Коктейль поправок: имущественные налоги, пособия, ключевая ставка
Изменения в «кадастровом» налоге на имущество
До 2016 года платить с недвижимости налог исходя из ее кадастровой стоимости должны были исключительно организации — собственники соответствующих объекто
С 1 января 2016 года «кадастровый» налог придется вносить также государственным и муниципальным унитарным предприятиям, владеющим недвижимостью на праве хозяйственного ведени
Кроме того, для плательщиков «кадастрового» налога на имущество отчетными периодами будут считаться I, II и III кварталы. В то время как для обычного налога на имущество отчетными периодами останутся I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Поправка вполне логичная, поскольку «кадастровый» налог рассчитывают по каждому объекту в отдельности и его кадастровая стоимость (если мы не будем ее оспаривать) в течение года остается неизменной, поэтому никакого нарастающего итога здесь быть не може
Как вы помните, если объект недвижимости принадлежал организации неполный отчетный (налоговый) период, при расчете «кадастрового» налога применяют понижающий коэффициент. Он равен отношению количества полных месяцев владения объектом к количеству месяцев в соответствующем периоде. И теперь, если право собственности на объект недвижимости возникло или прекратилось в течение года, исчислять налог с учетом понижающего коэффициента компании будут только при расчет
1) авансового платежа по налогу за тот квартал, в котором они приобрели или продали недвижимость;
2) при расчете налога в целом за год.
Независимо от порядка исчисления базы по налогу на имущество, налоговым периодом по нему по-прежнему остается календарный
Также с 2016 года увеличен предельный размер ставки «кадастрового» налога, которым должны руководствоваться субъекты РФ, вводящие этот налог. Отныне размер одинаков для всех субъектов РФ, включая Москву, и составляет 2 процент
Хотя, например, Мосгордума пожалела фирмы и даже снизила ставку «кадастрового» налога с планировавшихся ранее для 2016 года 1,5 процента до 1,3 процента. Именно такая ставка налога установлена Законом города Москвы о налоге на имущество организаций в редакции, действующей с
Новые сроки уплаты имущественных налогов для граждан
Новость для граждан — владельцев автомобилей и недвижимости, в том числе земельных участков. Срок уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц начиная с 2016 года перенесен с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть уплатить эти налоги за 2015 год надо будет в крайнем случае 1 декабря
В 2015 году уплатить все перечисленные налоги за 2014 год надо было не позднее 1 октябр
Индексация ряда пособий приостановлена
Теперь о том, что касается пособий.
Впервые за несколько лет с 1 января нового года не индексируют детские пособия в фиксированном размере и пособие на погребение. А значит, в январе 2016 года и далее их надо будет выплачивать в том же размере, что и в 2015 году, а именно:
— единовременное пособие при рождении ребенка — 14 497,80 рубля;
— пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности — 543,67 рубля;
— минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком — 2718,34 рубля;
— минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми — 5436,67 рубля;
— пособие на погребение — 5277,28 рубля.
Это связано с приостановкой действия положений нормативных правовых актов, которыми предусмотрена ежегодная индексация перечисленных пособий.
При этом детские пособия в 2016 году все же проиндексируют с 1 февраля. Хотя коэффициент для этого на день нашей встречи правительство еще не установило. В то время как увеличения размера пособий на погребение пока что стоит ждать не раньше чем с 1 февраля
Минимальный средний заработок для выплаты пособий-2016
Еще одно обстоятельство, повлиявшее на размер пособий в 2016 году, — увеличение размера федерального МРОТ с 1 января 2016 года с 5965 до 6204 рублей в меся
В результате увеличения МРОТ вырос и минимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособий, который применяетс
— если у работника в принципе не было зарплаты в 2014 или 2015 году. Когда на эти годы пришелся один или несколько материнских отпусков, появляется второе условие: эти периоды также нельзя заменить на более ранние, поскольку в них тоже отсутствовали начисления;
— если работник в расчетном периоде трудился в другом месте и не принес вам справки о зарплате от прежних работодателей;
— если сумма выплат в пользу работника, облагаемых взносами в ФСС, начисленная в расчетном периоде, составила менее 148 896 рубле
В перечисленных случаях считать пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам надо исходя из минимального среднего дневного заработка, равного 203,97 рубл
На пособие по уходу за ребенком новый МРОТ, впрочем, как и старый, не повлияет. Дело в том, что такое пособие за полный месяц, рассчитанное исходя из минимального среднего дневного заработка, составит 2481,60 рубл
Также за счет увеличения МРОТ стал больше и максимальный размер пособия при страховом стаже работника менее 6 месяцев. Пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, назначаемое таким людям за периоды, приходящиеся на 2016 год и далее, не должно превышать 6204 рублей за полный календарный меся
Таким образом, если у работницы со стажем меньше 6 лет, ушедшей в декрет в 2015 году, часть отпуска по беременности и родам приходится на 2016 год, ей надо пересчитать пособие за дни отпуска, приходящегося на 2016 год, исходя из нового МРОТ и доплатить разницу.
Предельная величина пособий по болезни и в связи с материнством подросла
По общему правилу, если начало временной нетрудоспособности или материнского отпуска пришлось на 2016 год, то в расчетный период попадут 2014 и
Следовательно, максимальная сумма, которая может быть учтена при расчете пособий, составит в общей сумме 1 294 000 рубле
Соответственно, максимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности в 2016 году в зависимости от страхового стажа работника раве
— при стаже 8 лет и более — 1772,60 рубл
— при стаже от 5 до 8 лет — 1418,08 рубл
— при стаже до 5 лет — 1063,56 рубл
В свою очередь, предельный размер пособия по беременности и родам составит 1772,60 рубля в
Справка
Напомним, что в 2015 г. МРОТ составлял 5965 руб., а в расчет для исчисления максимального размера пособий принимались предельные базы по взносам за 2013 и 2014 гг., то есть 568 000 и 624 000 руб. соответственн
Таким образом, в течение 2015 г. ключевые пограничные показатели для расчета пособий по болезни и в связи с материнством были такими:
— максимальная сумма выплат, учитываемая в расчете, —
— предельный средний дневной заработок (он же — максимальная дневная сумма пособия для отпуска по беременности и родам, а также пособия по болезни для людей со страховым стажем 8 лет и более) —
— минимальный средний дневной заработок (он же — усредненная максимальная дневная сумма пособия для работников со страховым стажем менее 6 месяцев) —
— максимальное пособие по уходу за ребенком в расчете на полный месяц —
Ставка рефинансирования = ключевая ставка
8 декабря 2015 года правительство решило, что если в каком-либо его постановлении или распоряжении говорится о ставке рефинансирования Банка России, то с 1 января 2016 года вместо нее нужно использовать ключевую ставку
Три дня спустя Совет директоров ЦБ решил с 1 января 2016 года приравнять значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки. То есть первую из ставок устанавливать отдельно больше не станут. И если в нормативных правовых актах говорится, что надо применять ставку рефинансирования, фактически придется использовать ключевую ставку, установленную на соответствующую
В принципе, Банк России еще в 2013 году планировал уравнять к 1 января 2016 года ставку рефинансирования с ключевой, поскольку первая заморожена уже с сентября 2012 года.
Пока что на январь 2016 года Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 11 процентов годовых. Напомню, что ставка рефинансирования в последнее время равнялась 8,25 процента, что на 2,75 процента меньше ключевой ставки.
Давайте вспомним, в каких случаях с 2016 года нам надо применять ключевую ставку ЦБ вместо ставки рефинансирования. Для удобства самые важные из них я привела в таблице.
Показатель, рассчитываемый с помощью ключевой ставки | Как использовать ключевую ставку в расчете показателя за периоды начиная с 01.01.2016 |
НДС с процентов (дисконта) по векселю, полученному в оплату товаров (работ, услуг), облагаемых | НДС облагают превышение процентов (дисконта) по векселю над процентами (дисконтом), рассчитанными исходя из ключевой ставки |
Матвыгода по рублевым займам, выданным физлица | НДФЛ облагают превышение процентов, рассчитанных исходя из (перейти к калькулятору НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах) |
Матвыгода по процентам по рублевым банковским вкладам физли | НДФЛ облагают превышение процентов по договору над процентами, рассчитанными исходя из ключевой ставки, увеличенной на 5% |
Пени за несвоевременную уплату налогов и взносо | (перейти к калькулятору пеней по налогам и взносам) |
Проценты, причитающиеся от ИФНС за несвоевременный возврат налог | |
Денежная компенсация за задержку зарплат | Не ниже (перейти к калькулятору компенсации за задержку зарплаты) |