Кадры и пособия | журнал «Главная книга. Конференц-зал» | № 3 от 2017 г. | разработка
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях

Как нужно отражать в расчете по взносам те или иные показатели, сказано в Порядке его заполнения. Но у плательщиков на практике встречаются ситуации, когда в этом документе не всегда удается найти ответ на свой вопрос. < ... >

Семинар «Годовой отчет — 2016: бухучет, налог на прибыль, УСН, имущественные налоги и кадры», актуально на 15 февраля 2017 г.

Содержание

Кадры и пособия

Когда доплату до оклада включать в расчет среднего заработка, а когда — нет

Минтруд в Письме № 14-1/ООГ-7105 от августа 2016 г. разъяснил, что доплата к пособию по болезни до полного среднего заработка — социальная выплата. А значит, ее не учитывают при расчете отпускных или командировочных.

И все бы ничего, но в других письмах, по взносам, министерство считает это выплатой в рамках трудовых отношений и призывает облагать взносамиПисьмо Минтруда от 22.07.2016 № 17-3/В-285.

Выходит, одну и ту же сумму для разных целей Минтруд квалифицирует по-разному. Оригинально. Впрочем, у нас часто так: один чиновник не в курсе, что делает другой.

Ну а вам, коллеги, надо выбирать.

Уважите Минтруд — обидите работника, поскольку его средний заработок будет меньше. А поступите наоборот — вряд ли чиновники осерчают, поскольку взносы вы заплатите в любом случае.

Другая ситуация. Работодатель доплачивает командированным работникам до оклада, поскольку средний заработок за время служебной поездки оказался меньше.

Что делать с этой доплатой в будущем при расчете отпускных и в других подобных случаях?

В том же Письме № 14-1/ООГ-7105 Минтруд призывает включить сумму в расчет. На взгляд специалистов министерства, это — часть зарплаты.

Обратите внимание, что речь идет именно о сумме доплаты, а не о днях командировки. Их из подсчета среднего заработка надо исключать вместе со всеми начислениями за период служебной поездкипп. 2, 3, 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

Например, в подсчет не войдет оплата за выходные или праздничные дни, в которые пришлось трудиться командированномуПисьмо Минтруда от 13.08.2015 № 14-1/В-608.

Не ниже федерального МРОТ должна быть оплата труда в целом, а не голый оклад

Как вам отлично известно, с 01.07.2017 федеральный МРОТ увеличат с 7500 до 7800 руб.ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред., действ. с 01.07.2016)

В свете этого будет полезно разобрать Определения ВС № 72-КГ16-4 и № 51-КГ16-10. Первое появилось в августе, а второе — в сентябре 2016 г.

Верховный суд указал, что в трудовом договоре оклад за полностью отработанный месяц может быть меньше федерального МРОТ. Главное, чтобы в совокупности с другими выплатами вроде северных надбавок и премий человеку причиталась сумма, равная действующему МРОТ.

Примечательно, что до этого насчет районных коэффициентов и доплат у ВС было другое мнение. Так, в Определении № 93-КГПР13-2 от августа 2013 г. суд отметил, что с федеральным МРОТ сравнивают общую сумму выплат без учета северных.

Теперь, видимо, ветер переменился.

И напомню: на руки за минусом НДФЛ человек вполне может получить меньше федерального МРОТ — это законноПисьма Минфина от 15.05.2015 № 03-04-05/28020; ФНС от 15.02.2012 № ЕД-2-3/111@.

Правда, если в вашем субъекте РФ действует соглашение о региональном МРОТ, то загляните в него. Соглашение может предусматривать, что:

— не ниже регионального МРОТ должен быть именно голый оклад, без учета сопутствующих выплат;

— на руки человеку за вычетом НДФЛ нужно выдавать не меньше регионального МРОТ.

Тогда придется соблюдать эти нормы.

В какой срок выплатить премию, работодатель решает сам

Все вы помните, коллеги, что с 03.10.2016 действуют поправки в ТК, согласно которым зарплату нужно выплачивать не просто раз в полмесяца, но и не позднее 15 календарных дней с окончания периода, за который она начисленаст. 136 ТК РФ.

Проще говоря, за первую половину месяца человек должен получить деньги не позднее 15-го числа того же месяца, а за вторую — не позднее 15-го числа следующего.

Это переполошило бухгалтеров и кадровиков организаций, выплачивающих премии. По ТК эти суммы — часть оплаты труда. И выходило, что премию за 2016 г. нужно было выдать не позднее 15 января 2017 г. А поскольку это воскресенье, так вообще 13-гостатьи 129, 191 ТК РФ.

