КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 марта 2017 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ?

Сколько деклараций заполнять и сдавать

Декларацию надо сдавать в ИФНС по месту нахождения земельного участка . Если на территории одного муниципального образования (одного города федерального значения) у организации несколько участков, то представляется одна декларация, но на каждый из них следует заполнять отдельный разд. 2 декларации.

Если у организации есть несколько участков в городе федерального значения, то можно выбрать ИФНС по месту нахождения одного из них и представить туда декларацию по всем участкам, уведомив об этом другие ИФНС .

Если организация владеет несколькими участками в разных муниципальных образованиях, то количество деклараций зависит от количества ИФНС, которым подконтрольны эти территории :

- если одной ИФНС - надо сдать одну декларацию, при этом на каждый из участков заполняется отдельный разд. 2 декларации с соответствующим кодом ОКТМО;

- если разным ИФНС - декларации нужно сдать в каждую из них.

Узнать код ОКТМО можно с помощью сервиса "Узнай ОКТМО", размещенного на сайте ФНС (http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/) .

Какие разделы декларации заполнять

Любая декларация по земельному налогу включает в себя :

- титульный лист;

- разд. 1, предназначенный для отражения суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет;

- разд. 2, предназначенный для расчета налога.

В каком порядке заполнять декларацию

Начните с титульного листа, в котором укажите данные об организации и подаваемой декларации. Потом заполните необходимое количество разд. 2 (по количеству земельных участков) и в конце - разд. 1 декларации.

Разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка).

В разд. 2 указываются:

- кадастровый номер земельного участка;

- в строке 010 - КБК;

- в строке 020 - код ОКТМО, по которому уплачивается налог;

- в строке 030 - код категории земли в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения декларации;

- в строке 040 - если у вас земельный участок для жилищного строительства, то код периода строительства (1 - три года, 2 - свыше трех лет), все остальные организации ставят прочерк;

- в строке 050 - кадастровая стоимость земельного участка. О том, что это такое и как ее узнать, читайте здесь;

- в строке 060 - доля налогоплательщика в праве на земельный участок (заполняется только в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности);

- строки 070 - 120 заполняют только те организации, у которых есть налоговые льготы, все остальные организации ставят прочерки;

- в строке 130 - налоговую базу, которая, если нет льгот, определяется по формуле:

- в строке 140 - налоговая ставка;

- в строке 150 - количество полных месяцев владения земельным участком в течение года. Если земельный участок находился в собственности в течение всего года, то по строке 150 декларации указывается "12" ;

- по строке 160 указывайте коэффициент Кв, который рассчитывается по формуле:

- в строке 170 указывается налог, исчисленный без учета льгот по формуле:

Пример. Расчет земельного налога за неполный месяц

Организация приобрела два земельных участка:

- 04.12.2017 - участок кадастровой стоимостью 580 000 руб.;

- 18.12.2017 - участок кадастровой стоимостью 680 000 руб.

В муниципальном районе для данной категории земли льгот не установлено, а налоговая ставка составляет 1,5%.

Земельный налог за 2017 г. подлежит уплате только за один участок, приобретенный 04.12.2017, поскольку право собственности на него возникло до 15-го числа месяца включительно. При этом количество полных месяцев владения земельным участком (строка 150 разд. 2 декларации) составит 1, а коэффициент Кв (строка 160 разд. 2 декларации) составит 0,0833 (1 мес. / 12 мес.).

Сумма исчисленного налога (строка 170 разд. 2 декларации) составит 725 руб. (580 000 руб. x 1,5% x 0,0833).

За участок, приобретенный 18.12.2017, платить земельный налог за 2017 г. не надо, поскольку право собственности на него возникло после 18 декабря.

Если у организации нет льгот, то в строке 180 ставится прочерк, а в строке 190 - "1,0---".

Строки 200 - 270 заполняют только организации, у которых есть льготы, остальные - ставят прочерки. Подробнее о том, как заполнить эти строки при наличии льготы, читайте здесь.

В строке 280 указывается налог, исчисленный с учетом льгот, за участок, по которому заполнялся разд. 2 декларации. Этот налог рассчитывается по формуле :

Данные из строки 280 каждого разд. 2 декларации по всем земельным участкам надо отразить в строках 021 разд. 1 декларации .

В разделе 1 декларации для отражения суммы налога к уплате по соответствующему ОКТМО предусмотрено два блока строк 010 - 040, в которых указываются:

- в строке 010 - КБК;

- в строке 020 - код ОКТМО по месту расположения земельного участка;

- в строке 021 - данные из строки 280 всех разд. 2 декларации с одинаковым ОКТМО;

- в строках 023, 025, 027 - если организация уплачивает авансовые платежи, то суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за I, II и III кварталы;

Подробнее о том, как рассчитываются авансовые платежи по земельному налогу, читайте здесь.

Налог, подлежащий уплате или уменьшению за год, рассчитайте по формуле :

Полученный результат впишите:

- если он имеет положительное значение (исчислена сумма к уплате) - в строку 030, а в строке 040 - поставьте прочерк;

- если он имеет отрицательное значение (исчислена сумма к уменьшению) - в строку 040, а в строке 030 - поставьте прочерк. В этом случае налог по итогам года платить не надо.

Пример. Заполнение декларации по земельному налогу

У организации в собственности - два земельных участка, расположенных в г. Москве в районе "Коньково". Данные о них указаны в таблице (п. п. 2, 4 ч. 1 ст. 2 Закона "О земельном налоге").

Участок кадастровый номерКадастровая стоимость, руб.Разрешенное использованиеНалоговая ставкаКоличество полных месяцев владения в году (строка 150 разд. 2 декларации)Коэффициент Кв (строка 160 разд. 2 декларации)
77:06:0006004:5964 105 865Для долговременного хранения автомобилей0,1%121,0
77:06:0006004:3958 000 000Для временного размещения автостоянки1,5%1 (приобретен 13 декабря)0,0833 (1 мес. / 12 мес.)

Права на льготы у организации нет.

1. Расчет земельного налога по участку N 77:06:0006004:59.

Авансовые платежи за I, II и III кварталы - по 16 026 руб. (64 105 865 руб. x 0,1% x 1/4).

Налог, исчисленный с учетом льгот (строка 280 разд. 2 декларации по этому участку), составит 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).

2. Расчет земельного налога по участку N 77:06:0006004:39.

Авансовых платежей нет.

Налог, исчисленный с учетом льгот (строка 280 разд. 2 декларации по этому участку), равен налогу без учета льгот (строка 170 разд. 2 декларации по этому участку) - 72 471 руб. (58 000 000 руб. x 1,5% x 0,0833).

3. Расчет общей суммы налога к уплате в бюджет.

Авансовые платежи (строки 023, 025, 027 разд. 1 декларации) за I, II и III кварталы - по 16 026 руб. (64 105 865 руб. x 0,1% x 1/4).

Налог, исчисленный по обоим участкам (строка 021 разд. 1 декларации), - 136 577 руб. (64 106 руб. + 72 471 руб.).

Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд. 1 декларации), - 88 499 руб. (136 577 руб. - (16 026 руб. + 16 026 руб. + 16 026 руб.)).

Связанные вопросы

Как сдать декларацию по земельному налогу? >>>

Какие есть льготы по земельному налогу и как их применять? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»