Регистрация, перерегистрация и снятие ККТ с учета | журнал «Главная книга. Конференц-зал» | № 5 от 2017 г. | разработка
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

Семинар «Онлайн-ККТ в реальности», актуально на 31 мая 2017 г.

Содержание

Регистрация, перерегистрация и снятие ККТ с учета

Постановка ККТ на учет: куда обращаться

Порядок регистрации онлайн-ККТ существенно отличается от прежнего порядка.

Я покажу весь процесс на схеме, а дальше мы разберем каждый этап.

Порядок регистрации онлайн-ККТ

Как видите, сам кассовый аппарат предъявлять в ИФНС больше не нужно.

Если у продавца есть усиленная квалифицированная электронная подпись для личного кабинета налогоплательщика, то при регистрации ККТ общаться с налоговым инспектором ему не придется.

Более того, ФНС, судя по всему, к этому стремится. Да, Закон № 54-ФЗ разрешает подать в инспекцию бумажное заявление о регистрации онлайн-кассы. Но, во-первых, формы заявления нет. А во-вторых, на практике инспекторы предлагают всем регистрировать новую ККТ только через личный кабинет. Ведь в дальнейшем без него все равно не обойтисьп. 1 ст. 4.2, п. 4 ст. 5 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

За отдельную плату помочь поставить на учет онлайн-ККТ может и оператор фискальных данных, без которого ни зарегистрировать кассу, ни работать на ней невозможноп. 10 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Итак, если у продавца нет доступа в личный кабинет налогоплательщика, прежде чем браться за регистрацию ККТ, придется его получить.

Исключение сделали для пользователей кассовых аппаратов, которые работают в местностях, удаленных от сетей связи. Они могут обойтись без ОФД и личного кабинета. Теоретически «автономный» продавец вправе подать бумажное заявление о регистрации ККТ в любую ИФНС. Но вот как это сделать без утвержденной формы документа, ему пояснят только в его же инспекцииПисьмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-4-20/5345.

Постановка ККТ на учет: заявление о регистрации

В заявлении о регистрации, кроме основных сведений о фирме, ККТ и фискальном накопителе, продавец сообщает:

— адрес установки аппарата;

— режим, в котором будет работать касса, — автономно или обычно, с передачей данных в ОФД.

При выборе автономного режима ИФНС обязательно проверит, находится ли адрес установки ККТ в местности из регионального перечня. Если нет, аппарат не зарегистрируютПисьмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-20/1435.

Некоторые продавцы столкнулись с трудностями при вводе адреса установки ККТ. Оказалось, что в базе ФНС есть не все существующие адреса. Но ввести адрес вручную невозможно — система не дает.

В этом случае налоговая служба рекомендует продавцу сообщить о проблеме в ИФНС, чтобы та передала информацию «куда следует» и базу пополнили. На крайний случай, советуют в ФНС, можно подать бумажное заявление о постановке ККТ на учет. После чего инспекция вручную введет адрес установки в электронную карточку регистрации аппаратаПисьмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-4-20/5345.

В заявлении продавцу надо также указать, будет ли он использовать кассу в деятельности, для которой установлены особенности применения ККТ. Это касается техники, применяемой, например, толькопп. 2, 12 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— для расчетов за услуги с выдачей БСО вместо чека;

— в составе платежных терминалов;

— в составе торговых автоматов;

— для разносной или развозной торговли.

Если у вас обычный онлайн-аппарат, не заточенный сугубо под что-то из этого, то не ставьте галочки в соответствующих пунктах заявления о регистрации.

Далее в заявлении надо указать оператора фискальных данных, выбрав его из списка. Если, конечно, продавец не будет использовать ККТ в местности, удаленной от сетей связи, из регионального перечня.

Технически заполнить заявление о регистрации кассы несложно. Главное — внимание, поскольку в форму надо вбивать множество цифр. Ошибки в некоторых пунктах могут «убить» фискальный накопитель. И придется покупать новый.

Например, из Закона № 54-ФЗ следует, что в память накопителя можно только один раз записать:

— регистрационный номер ККТ;

— ИНН организации-пользователя.

Но на деле список критических ошибок шире. Все зависит от того, куда записываются данные при настройке и фискализации ККТ — в накопитель или память аппарата.

Поэтому, после того как заявление заполнено, будет не лишним нажать клавишу «Просмотреть» и еще раз тщательно проверить правильность введенных вами данных.

После этого останется подписать электронное заявление усиленной подписью и отправить его в ФНС. Возможно, в тот же день (а гарантированно — на следующий рабочий день) продавец получит в личном кабинете регистрационный номер ККТ.

Постановка ККТ на учет: отчет о регистрации

Присвоением аппарату регистрационного номера процедура постановки на учет не заканчивается.