Пришлось Минтруду и Роструду чередой писем гасить панику. Общий смысл разъяснений таков. Премия, конечно, оплата труда, но не зарплата. Работодатель может ее назначать, а может и не назначать. Если он выбрал первое, все особенности премирования, включая срок выдачи денег, обычно прописывают в локальном нормативном акте. На него и нужно ориентироватьсяПисьма Минтруда от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532; Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1.

Что делать, если работница открыла декретный больничный во время основного отпуска

Обычно девушка, собравшаяся в декрет, отгуливает основной отпуск перед этим событием или сразу после него.

Но как быть, когда работница открыла больничный по беременности и родам во время основного отпуска? Ведь находиться в двух оплачиваемых отпусках сразу нельзя.

Допустим, основной отпуск заканчивается 28 февраля, а в листке нетрудоспособности началом декрета указано 24-е. То есть декрет захватил 4 календарных дня основного отпуска.

Тогда согласно Письму Минтруда № 14-2/В-899 у сотрудницы есть два варианта на выбор.

Вариант 1. Четыре дня основного отпуска работодатель «прицепляет» к концу декретного отпуска.

Фирма не пересчитывает отпускные, выданные к началу основного отпуска, с девушки ничего не удерживает и ничего не доплачивает.

На эти же 4 дня становится короче отпуск по уходу за ребенком, поскольку правило «один человек — один отпуск» действует и в этом случае.

Вариант 2. «Недогулянные» 4 дня основного отпуска работодатель переносит на другое время. Скажем, предоставляет их сразу после отпуска по уходу за ребенком — это уж как девушка и фирма договорятся.

В этом случае «старые» отпускные за 4 дня нужно зачесть в счет любых денежных выплат сотруднице. А перед началом нового четырехдневного отпуска исчислить отпускные заново и выдать за 3 календарных дня до начала отдыха.

60 дней отпуска за свой счет полагаются сотруднику-инвалиду в рабочем году, а не в календарном

Вам известно, коллеги, что по заявлению инвалида работодатель обязан предоставлять ему отпуска без сохранения зарплаты, но не более 60 календарных дней в годуст. 128 ТК РФ.

Однако какой год здесь подразумевается: календарный или рабочий? Об этом ТК умалчивает.

Чтобы заполнить пробел, Минтруд в Письме № 14-2/ООГ-8948 от октября 2016 г. отметил, что такой отпуск положен в рабочем году.

Как вы помните, рабочие годы отсчитывают со дня приема сотрудника, и поэтому они обычно не совпадают с календарнымип. 1 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.30 № 169.

Учтите, что отпуск за свой счет обязателен, только если инвалид о нем попросил. Не попросил — отправлять его туда, само собой, не нужно.

Плюс не забудьте, что время этого отпуска не вычитают из стажа, необходимого для основного оплачиваемого отпуска инвалида.

Из отпускного стажа исключают только отпуска за свой счет:

— которые работодатель предоставил по просьбе работника добровольно, а не потому, что ТК обязывает;

— в части, превышающей 14 календарных дней в рабочем годуст. 121 ТК РФ; Письмо Роструда от 16.04.2014 № ПГ/3387-6-1.

Работодатель выдает персоналу инструкции по охране труда так, как ему удобно

Знакомить работников с требованиями охраны труда (ОТ) — прямая обязанность работодателяст. 212 ТК РФ.

Обычно для этого используют инструкции по ОТст. 209 ТК РФ.

Минтруд в Письме № 15-2/ООГ-3318, датированном сентябрем 2016 г., обратил внимание, что выдавать сотрудникам такие инструкции нужно под роспись.

В то же время ведомство отметило, что формы журналов учета инструкций по ОТ и учета их выдачи, утвержденные Минтрудом еще в 2002 г., — рекомендованные. Если работодатель хочет — он их ведет, не хочет — не ведетприложения № 9, 10 к Методическим рекомендациям, утв. Постановлением Минтруда от 17.12.2002 № 80.

Главное, фирме нужно доказать, что она ознакомила персонал с той или иной инструкцией по ОТ. Как именно компания зафиксирует этот факт — ее дело.

Но фиксировать надо обязательно. Если трудинспектор узнает, что люди инструкции по ОТ в глаза не видели или видели, но не расписались в этом, то возможен штраф 50 000—80 000 руб.ч. 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ

ВС: для плановой спецоценки рабочих мест по-прежнему действует отсрочка до 31.12.2018

В августе 2016 г. в Постановлении № 57-АД16-5 ВС в очередной раз указал: прежде чем штрафовать фирму за отсутствие плановой спецоценки рабочих мест, трудинспектор должен убедиться, что компании недоступна отсрочка до 31.12.2018ч. 6 ст. 27 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ.

А недоступна она, если в компании есть рабочие места, на которыхч. 6 ст. 10 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ:

— или ранее проведенная аттестация установила вредные условия труда;

— или люди получают льготы за вредную работу;

— или работники трудятся по профессии, должности или специальности, которая включена во «вредные» списки и дает право на досрочную пенсию по старости.

Плюс не может тянуть со спецоценкой до 31.12.2018 фирма, у которой появился повод для внеплановой процедуры. Например, если компания организовала новое рабочее место, его нужно «спецоценить» в течение года со дня созданияп. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 17 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ.

Если ничего из этого трудинспекция при проверке не обнаружила, до 31.12.2018 она не вправе штрафовать работодателя за то, что тот не провел плановую спецоценку.

Минтруд утвердил Типовое положение о системе управления охраной труда

В августе 2016 г. Приказом № 438н Минтруд утвердил Типовое положение о системе управления охраной труда (СУОТ) в организации (далее — Положение № 438н). Документ вступил в силу 28.10.2016.

Что работодателям делать с Положением № 438н?

В Письме № 15-1/10/В-8028 от октября 2016 г. Минтруд поспешил успокоить: компании, в которых уже есть СУОТ, соответствующая требованиям ТК, ничего делать не надо.

Положение № 438н адресовано тем, кто только начинает разрабатывать СУОТ. Таким работодателям придется изучить нормативный акт и руководствоваться им.

Главная цель документа — помочь выявить угрозы жизни и здоровью персонала (в документе около 150 примеров угроз), а также оценить и снизить профрискипп. 33, 35 Типового положения, утв. Приказом Минтруда от 19.08.2016 № 438н.

Документ состоит из таких разделов, как, например:

— цели и политика СУОТ;

— распределение обязанностей между должностными лицами;

— процедуры достижения целей СУОТ: подготовка работников по ОТ, спецоценка условий труда, мониторинг здоровья персонала и т. д.;

— реагирование на аварии, несчастные случаи и профзаболевания;

— управление документами СУОТ.

Положение № 438н распределяет обязанности по ОТ среди шести уровней управления компанией: начиная от работодателя в целом и заканчивая производственной бригадойп. 19 Типового положения, утв. Приказом Минтруда от 19.08.2016 № 438н.

Далее внутри каждого уровня управления нормативный акт подробно расписывает обязанности по ОТ для работников, руководителей, их замов и специалистов по ОТпп. 22—25 Типового положения, утв. Приказом Минтруда от 19.08.2016 № 438н.

Правда, у работодателей с численностью персонала не более 15 человек структура СУОТ может быть попрощеп. 3 Типового положения, утв. Приказом Минтруда от 19.08.2016 № 438н.

Сотрудник, работающий на полставки, или внутренний совместитель: сколько мыла ему выдавать?

Вы прекрасно знаете, коллеги, что в ряде случаев работникам полагаются смывающие или обеззараживающие вещества по установленным нормам. Для простоты назовем их мылом.

В обычной офисной фирме мыло обязательно, например, для штатных уборщиков.

Когда человек, которому положено мыло, трудится весь день, все понятно. Даем столько, сколько в расчете на месяц предписало Минздравсоцразвития в Типовых нормах № 1122нутв. Приказом Минздравсоцразвития от 17.12.2010 № 1122н.

А если рабочее время сотрудника неполное, скажем, он в офисе только полдня и получает половину же стандартного оклада?

В сентябре 2016 г. Минтруд в Письме № 15-2/ООГ-3452 разъяснил: лимит выдачи мыла в этом случае также следует урезать вдвое. Типовые нормы № 1122н составлены под полный рабочий день.

Другая ситуация. Работник — внутренний совместитель и одновременно трудится, допустим, по двум профессиям, каждая из которых требует выдавать мыло.

Что делать, складывать лимиты из Типовых норм № 1122н?

Нет, ответил Минтруд в том же Письме № 15-2/ООГ-3452, достаточно снабдить работника мылом по наибольшей из двух норм.

Охраной труда должны заниматься не только производственные, но и офисные фирмы. Спецоценка, инструкции по ОТ, мыло, спецодежда — все это касается и их тоже.
Получить полное представление об этом вы можете, прочитав отчет о семинаре Д.И. Кофанова «Охрана труда в «офисной» фирме: необходимый и достаточный минимум».

Новый работник ухаживал за больным ребенком: как определить лимит оплачиваемых дней?

Закон ограничивает число дней ухода за больным ребенком в возрасте от 7 до 15 лет, за которые государство готово выплатить пособие. В общем случае оно положено не более чем за 15 дней ухода на дому по каждой болезни, но не больше 45 дней в год в целомп. 2 ч. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Хорошо, когда сотрудница, а берут такие больничные в основном матери, весь год трудится у вас. Посчитать лимит оплачиваемых дней легко.

А если вы приняли женщину на работу под конец года и затем она взяла больничный по уходу за ребенком? Вы не знаете, сколько дней по этому основанию ей уже оплатили раньше, на старой работе.

Да, новая сотрудница дала вам справку от прежнего работодателя о среднем заработке и количестве дней нетрудоспособности для исчисления пособий. Но в ней не фиксируют основания выдачи больничных — только общее число днейп. 4 Справки, утв. Приказом Минтруда от 30.04.2013 № 182н.

В Письме № 02-11-09/15-05-128ОП от мая 2016 г. ФСС отметил, что новый работодатель должен попросить женщину принести справку от старого, где тот укажет, сколько дней ухода за больным ребенком успел оплатить.

Если сие невозможно, чиновники советуют новому работодателю обратиться за информацией в клиники, выдававшие девушке листки нетрудоспособности по этому основанию.

Думаю, вам, коллеги, и без моих комментариев понятно, что ФСС погорячился.

Закон № 255-ФЗ не обязывает нового работодателя заниматься такими изысканиями. А старого работодателя и уж тем более больницу Закон не обязывает делиться с новым работодателем сведениями о количестве оплаченных дней ухода.

А вот заплатить пособие по уходу новый работодатель должен в любом случае. Значит, фирма будет исчислять сумму выплаты только по своим данным о количестве дней ухода. И никакие письма ФСС ей в этом не помешают.

Если окажется, что работодатель заплатил лишнее, пусть Фонд взыскивает сумму с работницы. Собственно, ФСС сам намекнул на это в конце Письма.

ВС о больничных в размере 100% заработка для северян без учета страхового стажа

Продолжая тему больничных по уходу за ребенком.

Вы знаете, что за первые 10 календарных дней амбулаторного ухода пособие назначают в процентах от среднего заработка человека. Процент зависит от страхового стажа. За последующие дни ухода на дому пособие исчисляют исходя из 50% от заработка, без оглядки на стажп. 1 ч. 3 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Как вы помните, с 2007 г. для людей, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, отменили ряд льгот. В числе прочих — пособия по временной нетрудоспособности исходя из 100% среднего заработка без учета страхового стажа.

Но в Законе № 255-ФЗ прописали переходную норму. Цитирую с сокращениями: «...гражданам, которые приступили к работе по трудовому договору... до 1 января 2007 года и которые до 1 января 2007 года имели право на получение пособия... в процентном выражении от среднего заработка... превышающем размер пособия... полагающийся в соответствии с настоящим... законом, пособие... назначается и выплачивается в прежнем более высоком размере...»ч. 1 ст. 17 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

В судах, включая Верховный, устоялось такое мнение — чтобы переходная норма сработала, человек, претендующий на «стопроцентное» пособие, должен был одновременно:

— начать работать на Севере до 01.01.2007;

— работать на Севере по состоянию на 01.01.2007.

Отделения ФСС на местах упорно считали, что переходная норма касается только болезни или травмы самого северянина.

Чиновники утверждали: если листок нетрудоспособности ему дали для ухода на дому за больным ребенком, нужно применять дополнительное ограничение. 100% заработка причитаются северянину за первые 10 календарных дней детской болезни, а за последующие — 50%. Где был и что делал человек до 01.01.2007 и на эту дату, специалистов Фонда не волновало.

В арбитраже споры разрешались по-разному. Но Определением № 301-КГ16-5720 от сентября 2016 г. ВС поставил точку.

При уходе за больным ребенком северянину, который имеет право на «переходную» льготу, назначают «стопроцентное» пособие за все дни ухода, а не только за первые 10.

Основание — Закон № 255-ФЗ не делит причины назначения «переходных» пособий северянам на те, при которых заработок берут стопроцентный, и те, при которых он может быть меньше.

Но учтите: вердикт ВС не отменяет общее правило. Северянам, как и всем остальным, оплачивают не более 15 дней амбулаторного ухода за ребенком при конкретной болезни и не больше 45 дней в году по всем случаямп. 2 ч. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК