Технические требования к ККТ | журнал «Главная книга. Конференц-зал» | № 5 от 2017 г. | разработка
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

Семинар «Онлайн-ККТ в реальности», актуально на 31 мая 2017 г.

Содержание

Технические требования к ККТ

Что должна уметь онлайн-касса и как быть с ЦТО

Согласно новой редакции Закона № 54-ФЗ ККТ — это не просто кассовый аппарат, а полноценный компьютер. Она умеет записывать и хранить данные о продажах в фискальном накопителе, формировать фискальные документы и передавать их в ИФНС через оператора фискальных данных (ОФД)ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Внешне ККТ почти не изменилась. У аппарата есть корпус с заводским номером, внутри обязательно — печатающее устройство (кроме касс для интернет-продаж и торговых автоматов), часы реального времени и фискальный накопитель.

Остальная «начинка» в Законе не указана, но зато установлен довольно обширный перечень «умений». Так, любая модель онлайн-ККТ должнап. 1 ст. 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— передавать данные о продажах в фискальный накопитель;

— формировать фискальные документы в электронной форме (например, для отправки покупателю кассового чека по электронной почте);

— передавать фискальные документы из фискального накопителя оператору, в том числе и повторно, если от оператора не получено подтверждение получения;

— получать от оператора сообщения, подтверждения и прочую подобную информацию;

— уведомлять кассира о нештатных ситуациях — об отсутствии подтверждения оператора, о неисправностях в работе аппарата;

— предоставлять налоговому инспектору доступ к фискальным документам в любое время;

— находить по номеру любой фискальный документ в фискальном накопителе и обеспечивать его печать или передачу в электронной форме.

А вот обязательные в прошлом внешние пломбы и знаки сервисного обслуживания ушли в историю. В них просто больше нет нужды, раз данные о каждой операции будут сразу уходить в ИФНС через ОФД.

Справка

Правительственное Положение о регистрации и применении ККТ от 2007 г., которое, помимо прочего, упоминает пломбы и знаки сервисного обслуживания, с 15.07.2016 применяют только к аппаратам старого типа. Действует документ до 01.07.2017п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства от 23.07.2007 № 470; п. 2 Постановления Правительства от 12.11.2016 № 1173.

Не понадобится и договор с ЦТО об обслуживании ККТ. Чиновники преподносят это как огромное достижение, которое позволит снизить расходы продавцовПисьмо Минфина от 06.10.2016 № 03-01-15/58160.

Однако современная ККТ тоже может сломаться и ремонтировать ее кому-то надо. Поэтому совсем без затрат на ЦТО не обойтись. Плюс именно центры первыми разобрались в тонкостях новых правил регистрации онлайн-касс и работы с ними. В результате продавцам все равно приходится обращаться к тамошним специалистам за платной помощью.

Покупать специально новую кассу не придется, если модель вашего аппарата можно модернизировать. Уточните это у производителя ККТ либо на сайте ФНС. Естественно, модернизация будет полной, только если снабдить кассу фискальным накопителем.

Узкоспециализированная ККТ

Отдельные модели ККТ могут работать лишь в одном из трех специальных режимов, обслуживая только расчетып. 2 ст. 3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— через автоматические устройства без участия кассира. Речь о торговых автоматах и платежных терминалахст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ;

— за услуги с выдачей бланков строгой отчетности (БСО) вместо чеков;

— через Интернет с помощью банковских карт, платежных агрегаторов, электронных кошельков без печати чеков.

Проще говоря, если ваша онлайн-касса:

— предназначена только для печати БСО за услуги, использовать ее, например, в торговле продуктами нельзяп. 1 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;

— специализации не имеет, вы можете пробивать на ней чеки при продаже чего угодно: услуг, товаров, работ.

Реестр моделей кассовых аппаратов

Все модели ККТ, соответствующие Закону, ФНС включает в реестр, который размещает на своем сайте. Зарегистрировать в налоговой инспекции и использовать можно только модель из реестрап. 13 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Справка

Правительство вправе установить дополнительные требования к ККТ.

Но даже если они появятся, то модели, которые будут к тому моменту включены в госреестр, продавец сможет использовать еще в течение года. А изготовитель за это время найдет возможность модернизировать ККТ под дополнительные требования правительствап. 8 ст. 1.2, п. 3 ст. 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Более того, учет экземпляров ККТ в налоговой службе ведут, что называется, поштучно. Сами посудите, чтобы модель кассы попала в реестр, изготовитель должен представить в ФНС:

— сведения о модели;

— документы, подтверждающие, что ККТ соответствует Закону;

— информацию обо всех изготовленных экземплярах (в частности, должен сообщить заводские номера и даты изготовления каждого аппарата).

Все это нужно сделать до того, как модель ККТ поступит в продажупп. 2, 6 ст. 3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

При регистрации конкретного аппарата налоговая инспекция проверяет, есть ли в реестре сведения об этом экземпляре. Если нет, то ККТ просто не поставят на учетпп. 13, 17 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Что такое фискальный накопитель

В отличие от техники предыдущего поколения онлайн-касса передает все данные о продажах в фискальный накопитель (ФН). Это замысловатое устройство сменяет уходящую ЭКЛЗ.

По сути, ФН — усовершенствованная ЭКЛЗ. Накопитель записывает и хранит данные о продажах в неизменном виде, шифрует и защищает их от взлома. Каждый фискальный документ получает от накопителя уникальный фискальный признак. Это последовательность цифр, рассчитанная по секретному алгоритму.

Здесь можно провести аналогию с криптографическим проверочным кодом, который печатают на чеках старые аппараты с ЭКЛЗпп. 1.6—1.9 приложения № 5 к Протоколу заседания ГМЭК от 19.12.2002 № 7/72-2002; ч. 1 приложения № 6 к Протоколу заседания ГМЭК от 27.11.2001 № 6/65-2001.

Наличие фискального признака позволяет проверяющим выявлять несанкционированные корректировки и фальсификации при работе с ККТ. Признак — что-то вроде электронной подписи, которой ФН «подписывает» чеки и другие фискальные документы. Один чек — одна уникальная подпись. Второй чек — другая. И так далее. То есть двух чеков с одинаковым фискальным признаком быть не может.

Кроме того, чеки и прочие фискальные документы защищены также фискальным признаком сообщения. Эта «подпись» нужна оператору фискальных данных, чтобы проверить сведения, которые отправила ему онлайн-касса. Если все в порядке, ОФД высылает в ответ подтверждение, что принял чек либо иной документст. 1.1, п. 3 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Справка

По задумке законодателей, ФН всех модификаций должны работать со всякой моделью онлайн-кассы и обмениваться данными с любым ОФД. Для этого продавцы, ОФД и ИФНС используют единые протоколы информационного обменап. 1 ст. 4.1, п. 6 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Вместе с реестром ККТ налоговая служба ведет и реестр фискальных накопителей. Причем учитывает каждый изготовленный экземпляр. Эти данные передает в ФНС изготовитель. Соответственно, встраивать в ККТ и использовать можно только накопители из реестра, «оприходованные» налоговой службойп. 6 ст. 3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

При регистрации онлайн-кассы ИФНС проведет дистанционное «опознание» фискального накопителя. Если изготовитель сообщил об этом экземпляре в ФНС — прекрасно, устройство будет числиться за конкретным продавцом. Иначе ККТ не зарегистрируютпп. 13, 17 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Срок службы фискального накопителя

Как и ЭКЛЗ, фискальный накопитель нужно будет периодически обновлять. Срок его службы равен сроку действия ключа фискального признака. А последний отсчитывают от даты регистрации аппарата в инспекции.

В теории сроки действия ключей распределяются так.

Характеристика продавцаМинимальный срок действия ключа фискального признака ФНп. 6 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; Постановление Правительства от 25.01.2017 № 70
Продавец на ОСН при расчетах за товары, работы, а также при расчетах по другим сделкам (кроме оказания услуг с выдачей БСО через специальную онлайн-ККТ)Не установлен*
Продавец, совмещающий спецрежим** с ОСН13 или 36 месяцев по выбору продавца
Продавец на ОСН, оказывающий услуги с выдачей БСО через специальную онлайн-ККТ
Продавец на спецрежиме, который одновременно:
— или продает подакцизные товары;
— или занят временной (сезонной) деятельностью;
— или выступает платежным агентом;
— или применяет ККТ в автономном режиме
Продавец на спецрежиме36 месяцев***

* В законопроекте № 968690-6 минимальный срок действия ключа в этом случае составлял 13 месяцев. Но из окончательной редакции Закона норма почему-то исчезла.

** Здесь и далее в таблице спецрежим — это УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

*** За использование ФН со сроком действия 13 месяцев штрафа не будет. Это связано с дефицитом накопителей, рассчитанных на 36 месяцевПисьмо ФНС от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@.

А что в жизни? Ранней весной в реестре ФН было всего две модели накопителей — со сроком службы 13 месяцев. В мае месяце добавили еще один накопитель — со сроком службы 36 месяцевПриказ ФНС от 12.08.2016 № ЕД-7-20/434@. Когда эта модель дойдет до продавцов, сказать трудно.

Напомню, что «чистые» вмененщики либо предприниматели на ПСН могут вообще не использовать кассы нового поколения до 01.07.2018. Надеюсь, к тому времени ФН со сроком действия ключа 36 месяцев уже не будет диковинкой.

Также не очень ясно, зачем вообще продавцам право выбирать между ФН, который действует 13 месяцев и который — 36. Предпочтешь первый — быстрее придет время тратиться на новый накопитель. В чем смысл?

В отзыве на законопроект ФНС просила предусмотреть возможность приостановки срока действия ключа для тех, кто не будет пользоваться ККТ постоянно: для сезонников, предпринимателей с «коротким» патентом и т. д. Но в итоге, как говорится, имеем то, что имеем.

Кроме того, есть Приказ ФНС с дополнительными реквизитами фискальных документов. И оттуда следует, что память ФН может переполниться, о чем продавцу просигнализирует ККТ. И тогда его придется заменить новымподп. «з» п. 4, подп. «к» п. 6 приложения № 1 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Это крайне неприятно. Когда реформу затевали, ни о каком переполнении памяти накопителя речи не шло. Продавцы понадеялись, что менять устройства нужно будет только через 13 или 36 месяцев. Ан нет, ничего подобного.

Заменить ФН на новый может сам продавец. Минфин разъясняет, что для этого не обязательно обращаться в какую-то специализированную организациюПисьма Минфина от 07.02.2017 № 03-01-15/6586, от 03.03.2017 № 03-01-15/12207. Но не факт, что у вас это получится и все пройдет без сучка, без задоринки. Скорее всего, и тут без ЦТО не обойтись.

Но лучше озаботиться заменой заранее, до истечения срока действия ключа, — чтобы не остаться без кассового аппарата. Иначе налоговая инспекция в час икс автоматическип. 16 ст. 4.2, п. 9 ст. 3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— снимет ККТ с учета;

— удалит из реестра сведения о старом накопителе.

О том, какие обязанности возникают у пользователя ККТ, если он вовремя не поменял фискальный накопитель, читайте здесь.

Сам накопитель по окончании срока службы нужно хранить как минимум 5 лет начиная с последней даты его использованияп. 2 ст. 5 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Читать далее
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК