Главная книга: Новости http://glavkniga.ru http://glavkniga.ru/template/images/GK_200_200.png http://glavkniga.ru/template/images/GK_100_30.png Все обсуждаемые БУХГАЛТЕРСКИЕ события ежедневно от профессионального издательства "Главная книга". Взносы на компенсацию за задержку зарплаты: начислять или нет http://glavkniga.ru/news/7714 С сумм, которые работодатель выплачивает сотрудникам в качестве компенсации за несвоевременное перечисление заплаты, следует начислять страховые взносы. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Oct 2018 17:04:51 +0400 message С сумм, которые работодатель выплачивает сотрудникам в качестве компенсации за несвоевременное перечисление заплаты, следует начислять страховые взносы. Источник: Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-06/68161; Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049 Напомним, что в случае, когда работодатель нарушил установленный срок выплаты заработной платы сотрудникам, запоздавшую зарплату он обязан выплатить вместе с процентами за задержку (денежной компенсацией). Кстати, рассчитать сумму такой компенсации вам поможет наш Калькулятор. Так вот, по мнению Минфина, компенсация за задержку зарплаты не относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением работником трудовых обязанностей и освобождаемым от обложения страховыми взносами. И поскольку в статье 422 НК, в которой поименованы выплаты, не облагаемые взносами, такая компенсация отдельно не поименована, оснований не платить с этой суммы страховые взносы нет. Интересно, что Верховный суд придерживается противоположной точки зрения. Фиктивная постановка иностранца на учет теперь понимается шире http://glavkniga.ru/news/7713 С 22.10.2018 под определение «фиктивная постановка на учет по месту пребывания» будет подпадать, в том числе, регистрация иностранного гражданина по месту нахождения организации, не являющейся его работодателем. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Oct 2018 15:44:53 +0400 message С 22.10.2018 под определение «фиктивная постановка на учет по месту пребывания» будет подпадать, в том числе, регистрация иностранного гражданина по месту нахождения организации, не являющейся его работодателем. Источник: Федеральный закон от 11.10.2018 № 366-ФЗ До сих пор, фиктивной считалась постановка иностранца (лица без гражданства) на учет: - в жилом помещении на основании заведомо недостоверных сведений или документов; - в жилом помещении, в котором иностранец не намерен действительно  пребывать; - в жилом помещении, которое принимающая сторона на самом деле не собирается предоставить иностранцу для пребывания. За такую фиктивную регистрацию иностранного гражданина предусмотрено уголовное наказание по статье 322.3 УК РФ.Теперь же, согласно поправкам, внесенным в закон о миграционном учете, фиктивной считается постановка иностранца или лица без гражданства на учет по месту пребывания: - на основании представления заведомо недостоверных сведений или документов; - в жилом или ином помещении без его намерения фактически проживать в этом помещении или без намерения принимающей стороны предоставить им это помещение для фактического проживания; - по адресу организации, в которой иностранец не осуществляет трудовую или иную не запрещенную законодательством РФ деятельность. Кстати, в настоящий момент на рассмотрении в Госдуме находится проект закона, которым планируется внести соответствующие поправки в ст. 322.3 УК. Т.е. распространить уголовную ответственность на фиктивную регистрацию иностранцев в новом понимании этого термина. Коэффициенты-дефляторы на 2019 год: к чему готовиться http://glavkniga.ru/news/7712 Минэкономразвития подготовил проект приказа, устанавливающего значения коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Oct 2018 13:31:33 +0400 message Минэкономразвития подготовил проект приказа, устанавливающего значения коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Так, планируется, что коэффициент-дефлятор для ЕНВД на следующий год составит 1,915 (сейчас действует коэффициент 1,868). В отношении ПСН будет применяться коэффициент 1,518 (в 2018 году он составляет 1,481). Для целей торгового сбора значение коэффициента будет установлено на уровне 1,317 (вместо нынешнего 1,285), для НДФЛ-целей – 1,729 (вместо 1,686), а для налога на имущество физлиц – 1,518 (вместо действующего сейчас 1,481). Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году составит 1,581 (вместо нынешнего 1,481). Обратите внимание, что в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020. проект приказа Тонкости отражения отдельных выплат в РСВ http://glavkniga.ru/news/7698 По страховым взносам и Минфин, и ФНС выпустили достаточно много разъяснений. Но хозяйственная жизнь многообразна. И организациям, и ИП бывает неясно, как начислить взносы и заполнить расчет в той или иной ситуации. Об этом мы говорили со специалистом московского УФНС. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 15 Oct 2018 09:30:00 +0400 message По страховым взносам и Минфин, и ФНС выпустили достаточно много разъяснений. Но хозяйственная жизнь многообразна. И организациям, и ИП бывает неясно, как начислить взносы и заполнить расчет в той или иной ситуации. Об этом мы говорили со специалистом московского УФНС. — Наталья Владимировна, поясните, как действовать в такой ситуации. Организация 01.06.2018 заключила ГПД с физическим лицом на оказание услуг. Срок действия договора — до 31.07.2018. Услуги были оказаны 27.07.2018, в этот же день был подписан акт выполненных работ и в бухучете начислена сумма вознаграждения. А выплатили ее физическому лицу 1 августа. Как указать это физлицо по строкам 010 «Количество застрахованных лиц» и 020 «Количество физических лиц, с выплат которым были начислены страховые взносы» подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) расчета по взносам — только в июле (в месяце, когда было начислено вознаграждение), только в августе (когда было выплачено вознаграждение) или во всех месяцах, когда действовал договор, — в июне и июле? — Согласно Порядку заполнения расчета по страховым взносам плательщики в соответствующих строках и графах расчета отражают суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ. Вознаграждение по гражданско-правовому договору включается в базу для исчисления взносов на ОПС и ОМС того календарного месяца, в котором оно начислено. В рассматриваемом случае это июль. Таким образом, в подразделах 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения № 1 к разделу 1 расчета физлицо, с которым заключен ГПД, надо отразить в строках 010 и 020 в июле. То есть нужно заполнить графу 3 (1 месяц из 3 месяцев отчетного периода). Кроме того, это же физлицо нужно указать в строках 010 и 020 в графе 2 «Всего» (за отчетный квартал) и в графе 1 «Всего с начала расчетного периода».   — Бухгалтерская программа переносит физлиц, с которыми заключены ГПД, в приложение № 2 (взносы на ВНиМ) расчета так: в строку 010 «Количество застрахованных лиц» их не вносит. А вознаграждение этим лицам вносит в строки 020 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлиц» и 030 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами». А разве так правильно? Ведь на основании подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ на эти выплаты взносы на ВНиМ не начисляются. — Нет, ваша программа заполняет расчет неверно. На эту тему ФНС в июле выпустила официальное Письмо. Она разъяснила, что в приложении № 2 к разделу 1 производится расчет сумм взносов на ВНиМ исходя из сумм выплат в пользу физлиц, которые являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования. А лица, с которыми заключены ГПД, не являются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И взносы на этот вид страхования не начисляются. Следовательно, по физлицам, получающим вознаграждения в рамках ГПД, показатели строк 010—070 приложения № 2 к разделу 1 расчета не заполняются. То есть ни самих физлиц в числе застрахованных лиц, ни выплаты им в приложении № 2 расчета отражать не нужно. Кроме того, ФНС отметила, что раздел 3, где указываются персонифицированные сведения, на физлиц, с которыми заключен ГПД, заполнять нужно. При этом в подразделе 3.1 по строке 180 надо указать признак «2» — не застрахован в системе обязательного социального страхования.   — В 2017 г. у ИП были работники и он сдавал по ним расчет по взносам. В декабре 2017 г. со всеми работниками трудовые договоры были расторгнуты. Последний раз ИП сдал в инспекцию расчет за 2017 г. 25 января 2018 г. Сейчас из ИФНС пришло требование представить расчет по взносам за I квартал и полугодие 2018 г. Но ведь ИП не должен сдавать этот расчет. Как нужно поступить? — Если ИП-работодатель в конце 2017 г. уволил всех работников (расторг все договоры гражданско-правового характера) и в 2018 г. не заключил новые трудовые или гражданско-правовые договоры, то расчет по страховым взносам в новом году он представлять не обязан. Обязанность представлять расчет по страховым взносам возникает только у плательщиков, производящих выплаты в пользу физлиц. При получении от налогового органа требования представить расчет предпринимателю необходимо направить в ИФНС пояснения о том, что все договоры расторгнуты и выплаты физическим лицам не производятся.   — Сотрудник организации уволился 30 июня, а с 1 августа его вновь приняли, но на другую должность и с другим окладом. Как рассчитывать базу по страховым взносам для этого работника — с учетом выплат, начисленных до его увольнения, или же только выплат, произведенных начиная с 1 августа? Обнуляются ли предыдущие начисленные выплаты? — Плательщики страховых взносов определяют базу для начисления  взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При этом в базу по взносам включаются все выплаты, начисленные работнику в рамках трудовых отношений с начала и до конца расчетного периода — календарного года. Если сотрудник уволился, а затем вновь был принят на работу в эту же организацию в течение года, то в базу для начисления взносов по такому сотруднику нужно включить все выплаты, которые были начислены ему в течение календарного года за период работы в организации в целом. Таким образом, поскольку у сотрудника в течение года работодатель не поменялся, выплаты, начисленные до его увольнения, не обнуляются, а учитываются при расчете базы по страховым взносам.   — Организация совмещает применение упрощенки и уплату ЕНВД. Она имеет право на пониженные тарифы по деятельности фитнес-центра (УСН). В помещении центра открыли небольшой бар, и эту деятельность перевели на ЕНВД (деятельность общепита). Доля доходов от фитнес-центра в общем объеме доходов (доходы от фитнес-центра и бара) составляет 80%. Можно ли исчислять взносы по пониженным тарифам с выплат всем работникам организации — как занятым в деятельности на УСН, так и занятым во «вмененной» деятельности? — Пониженные тарифы страховых взносов могут применять организации на УСН, основным видом деятельности которых является, в частности, и деятельность фитнес-центров. При этом вид деятельности признается основным при соблюдении двух условий:   доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.; доля доходов в связи с ведением вида деятельности, поименованного в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, по итогам расчетного (отчетного) периода составляет не менее 70% в общем объеме доходов.   