Не позднее следующего рабочего дня продавцу нужно фискализировать ККТ, сформировав на нем отчет о регистрации. Для этого продавец вводит в кассу данные, которые она запрашивает. В частности, это могут бытьп. 3 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; п. 3 приложения 1 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@:

— регистрационный номер ККТ, полученный из ФНС;

— полное наименование организации и ИНН;

— системы налогообложения, при которых будет применяться аппарат;

— текущие дата и время;

— адрес установки;

— признак применения ККТ в автономном режиме;

— признак использования специализированной ККТ: только для услуг с выдачей БСО, только для лотерей или ставок, только для расчетов через Интернет и так далее;

— признак торговли подакцизными товарами: алкоголем, табаком, моторными маслами — полный перечень в ст. 181 НК. Если эту функцию отключить, продавать подакцизные товары с помощью ККТ будет невозможнопримечание 10 к таблице 7 приложения 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;

— ф. и. о. кассира и ИНН человека, который будет формировать фискальные отчеты. Если отчеты в компетенции кассира, то укажите его ИНН;

— наименование ОФД и его ИНН.

После того как продавец введет все данные, кассовый аппарат распечатает чек-отчет о регистрации.

Затем продавец:

— заходит в личный кабинет на сайте ФНС;

— открывает раздел «Учет контрольно-кассовой техники» и кликает на пункт «Регистрационный номер»;

— во всплывшем окне выбирает кнопку «Завершить регистрацию»;

— в новом окошке вносит сведения из чека-отчета: дату и время отчета о регистрации, номер фискального документа и фискальный признак;

— жмет клавишу «Подписать и отправить».

В ИФНС проверят полученные от продавца сведения, сформируют электронную карточку регистрации ККТ и в течение 5 рабочих дней разместят ее в личном кабинете. Дата формирования карточки и будет датой постановки аппарата на учет. Пока карточка не появится в личном кабинете, работать на кассе нельзяп. 7 ст. 4.2, п. 1 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Справка

На бумаге карточку регистрации ККТ представляют только по запросупп. 11, 12 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Постановка ККТ на учет: когда могут отказать

Отказ в регистрации возможен, если продавец пытается зарегистрировать, например:

— ККТ для работы в автономном режиме, но заявленный муниципалитет отсутствует в региональном перечне местностей, удаленных от сетей связиПисьмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-20/1435;

— кассовый аппарат, которого нет в базе ФНС или в котором установлен неизвестный налоговикам фискальный накопитель;

— кассу, уже зарегистрированную на другого продавца.

Последнее возможно, если вы купили ККТ на вторичном рынке, а бывший владелец не снял ее с учета. Иначе аппарат числился бы в базе налоговиков как ничейный. Проблемы можно избежать, если перед покупкой на сайте ФНС проверить ККТ по заводскому номеру аппарата и фискального накопителяпп. 5, 13, 15 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кроме того, кассу не поставят на учет, если продавец указал неверные данные из отчета о регистрации и фискальный признак документа не прошел проверкуп. 17 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Использование резервной кассы

До нововведений продавцы нередко регистрировали на одну точку продаж основной и резервный кассовые аппараты. Если первый ломался, второй выручал на время ремонта.

Возможна ли эта практика сейчас?

Запрета в обновленной редакции Закона № 54-ФЗ нет. Но, как и прежде, нужно помнить, что резервный аппарат нельзя перемещать из магазина в магазин. Ведь при постановке на учет его по-прежнему привязывают к конкретному адресу. Изменить адрес можно только через перерегистрацию ККТ.

Плюс ключи фискального признака для фискального накопителя не вечны. Как только продавец сформирует на резервной кассе отчет о регистрации, пойдут 13 месяцев срока жизни накопителя. Приостановить срок на время, пока ККТ стоит без дела, нельзя.

Когда 13 месяцев закончатся, фискальный накопитель придется менять. Иначе налоговики автоматически снимут ККТ с учетап. 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Таким образом, зарегистрировать резервную ККТ можно. Но вот стоит ли?

Когда ККТ нужно перерегистрировать

По большому счету, все причины для перерегистрации ККТ можно свести к одной — изменение любого из параметров, указанных в карточке регистрации аппарата. В то же время понятно, что, например, ИНН продавца и заводской номер ККТ поменяться не могут.

Итак, перерегистрировать ККТ придется, в частности, в таких случаяхп. 12, таблицы 15, 16 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@:

— заменен фискальный накопитель;

— изменилось наименование пользователя;

— изменился адрес установки ККТ;

— изменился режим работы ККТ. К примеру, при переходе с автономного режима в режим передачи данных;

— изменился ОФД.

Как только произошло одно из этих событий, максимум на следующий рабочий день через личный кабинет нужно подать заявление о перерегистрации и указать в нем изменившиеся сведенияп. 4 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Особый случай — замена фискального накопителя. Тогда вместе с заявлением о перерегистрации в ИФНС надо передать сведения из сформированных на ККТпп. 4, 8 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— отчета о закрытии фискального накопителя;

— фискального отчета об изменении параметров регистрации.

А если касса эксплуатировалась в автономном режиме, то продавец должен еще провести считывание информации, которая хранится в фискальном накопителе, и представить ее в ИФНС вместе с заявлением о перерегистрациип. 14 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

В завершение процедуры инспекция сформирует новую карточку регистрации ККТ и разместит ее в личном кабинете в течение 5 рабочих днейп. 11 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Снятие ККТ с учета: если аппарат больше не нужен

ККТ старого типа, зарегистрированную в ИФНС до 01.02.2017, продавцы пока снимают с учета в прежнем порядке и добровольно. Но с 01.07.2017 за дело возьмутся налоговики и автоматически вычеркнут из базы всю старую техникуп. 3 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ; Письмо ФНС от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616.

Новые онлайн-кассы надо снимать с учета по новым же правилам.

Предположим, продавец просто перестал пользоваться аппаратом. Сменил вид деятельности или перешел на безналичные расчеты с помощью платежных поручений. Больше никаких наличных денег, карточек, электронных кошельков. Касса стоит без дела.

Тогда продавец может добровольно подать заявление о снятии ККТ с учета. Или дождаться, когда ИФНС вычеркнет аппарат из базы принудительно. Последнее возможно в двух случаяхпп. 15, 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

1) истек срок действия ключей фискального признака накопителя;

2) модель кассового аппарата исключили из госреестра.

Но лениться и ждать у моря погоды не советую. Объясню почему.

В первом случае принудительного снятия ККТ с учета продавец обязан представить в ИФНС фискальные данные накопителя. На это у него месяц со дня, когда инспекция вычеркнула аппарат из базы.

Однако проблема в том, что ИФНС не должна сообщать продавцу, что сняла кассу с учета в связи со «смертью» накопителя. Следовательно, месячный срок на представление фискальных данных легко пропустить. А это штраф 5000—10 000 руб.ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ

Если же модель ККТ исключили из реестра, Закон № 54-ФЗ не требует сдавать фискальные данные накопителя. Но, скорее всего, инспекторы будут действовать по аналогии. На худой конец, отправят продавцу запрос на представление данных. Не ответит — штраф тоже возможен.

Поэтому, если продавец больше не собирается использовать ККТ, проще снять кассу с учета добровольно. В конце концов, аппарат можно потом и продать.

Снятие ККТ с учета: если аппарат продан или утрачен

Продавец не может, а обязан снять ККТ с учета в двух ситуациях:

1) передача аппарата другому пользователю по любой причине. Продажа, дарение — да что угодно;

2) хищение или утрата кассы (например, при пожаре).

Заявление в ИФНС нужно подать не позднее рабочего дня, следующего за днемп. 5 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:

— или передачи ККТ;

— или обнаружения, что аппарат пропал либо выведен из строя.

Если продавец нарушит срок, ИФНС оштрафует его на 5000—10 000 руб.ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ

Снятие ККТ с учета: технические моменты

По Закону № 54-ФЗ для снятия аппарата с учета от продавца требуется отчет о закрытии фискального накопителя. Касса даст его сформировать, только если есть подтверждение ОФД, что он получил все фискальные документы, созданные конкретной ККТп. 8 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Когда продавец больше не использует аппарат или передает его кому-то, сделать такой отчет реально. Но как быть, если касса украдена или уничтожена и отчет о закрытии фискального накопителя не сформировать?

В Законе № 54-ФЗ об этом ни слова, писем Минфина и ФНС тоже нет. И мне ничего не остается, как посоветовать вам обратиться в ИФНС за дополнительными разъяснениями.

В любом случае далее продавец заполняет и отправляет через личный кабинет в инспекцию заявление о снятии ККТ с учета. Вместе с данными отчета о закрытии фискального накопителя, если таковой имеетсяпп. 1, 6 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Не забыли законодатели и владельцев касс, работавших в автономном режиме. С заявлением они представляют контролерам отчет о считывании фискальных данных с накопителя. Его можно представить на бумаге или в электронной форме через личный кабинетп. 14 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Процедура завершается получением карточки о снятии ККТ с учета, в которой указана дата события. Карточка появится в личном кабинете в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявленияпп. 7, 9, 11 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Если продавец подал заявление на бумаге, в такой же срок инспекция отправит ему почтой карточку о снятии ККТ с учета. Это следует из проекта приказа ФНС, который должен утвердить порядок бумажного документооборота в целях применения кассовой техникип. 12 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Читать далее
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК