту. Также в списке указано, кто вправе проводить аудит в той или иной ситуации (аудиторская организация, отвечающая определенным параметрам, или индивидуальный аудитор). Актуальный перечень содержит 71 пункт. Для сравнения в прошлогодний перечень попало только 69 случаев, когда аудит обязателен. МРОТ поднимут до прожиточного минимума досрочно http://glavkniga.ru/news/6605 Минтруд подготовил законопроект о повышении с 01.05.2018 величины федерального МРОТ до уровня прожиточного минимума. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Jan 2018 12:28:53 +0400 message Минтруд подготовил законопроект о повышении с 01.05.2018 величины федерального МРОТ до уровня прожиточного минимума. В конце декабря 2017 года был принят закон, по которому начиная с 01.01.2019 МРОТ будет устанавливаться равным величине прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. Однако теперь законотворцы решили досрочно ввести новый порядок установления МРОТ. Планируется, что с 1 мая МРОТ будет установлен на уровне 11 163 рублей, что соответствует прожиточному минимуму для трудоспособного населения за II квартал 2017 года (Постановление Правительства от 19.09.2017 № 1119). Напомним, что с 01.01.2018 федеральный МРОТ составляет 9 489 рублей. законопроект Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ http://glavkniga.ru/news/6600 При возврате денег покупателям, отказавшимся от товара (работ, услуг), выбиваются кассовые чеки с признаком расчета «возврат прихода». Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Jan 2018 09:32:00 +0400 message При возврате денег покупателям, отказавшимся от товара (работ, услуг), выбиваются кассовые чеки с признаком расчета «возврат прихода». Специалист ФНС отвечает на разные вопросы об оформлении чеков в таких ситуациях. < ... >— Юлия Александровна, как пробить по ККТ возврат клиенту части стоимости единицы работ либо услуг? Например, клиент оплатил комплексную услугу, затем она по какой-то причине была оказана не полностью, поэтому часть денег нужно ему вернуть. Следует ли в момент возврата денег выбить чек «возврат прихода» на всю стоимость услуги и чек «приход» на стоимость услуги за минусом возврата? — Если услуга оказана (работы выполнены) только частично, остаток денег подлежит возврату, то следует оформить только один чек — с признаком расчета «возврат прихода» на возвращаемую клиенту сумму.   — По сообщениям наших читателей, некоторые системы не позволяют сделать чек «возврат прихода» на часть фиксированной цены единицы товара (работ, услуг) — только на полную стоимость. — Законодательство о применении ККТ не предусматривает ограничений по формированию чека «возврат прихода» только на часть стоимости ранее оплаченной единицы товаров, работ либо услуг. Поэтому в случаях, аналогичных рассматриваемому, можно формировать только один чек на возвращаемую клиенту сумму.   — Пусть в нашем примере вся оплата за услугу — 35 000 руб. — была внесена покупателем заранее. Был выбит чек «приход» с признаком способа расчета «предоплата 100%» и с одной товарной позицией — услуга. Теперь, после того как услуга была оказана не полностью, нужно вернуть клиенту 5000 руб. Как в возвратном чеке указать признак способа расчета и наименование предмета расчета? — В чеке «возврат прихода» указываются те же реквизиты и их значения, что и в предыдущем чеке на этот товар (работы, услуги). В приведенном примере в возвратном чеке будет указано: в «признаке способа расчета» — «предоплата 100%», наименование товарной позиции и ставка НДС — точно такие же, как и в приходном чеке, в «стоимости предмета расчета» и в «сумме наличными/электронными» — возвращаемая покупателю часть стоимости услуги, то есть 5000 руб., в «сумме НДС по чеку» — сумма налога, «сидящая» в возвращаемой сумме. Но в этом примере был выбит только один чек — при получении полной предоплаты. ФНС рекомендует выбивать еще один, «технический» чек — в момент передачи товаров (приемки-передачи результатов работ, выполнения услуг). В нем ставится признак способа расчета «полный расчет». В приведенном примере такой «технический чек» выбивается по завершении оказания услуги. Поскольку она была оказана не полностью и 5000 руб. нужно вернуть, то в этом чеке указывается стоимость услуги 30 000 руб. и эта же сумма проставляется в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)».   — Как быть, если часть стоимости единицы товара (работ, услуг) возвращается по иной причине — удовлетворено требование покупателя о соразмерном уменьшении цены приобретенного им товара, в котором обнаружились недостатки? В таких ситуациях тоже нужен только один чек? — В этой ситуации, наоборот, следует оформить два чека. Если по требованию покупателя цена товара с выявленными недостатками уменьшена, продавец должен оформить чек «возврат прихода» на полную стоимость товара, а затем пробить чек «приход» с новой ценой товара, а также с новой суммой НДС (если эта реализация облагается НДС). Это объясняется тем, что цена товара, указанная в первом чеке, изменилась, а у покупателя должен быть на руках чек с действительной ценой. Поскольку деньги в сумме новой стоимости товара при этом не передаются, она в обоих чеках указывается в реквизите «сумма встречным предоставлением». А возвращаемая покупателю сумма в чеке «возврат прихода» проставляется в реквизите «сумма наличными/электронными».   — Вот еще ситуация, когда нужно вернуть покупателю меньше, чем он заплатил. Продавец взимает штраф в случае отказа покупателя от работ/услуг за определенное количество дней/часов до начала их выполнения/оказания. Например, при возврате билета на поезд, самолет, развлекательное либо образовательное мероприятие. При этом клиент не вносит сумму штрафа, она просто удерживается из выплачиваемой ему стоимости билета. Сколько чеков при этом нужно оформить — один или два? — Два — сначала чек «возврат прихода» на всю сумму услуг/работ, от которых отказался клиент, и сразу за ним чек «приход» на сумму штрафа. В возвратном чеке отразите следующие значения показателей: «сумма расчета» — вся стоимость услуг/работ; «сумма по чеку наличными/электронными» — только сумма, выплаченная клиенту; «сумма по чеку встречным предоставлением» — сумма, удерживаемая в счет уплаты штрафа. В приходном чеке на штраф укажите: в «наименовании предмета расчета» — такой-то штраф; в «признаке предмета расчета» — «выплата»; в «сумме расчета» и в «сумме по чеку встречным предоставлением» — сумма штрафа.   — Почему в этом случае нельзя выбить только один чек — чек «возврат прихода» на фактически возвращаемую клиенту сумму? Ведь на сумму договорного штрафа не происходит расчета (деньги не передаются), сам штраф не является оплатой реализованных товаров, работ, услуг. А применять ККТ требуется только тогда, когда происходит расчет, то есть выплата или прием наличных либо электронных денег — и не любые, а только за реализуемые товары, работы, услуги. — В Законе № 54-ФЗ не сказано, что считать приемом и выплатой денег за реализуемые товары (работы, услуги). Это понятие можно трактовать достаточно широко, то есть включать в него прием и выплату не только стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), но и остальных сумм, непосредственно связанных с реализацией. И в частности, расчетом является прием денег в виде договорных неустойки (штрафов, пеней) и процентов. В рассматриваемом нами случае происходит прием денег в виде штрафа за реализованные работы либо услуги (пусть даже их реализация клиенту так и не состоялась). Значит, чек на сумму штрафа нужно выбить. Причем такой чек нужен, даже если штраф взимается не внесением денег, а удержанием из подлежащей возврату клиенту суммы. По сути продавец проводит две отдельные операции: во-первых, возвращает покупателю всю стоимость товара, во-вторых, согласно договору (публичной оферте) одновременно взимает штраф. В бухучете это тоже отражается как две разные хозяйственные операции. А кассовый чек — это первичный учетный документ, и ФНС проводит работу по сближению бухгалтерской и налоговой отчетности. Поэтому в чеках должны быть отражены обе операции. Выдача одного чека только на фактически возвращаемую клиенту сумму противоречит сути проводимых продавцом хозяйственных операций.   — Выручка за товар пробита по кассе двумя чеками: сначала — на частичную предоплату, позже — на доплату. Спустя время товар возвращен. При возврате денег покупателю нужно сделать два чека «возврат прихода», соответствующих приходным чекам, или же один на общую сумму? — Формируется один общий возвратный чек. Сумма расчета и признак способа расчета указываются в зависимости от момента возврата товара: если это происходит после его полной оплаты, то в «признаке способа расчета» указывается «полный расчет», а в «сумме расчета» — общая внесенная за товар сумма (наличными и/или электронными); если это происходит после частичной оплаты и до окончательной оплаты за товар, то в «признаке способа расчета» указывается «частичный расчет и кредит», в «сумме расчета» — полная стоимость товара, а в «сумме оплаты» — ранее внесенная и теперь возвращаемая покупателю сумма (наличными/электронными), в «сумме в кредит» — оставшаяся на этот момент не оплаченной покупателем часть стоимости товара.   — Возвращен по гарантии товар, который был продан в кредит, взятый покупателем у банка. При покупке часть стоимости покупатель внес магазину наличными. Остаток, то есть сумму, предоставленную покупателю в кредит, банк зачислил на его счет и сразу же перевел магазину на расчетный счет. Чек «приход» магазин выбил только на сумму, принятую наличными, так как сейчас не требуется применять ККТ при получении денег, перечисленных переводом с банковского счета физлица. Соответственно, и стоимость товара в чеке «приход» была указана в сумме, уплаченной наличными. К моменту возврата товара кредит погашен, вся стоимость товара возвращается покупателю. На какую сумму выбить чек «возврат прихода» — на всю или только на внесенную наличными? — В этой ситуации несмотря на то, что в чеке «приход» была указана только часть стоимости товара, чек «возврат прихода» должен быть выбит и выдан покупателю на полную стоимость товара. Причем независимо от того, каким образом магазин возвращает покупателю деньги: всю сумму на банковский счет покупателя; всю сумму наличными; часть наличными, часть — на счет. В последнем случае в чеке указывается следующее: в реквизите «сумма по чеку наличными» — сумма, выданная покупателю, в реквизите «сумма по чеку электронными» — сумма, перечисленная на счет покупателя. Полная стоимость товара указывается в «сумме расчета» (итого по чеку). Признак способа расчета — полный расчет.   — Однако при возврате денег покупателю на его банковский счет путем перечисления с расчетного счета организации (не через систему эквайринга) применение ККТ станет обязательным только с 01.07.2018. Вправе ли сейчас магазин в рассматриваемой ситуации выбить чек «возврат прихода» только на ту часть стоимости товара, которая выдается наличными либо перечисляется на карту покупателя? Если нет, то почему? — Это не запрещено Законом о ККТ, однако на практике нереализуемо. Прежде всего этому мешает форматно-логический контроль, установленный на ККТ, а также контроль, применяемый при обработке передаваемых в налоговые органы данных. Чек «возврат прихода», в котором указана полная стоимость возвращаемого товара, но при этом в реквизите «сумма расчета» — только часть стоимости, не пройдет такой контроль. Если же уменьшить в возвратном чеке стоимость, следовательно, и цену товара, то это не будет соответствовать действительности. При проверке налоговые органы потребуют к такому чеку документы, доказывающие правомерность уменьшения цены товара. А их у продавца нет, так как цена в действительности не уменьшалась.   — Если возвращаемый товар оказался некачественным, то продавец должен не только вернуть его стоимость, но и возместить покупателю убытки. В частности, возместить проценты по кредиту, если он был взят на покупку товара. Обязан ли продавец выбить чек на выплачиваемые покупателю суммы возмещения убытков, учитывая, что они не являются выплатой за реализуемый товар? — Обязан. Как я уже сказала, к выплатам за реализуемый товар ФНС относит и те, которые непосредственно связаны с реализацией товара. А выплата покупателю сумм возмещения убытков и, в частности, процентов по кредиту связана с реализацией возвращенного товара, то есть происходит расчет, который требует применения ККТ. Если возмещение убытков, в том числе процентов, выплачивается покупателю одновременно со стоимостью возвращенного им бракованного товара, нужно выбить два отдельных чека. Один — на стоимость товара с признаком расчета «возврат прихода». Второй — на сумму возмещения убытков с признаком расчета «расход», с признаком способа расчета «полный расчет».   — Что будет товарной позицией в чеке на убыток? — В наименовании предмета расчета нужно указать проводимую операцию — например, «возмещение убытка за такой-то товар», в признаке предмета расчета — «выплата».   — Покупатель оплатил товар с доставкой. При возврате товара расходы на доставку покупателю не возмещаются. Как оформить чек «возврат прихода»? — В чеке «приход», оформленном при получении денег от покупателя, должны были быть указаны две товарные позиции: отдельно сам товар и отдельно доставка, потом — их общая стоимость. А в чеке «возврат прихода» нужно указать только ту товарную позицию, за которую возвращаются деньги, в данном случае — только сам товар.