Причем в общий объем доходов организация должна включать доходы от всех видов деятельности, то есть доходы, полученные от деятельности и фитнес-центра, и бара. Получается, что пониженные тарифы страховых взносов применяются организацией при соблюдении установленных критериев и применении упрощенной системы налогообложения по основному виду экономической деятельности — фитнес-центру. Таким образом, организация, совмещая УСН и ЕНВД и соблюдая вышеназванные условия, вправе применять пониженные тарифы взносов в отношении выплат всем работникам, в том числе занятым в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Определение численности работников при совмещении ПСН и УСН: новое мнение Минфина http://glavkniga.ru/news/7710 Выясняя, вписывается ли количество сотрудников в лимит, установленный для ПСН, предпринимателю, который совмещает ПСН и УСН, нужно считать только «патентных» работников. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 12 Oct 2018 15:37:23 +0400 message Выясняя, вписывается ли количество сотрудников в лимит, установленный для ПСН, предпринимателю, который совмещает ПСН и УСН, нужно считать только «патентных» работников. Источник: Письмо Минфина от 20.09.2018 № 03-11-12/67188 Напомним, что ИП «слетает» с ПСН, если у него средняя численность работников за налоговый период превысила 15 человек. Для ИП-упрощенца тоже есть ограничение по допустимому количеству сотрудников – не более 100 человек. Ранее Минфин настаивал на том, что при определении численности работников в целях соблюдения «патентного» лимита, нужно учитывать всех сотрудников. То есть, в том числе тех, кто занят в видах деятельности, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСН). Теперь же финансовое ведомство решило упростить жизнь патентниками. В своем свежем разъяснении Минфин, опираясь на сложившуюся судебную практику, заявляет, что при совмещении ПСН и УСН, в целях соблюдения ограничения по количеству работников, ИП должен вести раздельный учет численности сотрудников, занятых в "упрощенной" и "патентной" деятельности. Таким образом, теперь, ИП, совмещающий ПСН и УСН, может иметь штат сотрудников до 115 человек. При условии, что они заняты в «правильных» видах деятельности. Карты Visa и MasterCard магазины принимать не обязаны http://glavkniga.ru/news/7708 Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 12 Oct 2018 12:34:57 +0400 message Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. Источник: Информация Роспотребнадзора По действующему законодательству продавцы (исполнители), чья выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год превысила 40 млн. рублей, обязаны принимать к оплате и наличные деньги, и национальные платежные карты (т.е. карты «МИР»). Причем если у такого продавца есть торговая точка, выручка от реализации товаров в которой за предшествующий календарный год составила менее 5 млн. рублей, то в таком торговом объекте не обязательно принимать к оплате даже карты «МИР». То есть нормы, предписыващей магазинам в обязательном порядке принимать к оплате карты Visa и MasterCard, в настоящий момент просто не существует.Не забывайте, что если продавец по закону обязан принимать к оплате национальные платежные карты, но не делает этого, ему грозит штраф. Размер такого штрафа для организаций составляет от 30 до 50 тысяч рублей, а для ИП и должностных лиц компаний от 15 до 30 тысяч рублей (ч.4 ст. 14.8 КоАП). Аналогичный штраф предусмотрен для случаев, когда в магазине в отношении одного и того же товара устанавливаются различные цены в зависимости от способа оплаты (наличными или по безналу). Имущественные налоги: заявить о «пенсионной» льготе еще не поздно http://glavkniga.ru/news/7706 Пенсионерам положены льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Но имейте в виду, автоматически эти льготы не предоставляются. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Fri, 12 Oct 2018 09:32:00 +0400 message Пенсионерам положены льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Но имейте в виду, автоматически эти льготы не предоставляются. Источник: Информация ФНС Напомним, что лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (например, жилого дома, квартиры, гаража и т.д.) (ст. 407 НК РФ). Также пенсионерам положен вычет по земельному налогу в  размере кадастровой стоимости 600 кв. метров от общей площади одного земельного участка (ст. 391 НК РФ). ФНС напоминает: применение этих льгот носит заявительный порядок. Т.е. они не предоставляются автоматически при достижении лицом пенсионного возраста. Поэтому, если гражданин стал пенсионером в 2017 году, для использования своего права на «пенсионные» льготы ему следует обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением, оформленным по установленной форме. Причем сделать это можно и после того, как пенсионер получил уведомление об уплате имущественных налогов за 2017 год. Что нужно сделать с 15 по 19 октября http://glavkniga.ru/news/7705 А вы знали, что в понедельник 15 октября Всемирный день мытья рук?! Соблюдение правил гигиены – это залог здоровья. А чтение наших еженедельных бухгалтерских напоминаний – гарантия того, что вы не пропустите сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 11 Oct 2018 21:01:00 +0400 message А вы знали, что в понедельник 15 октября Всемирный день мытья рук?! Соблюдение правил гигиены – это залог здоровья. А чтение наших еженедельных бухгалтерских напоминаний – гарантия того, что вы не пропустите сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности. 15 октября Уплатить страховые взносы за сентябрь В ФСС уплатите взносы «на травматизм». В ИФНС нужно перечислить: - взносы на ОПС; - взносы на ОМС; - взносы на ВНиМ. Сдать СЗВ-М Всем работодателям пора представить в свое отделение ПФР сведения о застрахованных лицах за сентябрь. Имейте в виду, с 1 октября Минтруд изменил правила, по которым ФСС штрафует за ошибки в отчетах СЗВ-М. Теперь там прямо сказано, что скорректировать в течение 5 дней без штрафа можно сведения только о тех застрахованных лицах, которые включены в уведомление ПФР об устранении ошибок (Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н). Несмотря на это,  по-прежнему остается возможность оспорить в суде штраф ПФР за дополняющую СЗВ-М на застрахованного, не включенного в исходный отчет. Об этом читайте в ГК 2018, № 20, стр. 62. ИП пора заплатить аванс по НДФЛ «за себя» Индивидуальные предприниматели на ОСН должны перечислить авансовый платеж по НДФЛ за июль – сентябрь 2018 года. Его сумма указана в присланном инспекцией уведомлении. Сообщить о потере в III квартале права на УСН Если в III квартале ваша фирма (ИП) утратила право на применение УСН, отправьте в инспекцию сообщение по форме № 26.2-2. Рассчитывать все налоги в соответствии с общим налоговым режимом вы должны уже начиная с 01.07.2018. Напоминаем, что максимальный разрешенный на упрощенке годовой доход составляет 150 млн руб., предельная для работы на УСН остаточная стоимость ОС – тоже 150 млн руб. и для организаций, и для ИП. 19 октября Перечислить очередной аванс по плате за «грязь» Это должны сделать организации и ИП, которые не относятся к малому и среднему предпринимательству и негативно влияют на окружающую среду. Аванс за III квартал равен 1/4 платы за 2017 год. Малый и средний бизнес квартальные авансы по плате за «грязь» не платит – он вносит плату за негативное воздействие на окружающую среду только раз, по итогам года (за 2018 г. нужно будет заплатить не позднее 01.03.2019). Многодетные работники смогут уходить в отпуск, когда захотят http://glavkniga.ru/news/7707 В Трудовой кодекс внесены поправки, устанавливающие «отпускные» привилегии для работников-многодетных родителей. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 11 Oct 2018 18:11:58 +0400 message В Трудовой кодекс внесены поправки, устанавливающие «отпускные» привилегии для работников-многодетных родителей. Источник: Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ Теперь в ТК появилась новая статья 262.2, в которой говорится, что сотрудникам, имеющим троих и более детей в возрасте до 12 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. Это означает, что работодатель не сможет по собственной инициативе скорректировать выбранные многодетным работником «отпускные» даты. Новые правила вступают в силу с 22.10.2018. Квартальные премии: не ошибитесь с датой уплаты НДФЛ http://glavkniga.ru/news/7704 Если вы собираетесь выплачивать своим сотрудникам премии за работу в III квартале и за сентябрь, не забудьте, что в НДФЛ-целях дата получения работником дохода в виде этих премий определяется по-разному. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 11 Oct 2018 16:22:25 +0400 message Если вы собираетесь выплачивать своим сотрудникам премии за работу в III квартале и за сентябрь, не забудьте, что в НДФЛ-целях дата получения работником дохода в виде этих премий определяется по-разному. Источник: Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848 Так, если премия выплачивается ежемесячно, то дата ее получения определяется в порядке, предусмотренном для зарплатного дохода. Т.е. она считается полученной в последний день месяца, за который она начислена. Если же речь идет о премиях, выплачиваемых по итогам работы за квартал или год, то за дату их фактического получения принимается день перечисления премиальных сумм работнику. Напомним, удержать НДФЛ нужно при фактической выплате премии, а перечислить - не позднее следующего за датой выплаты рабочего дня. Зона охвата пилотного проекта ФСС будет расширяться и дальше http://glavkniga.ru/news/7703 Минтруд разработал проект правительственного постановления, предусматривающего поэтапное подключение к пилотному проекту Соцстраха еще 38 регионов. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 11 Oct 2018 14:39:24 +0400 message Минтруд разработал проект правительственного постановления, предусматривающего поэтапное подключение к пилотному проекту Соцстраха еще 38 регионов. Напомним, что в настоящий момент пилотный проект ФСС по выплате больничных пособий напрямую из Фонда проводится в 39 регионах. Согласно планам Минтруда, количество «пилотных» регионов будет постепенно увеличиваться в течение следующих 2 лет. Так, к пилотному проекту должны присоединиться: - с 01.01.2019 -  Республики Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чеченская и Чувашская Республики, Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа; - с 01.07.2019 - Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области;- с 01.01.2020 - Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ; - с 01.07.2020 - Республики Башкортостан и Дагестан, Красноярский и Ставропольские края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области. проект правительственного постановления Декларацию по НДС обновят http://glavkniga.ru/news/7702 Налоговая служба занялась разработкой обновленных бланков НДС-декларации и книги продаж. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 11 Oct 2018 14:19:32 +0400 message Налоговая служба занялась разработкой обновленных бланков НДС-декларации и книги продаж. Вносимые поправки, в том числе связаны с грядущим повышением ставки НДС с 18% до 20%. В связи с этим новшеством, в книге продаж, а также во всех разделах обновленной декларации, требующих указывать ставку НДС,  появится возможность указывать сумму налога, исчисленную по новой ставке. Впрочем, поправки, вносимые в форму декларации по НДС, одним лишь изменением налоговой ставки не ограничиваются. В обновленном бланке будут учтены и другие новеллы НДС-законодательства. В частности: - отмена обязанности уплачивать «агентский» НДС при покупке электронных услуг у иностранных лиц (эта норма вступит в силу с 01.01.2019); - введение системы Tax Free; - признание с 01.01.2019 плательщиков ЕСХН плательщиками НДС. НДС-декларации книги продаж Пониженные тарифы взносов: можно ли суммировать льготные виды деятельности http://glavkniga.ru/news/7701 При определении «доходной» пропорции в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, можно суммировать доходы только от «родственных» льготных видов деятельности. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 11 Oct 2018 11:22:30 +0400 message При определении «доходной» пропорции в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, можно суммировать доходы только от «родственных» льготных видов деятельности. Источник: Письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-15-06/65283 Напомним, что право на пониженные тарифы взносов есть у организаций и ИП на УСН, основная деятельность которых относится к производственной или социальной сферам. При этом должны соблюдаться два условия: -  доля доходов от льготной деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов; - общая сумма доходов за текущий год нарастающим итогом не превышает 79 млн рублей. Причем основной вид деятельности может быть только один. А именно тот, что приносит упрощенцу не менее 70% всех доходов. В случае, когда компания (ИП) ведет несколько видов деятельности, дающих право на пониженные тарифы, полученные от них доходы можно суммировать лишь в случае, когда они, согласно ОКВЭД2, относятся к одному классу (т.е. их коды по ОКВЭД2 совпадают в первых двух цифрах).Если же упрощенец ведет два льготных вида деятельности (например, работы строительные специализированные (код ОКВЭД 43) и деятельность по обслуживанию зданий и территорий (код ОКВЭД 81)), которые не являются «одноклассниками», суммировать доходы от этих видов деятельности в целях соблюдения требования о доле доходов нельзя. Как принять НДС к вычету, если плата за товар перечислялась двум компаниям http://glavkniga.ru/news/7700 В НДС-целях не имеет значения, перечислили ли вы всю стоимость товара непосредственно продавцу, или продавцу и третьему лицу поровну. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Thu, 11 Oct 2018 09:32:00 +0400 message В НДС-целях не имеет значения, перечислили ли вы всю стоимость товара непосредственно продавцу, или продавцу и третьему лицу поровну. Источник: Письмо Минфина от 20.09.2018 № 03-07-14/67466 Ведь, согласно НК, вычеты НДС производятся на основании счетов-фактур, полученных от продавца товаров, после принятия этих товаров на учет. А сам факт перечисления оплаты за товары, а также порядок, в котором деньги были перечислены, никакой роли не играет. До конца года нужно обновить программное обеспечение ККТ http://glavkniga.ru/news/7699 Поскольку с 01.01.2019 изменится ставка НДС, пользователям ККТ придется «научить» кассы печатать чеки с новой ставкой. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 10 Oct 2018 17:17:10 +0400 message Поскольку с 01.01.2019 изменится ставка НДС, пользователям ККТ придется «научить» кассы печатать чеки с новой ставкой. Источник: Письмо ФНС от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@ Как известно, ставка НДС – это один из обязательных реквизитов кассового чека. Согласно действующим сейчас форматам фискальных документов кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции должны содержать хотя бы один из следующих реквизитов: - сумма НДС чека по ставке 18% (тег 1102); - сумма НДС чека по ставке 10% (тег 1103); - сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% (тег 1104); - сумма расчета по чеку без НДС (тег 1105); - сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 (тег 1106); - сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 (тег 1107).В связи с грядущими изменениями НДС-ставки ФНС подготовила проект приказа, которым в форматы фискальных документов вносятся изменения. Согласно поправкам в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна будет указываться в размере 20% или 20/120. Планируется, что этот изменяющий приказ будет зарегистрирован в Минюсте в IV квартале 2018 года. После этого продавцам нужно будет обновить программное обеспечение ККТ, чтобы уже при первом расчете, произведенном в 2019 году, в чеке отражалась правильная ставка НДС. изменится ставка НДС Транспортный налог: как не платить за угнанное авто http://glavkniga.ru/news/7697 Чтобы налоговики не начисляли транспортный налог за угнанный автомобиль, его владелец вправе прекратить госрегистрацию машины, которой у него фактически нет. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 10 Oct 2018 15:35:47 +0400 message Чтобы налоговики не начисляли транспортный налог за угнанный автомобиль, его владелец вправе прекратить госрегистрацию машины, которой у него фактически нет. Источник: Информация ФНС Такая возможность предусмотрена правилами госрегистрации автомобилей (Приказ МВД от 26.06.2018 № 399). Чтобы снять с учета угнанную машину, нужно подать в ГИБДД соответствующее заявление. Информация о прекращении госрегистрации будет передана в налоговую инспекцию в рамках межведомственного взаимодействия. После этого налоговики перестанут начислять вам налог за находящийся в розыске автомобиль. Ведь он больше не будет числиться за вами. Имейте в виду, что согласно НК не платить транспортный налог за зарегистрированный на вас, но угнанный автомобиль, можно лишь при условии, что факт угона (кражи) подтверждается документом, который выдан уполномоченным органом. А поскольку транспортный налог начисляется ежегодно, то представлять в ИФНС документы, подтверждающие, что машина все еще в розыске, приходится каждый год. Ставку НДС 20% можно встретить в документах, оформленных в 2018 году http://glavkniga.ru/news/7695 Повышение ставки НДС с 18% до 20% произойдет 01.01.2019. Но в некоторых случаях, новую ставку нужно указывать и в документах, оформленных до этой даты. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 10 Oct 2018 12:59:34 +0400 message Повышение ставки НДС с 18% до 20% произойдет 01.01.2019. Но в некоторых случаях, новую ставку нужно указывать и в документах, оформленных до этой даты. Источник: Письмо Минфина от 18.09.2018 № 03-07-11/66752 В частности, это касается проездных документов (билетов), оформленных в 2018 году на поездки, которые состоятся в 2019 году. Дело в том, что новая ставка будет применяться к товарам (работам, услугам), которые будут отгружены (выполнены, оказаны) после 01.01.2019. Поэтому в случае, когда в стоимость проездного документа входят дополнительные услуги, которые на дату поездки (т.е. на дату их оказания) будут облагаться НДС по ставке 20%, в проездном документе нужно указывать именно эту ставку НДС. Повышение ставки НДС Выездная проверка: какие материалы вправе использовать налоговики http://glavkniga.ru/news/7694 При принятии решения по выездной налоговой проверке сотрудники ИФНС не обязаны ограничиваться только теми доказательствами, которые добыли сами. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 10 Oct 2018 10:01:00 +0400 message При принятии решения по выездной налоговой проверке сотрудники ИФНС не обязаны ограничиваться только теми доказательствами, которые добыли сами. Источник: Информация ФНС Так, ФНС отвергла жалобу налогоплательщика, который счел, что сотрудники инспекции для подтверждения факта совершения налогового правонарушения использовали ненадлежащие доказательства. А именно, материалы, полученные сотрудниками органов внутренних дел. Дело в том, что при рассмотрении материалов налоговой проверки исследуются не только документы, представленные в ИФНС при проведении выездной проверки налогоплательщика, но и иные документы, находящиеся в распоряжении сотрудников инспекции. При этом налоговики вправе привлекать к проведению выездных проверок сотрудников ОВД. Помимо этого, согласно НК, налоговые органы, таможенные органы и органы внутренних дел информируют друг друга об имеющихся у них материалах и обмениваются необходимыми сведениями. Следовательно, использование налоговиками материалов, собранных органами внутренних дел, не нарушает ни права налогоплательщика, ни нормы НК. Смухлевать с налогом на имущество, разделив основное средство на части, не выйдет http://glavkniga.ru/news/7693 Верховный суд запретил учитывать части недвижимого объекта как движимые ОС, чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Wed, 10 Oct 2018 09:32:00 +0400 message Верховный суд запретил учитывать части недвижимого объекта как движимые ОС, чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций. Источник: Определение ВС РФ от 24.09.2018 № 307-КГ18-14515 Речь идет о случае, когда недвижимое имущество представляет собой комплексную установку, а оборудование является его неотъемлемой частью, без которого недвижимое ОС будет неработоспособным. В такой ситуации выделить оборудование в отдельные инвентарные единицы, признать их движимым имуществом и не платить с них налог организация не вправе. Напомним, что в 2018 года движимые ОС освобождаются от налогообложения лишь в тех регионах, где принят соответствующий закон. А с 01.01.2019 года движимые ОС вообще не будут считаться объектом обложения налогом на имущество организаций. «Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС http://glavkniga.ru/news/7692 Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 09 Oct 2018 15:31:22 +0400 message Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. Источник: Определение ВС от 13.07.2018 № 16-КГ18-17 Так, гражданин-не ИП, сдавал в аренду торговый павильон и нежилое помещение, предназначенные для коммерческой деятельности. По итогам выездной проверки сотрудники ИФНС пришли к выводу, что «физик» занимался предпринимательской деятельностью, а значит должен уплачивать НДС с полученных от арендаторов сумм. Гражданин не согласился с такой позицией налоговиков и обратился в суд. Однако суды, в т.ч. ВС, встали на сторону сотрудников ИФНС. По мнению судей, критерием для квалификации деятельности физлица как предпринимательской является назначение нежилых помещений, а также вид разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены. Поскольку в данном случае, сдаваемое в аренду имущество предназначалось для торговой деятельности, а не для использования для личных, домашних или семейных нужд, то с «арендных» сумм гражданин был обязан уплатить НДС. Несмотря на то, что формально предпринимателем он не являлся. Потеря больничного - не повод для отказа в зачете расходов на пособие http://glavkniga.ru/news/7691 Правда, если компания не смогла представить в Соцстрах листки нетрудоспоспобности из-за их утраты, ей придется доказывать, что страховой случай действительно имел место быть, иным способом. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 09 Oct 2018 14:36:45 +0400 message Правда, если компания не смогла представить в Соцстрах листки нетрудоспоспобности из-за их утраты, ей придется доказывать, что страховой случай действительно имел место быть, иным способом. Источник: Определение Верховного Суда РФ от 27.09.2018 № 307-КГ18-14530 В такой ситуации, следует обратиться в медучреждения, которые выдавали потерянные листки временной нетрудоспособности, и попросить предоставить письменную информацию об этих больничных (серии и номера листков нетрудоспособности, ФИО работников, которым они были выданы, сведения о периодах нетрудоспособности), а также копии корешков больничных. По мнению Верховного суда, этих сведений достаточно для того, чтобы подтвердить факт наступления страхового случая. А необеспечение страхователем сохранности оригиналов листков временной нетрудоспособности само по себе не может являться основанием для непринятия Соцстрахом к зачету «больничных» расходов работодателя.Обратите внимание, что наличие листка нетрудоспособности не всегда гарантия того, что ФСС возместит расходы на выплату пособия по такому больничному. Ведь работник может принести подделку, оформленную на украденном или потерянном медучреждением бланке. Поэтому, прежде чем начислить сотруднику пособие, не лишним будет сверить номер больничного листка с «черным» списком ФСС. Кстати, недавно этот список был дополнен и обновлен по состоянию на 31.08.2018. Должностная инструкция: круг обязанностей работника может быть шире привычного http://glavkniga.ru/news/7689 Работодатель вправе включить в должностную инструкцию работника не свойственные его должности обязанности. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Tue, 09 Oct 2018 09:32:00 +0400 message Работодатель вправе включить в должностную инструкцию работника не свойственные его должности обязанности. Источник: Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за сентябрь 2018 года По мнению Роструда, то, как оформить должностную инструкцию и что в ней прописать, работодатель решает сам. Ведь порядок разработки и утверждения этого документа Трудовым кодексом не установлен. Следовательно, никто не запрещает работодателю включить в должностную инструкцию одного специалиста, часть обязанностей, предусмотренных для другой должности. Даже если эти обязанности совсем «из другой оперы». Например, в должностной инструкции кастелянши можно прописать, что на ней лежит обязанность по уборке помещений. Оплата расходов участников мероприятия: что с НДФЛ http://glavkniga.ru/news/7688 У компании, которая организует выездное мероприятие и оплачивает физлицам-участникам дорогу и проживание, возникают обязанности НДФЛ-агента. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 08 Oct 2018 17:11:20 +0400 message У компании, которая организует выездное мероприятие и оплачивает физлицам-участникам дорогу и проживание, возникают обязанности НДФЛ-агента. Источник: Письмо Минфина от 21.09.2018 № 03-04-06/67616 Ведь при определении НДФЛ-базы учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. А к «натуральным» доходам физлица, среди прочего, относится оплата за него организацией товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения и т.д. Следовательно, оплата организацией за «физика» (в том числе, иностранного гражданина) стоимости его проезда к месту проведения мероприятия и проживания там, а также иных сопутствующих расходов – это «натуральный» доход, облагаемый НДФЛ. Вышел журнал «Главная книга» № 20 за 2018 г. http://glavkniga.ru/news/7687 В свежем номере читайте про новый отчет для работодателей, который требуют центры занятости населения Из интервью со специалистом Роструда вы узнаете, какие вопросы по проведению спецоценки рабочих мест возникают у наших читателей.   Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 08 Oct 2018 16:36:11 +0400 message В свежем номере читайте про новый отчет для работодателей, который требуют центры занятости населения Из интервью со специалистом Роструда вы узнаете, какие вопросы по проведению спецоценки рабочих мест возникают у наших читателей.   А также:   - как заполнить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г.;   - как учесть расходы на вакцинацию сотрудников и расходы на компенсацию ипотечных процентов работников;   - снимать ли вычеты по НДС, если они превышают безопасную долю по данным ФНС;   - какой штраф грозит за неуказание в СЗВ-М кого-то из сотрудников;   - как отразить уступку требования, как оформить повышение зарплаты сотрудникам;   - какие штрафы грозят за ошибки в чеках ККТ;   - какие документы и в какие сроки нужно подать в банк в рамках валютного контроля;   -зачем налоговикам при выездной проверке данные из компьютеров организации;   - как предпринимателю-вмененщику лучше платить взносы за себя, чтобы налог к уплате был минимален и многое другое. новый отчет для работодателей, который требуют центры занятости населения Форму СЗВ-СТАЖ хотят изменить http://glavkniga.ru/news/7686 Пенсионный фонд решил обновить бланки персотчетности и порядок их заполнения. Изменения коснутся, в т.ч. форм СЗВ-СТАЖ и СЗВ-КОРР. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 08 Oct 2018 15:01:07 +0400 message Пенсионный фонд решил обновить бланки персотчетности и порядок их заполнения. Изменения коснутся, в т.ч. форм СЗВ-СТАЖ и СЗВ-КОРР. Источник: Информация ПФР Так, планируется уточнить порядок одновременного отражения периода замещения застрахованным лицом государственной или муниципальной должности, должности государственной гражданской и муниципальной службы и периодов, включаемых в страховой стаж, за которые не начислены страховые взносы на ОПС (например, периоды временной нетрудоспособности).Помимо этого, планируется изменить наименование графы 14 «Сведения об увольнении застрахованного лица» формы СЗВ-СТАЖ. В обновленном бланке эта графа будет называться «Сведения об увольнении застрахованного лица/сведения о периодах засчитываемых в страховой стаж безработным». После утверждения обновленных форм персотчетности, действующее сейчас постановление ПФР от 11.01.2017 №3п утратит силу. Интересно, что год назад ПФР уже заявлял о внесении аналогичных изменений в персотчетность. Однако тогда соответствующее постановление так и не было принято. Работодателей могут попросить прислать новый отчет по сотрудникам http://glavkniga.ru/news/7685 Роструд предписал центрам занятости собирать и систематизировать сведения о работниках-предпенсионерах Что это значит для работодателей? Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 08 Oct 2018 14:01:21 +0400 message Роструд предписал центрам занятости собирать и систематизировать сведения о работниках-предпенсионерах Что это значит для работодателей? Источник: Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за сентябрь 2018 года Трудовое ведомство опубликовало очередную подборку ответов на вопросы, поступающих от работодателей. Среди этих вопросов был и такой: В связи письмом Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР, обязаны ли организации сдавать отчеты в центр занятости? Если да, то по какой форме? Ответ на этот вопрос был следующим: с 01.10.2018 года работодатели сдают в центры занятости отчет по работникам. Унифицированного бланка отчета нет. Сдавать его следует по форме, которую рекомендуют региональные центры занятости.То есть, судя по всему, о том, чтобы сдавать такой отчет в обязательном порядке, в настоящий момент, говорить не приходится. А поскольку региональным центрам занятости разрешено придумывать свои собственные формы такого отчета, вопрос сдавать или нет, похоже, решается между работодателем и центром занятости, к которому он прикреплен. Напомним, что речь идет об отчете, содержащем сведения о работниках предпенсионного возраста (мужчинах 1959 года рождения и женщинах 1964 года рождения). Подробно, об этом этом отчете читайте в ГК 2018, №20, стр. 44. Сокращение отсутствующих работников http://glavkniga.ru/news/7684 Как соблюсти требования ТК к процедуре сокращения, если работник находится в отпуске или на больничном? Бывает и так, что работники сознательно придумывают причины для отсутствия, стремясь таким образом избежать увольнения. В проблемных вопросах нам помог разобраться специалист Роструда. Редакция "Главная книга" Бухгалтерские новости Mon, 08 Oct 2018 09:31:00 +0400 message Как соблюсти требования ТК к процедуре сокращения, если работник находится в отпуске или на больничном? Бывает и так, что работники сознательно придумывают причины для отсутствия, стремясь таким образом избежать увольнения. В проблемных вопросах нам помог разобраться специалист Роструда. — О предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников нужно предупредить персонально и под роспись не менее чем за 2 месяца до увольнения. Игорь Иванович, как быть, если работник, которого нужно предупредить, отсутствует на рабочем месте (например, находится в командировке или на больничном)? По каким правилам течет двухмесячный срок для таких работников? — Полагаю, что если на момент принятия работодателем решения об увольнении по сокращению штата сотрудник отсутствует на работе по причине, например, командировки или временной нетрудоспособности, то уведомление такого работника в персональном порядке под роспись возможно после окончания периода болезни и выхода на работу, а также, как правило, после окончания командировки. Если работник уведомлен в установленном порядке, то последующие периоды его отсутствия на работе в связи с командированием либо болезнью не являются основанием для продления двухмесячного срока.   — Допустимо ли предупреждать отсутствующих работников дистанционно, если они не могут явиться в офис для получения уведомления? Если да — то в какой форме? Например, можно ли им направить письмо с уведомлением о вручении или телеграмму? Или уведомить по электронной почте? — Предупреждение работника о предстоящем увольнении по сокращению численности или штата в виде дистанционного уведомления (письмом, телеграммой, по электронной почте) не предусмотрено трудовым законодательством. Отсутствие персональной росписи работника на предупредительном документе может свидетельствовать о нарушении требований ч. 2 ст. 180 ТК РФ, влекущем административную ответственность виновных лиц. Вместе с тем в ряде случаев судебного обжалования действий работодателя, предупредившего сокращаемого работника о предстоящем расторжении договора посредством уведомления в виде заказного почтового отправления, такие действия были признаны судами правомерными и не противоречащими ч. 2 ст. 180 ТК РФ. Например, такая позиция высказана в Апелляционном определении Свердловского облсуда от 14.02.2018 № 33-1935/2018, Апелляционном определении Верховного суда Кабардино-Балкарской Республики от 13.08.2014 № 33-1274/2014.   — Подписание уведомления о предстоящем сокращении не лишает работника трудовых прав и гарантий. Он может уйти в отпуск (например, учебный) или взять больничный. В этот период, если речь не идет о ликвидации компании, работника увольнять нельзя. Что делать в такой ситуации, если срок предупреждения истек, а работник так и не вышел на работу? Уволить его первым днем выхода на работу? Или нужно подготовить новое уведомление и снова ждать 2 месяца? — При наличии у сокращаемого работника уважительных причин, препятствующих его нахождению на работе в последний рабочий день, целесообразно оформить расторжение трудового договора в первый день выхода на работу такого работника с подтверждающими указанные причины документами.   — Как правило, в таких ситуациях приказ об увольнении издается заранее. Каким образом изменить дату увольнения работника по сокращению штата на более позднюю? Отменить ранее изданный приказ и издать новый? Или внести изменения в ранее изданный приказ? — В такой ситуации целесообразно издать приказ о внесении изменений в первичный приказ о расторжении трудового договора с указанием причин, послуживших основанием для внесения изменений.   — В ст. 81 ТК РФ сказано, что работника нельзя сократить только «в период его временной нетрудоспособности». Правильно ли мы понимаем, что больничный по уходу за ребенком или за другим родственником не является препятствием для сокращения? — В целях исключения возникновения спорной ситуации работодателю целесообразно учитывать все случаи, связанные с временной нетрудоспособностью работника, в том числе по причине болезни ребенка, а не только самого работника.   — Иногда случается и так, что работник просто перестает выходить на работу и отвечать на звонки. Как лучше поступить, если дата увольнения по сокращению пришлась на период такого отсутствия, — оформить увольнение по сокращению или за прогул? — В этой ситуации вы не знаете, почему сотрудник не выходит на работу. Возможно, у него имеются уважительные причины, на которые он может сослаться в случае судебного спора о порядке расторжения с ним трудового договора. В связи с этим есть риски принятия судебного решения не в пользу работодателя, если он уволит такого работника в условиях не полной очевидности действий работника, подлежащего увольнению по сокращению численности или штата работников и отсутствующего в последний рабочий день. Учитывая указанные обстоятельства, действия работодателя по оформлению увольнения такого сотрудника по сокращению или за прогул могут быть признаны неправомерными.