Как рассчитать земельный налог
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 ноября 2017 г.

Как рассчитать земельный налог

Как узнать ставку по земельному налогу

Ставки земельного налога устанавливают местные органы власти . Если они этого не сделали, то действует общая ставка - 1,5%, а для некоторых категорий земель (в т.ч. для земель сельхозназначения) - 0,3% .

Категория земли (ее назначение) может быть указана, например, в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), свидетельстве о праве собственности на земельный участок, договоре купли-продажи участка, а также в государственном кадастре недвижимости .

Например, в г. Москве ставки установлены Законом от 24.11.2004 N 74, а в г. Санкт-Петербурге - Законом от 23.11.2012 N 617-105.

Как узнать кадастровую стоимость участка для земельного налога

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земли по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог .

Если земельный участок образован в течение года, то берется кадастровая стоимость на день внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости .

Кадастровая стоимость участка утверждается региональными нормативными актами . Узнать кадастровую стоимость вашего участка можно, например, направив в Росреестр запрос через сайт (https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2) .

Как рассчитать земельный налог за год

Годовая сумма налога (если у организации нет льгот) рассчитывается по формуле :

Если право собственности на земельный участок возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога по такому участку рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели им в этом году.

При расчете налога за полный принимается месяц, в котором :

зарегистрировано право собственности на участок, если это произошло до 15-го числа месяца включительно. Если же право собственности зарегистрировано после 15-го числа, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения им равно 2, а если 16 ноября, то 1;

зарегистрировано прекращение права собственности на участок, если это произошло после 15-го числа месяца. Если же право собственности прекратилось до 15-го числа включительно, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если участок продан 15 ноября, то количество полных месяцев владения им равно 10, а если 16 ноября, то 11.

Сумма налога за неполный год рассчитывается по формуле :

Если вы не должны платить авансовые платежи по налогу, то в бюджет надо уплатить всю годовую сумму налога.

Если в течение года вы платили авансовые платежи, то по итогам года в бюджет надо перечислить налог в сумме, рассчитанной по формуле :

Кто должен платить авансовые платежи по земельному налогу

Организация должна уплачивать авансовые платежи по земельному налогу по итогам 1, 2 и 3 кварталов, если в нормативном акте местных органов власти, в чьем ведении находится район, где расположен земельный участок, одновременно:

установлены отчетные периоды по земельному налогу ;

не установлено освобождение от уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков, в число которых входит и ваша организация .

Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу

Если у организации нет льгот, то сумма авансового платежа по земельному налогу за 1, 2 и 3 кварталы рассчитывается одинаково по формуле :

Если право собственности на земельный участок возникло или прекратилось в течение года, то сумма авансового платежа по такому участку рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели им в отчетном периоде.

При этом за полный принимается месяц, в котором :

зарегистрировано право собственности на участок, если это произошло до 15-го числа месяца включительно. Если же право собственности зарегистрировано после 15-го числа, то этот месяц при расчете авансового платежа не учитывается. Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения земельным участком равно 2, а если 16 ноября, то 1;

зарегистрировано прекращение права собственности на участок, если это произошло после 15-го числа месяца. Если же право собственности прекратилось до 15-го числа включительно, то этот месяц при расчете авансового платежа не учитывается. Например, если участок продан 15 ноября, то количество полных месяцев владения земельным участком равно 10, а если 16 ноября, то 11.

Сумма авансового платежа за неполный год рассчитывается по формуле :

Пример. Расчет авансовых платежей и земельного налога за год

У организации находятся в собственности два земельных участка в г. Москве с указанными в таблице данными (п. п. 2, 4 ч. 1 ст. 2 Закона "О земельном налоге").

УчастокКадастровая стоимостьРазрешенное использованиеНалоговая ставкаКоличество полных месяцев владения в году
N 1

64 105 865 руб.

Для долговременного хранения автомобилей0,1%12
N 2

58 000 000 руб.

Для временного размещения автостоянки1,5%1 (приобретен 4 декабря)

У организации нет льгот по земельному налогу.

Расчет земельного налога по участку N 1.

Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы составят по 16 026 руб. (64 105 865 руб. x 0,1% x 1/4).

Налог за год (строка 280 разд. 2 декларации) составит 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).

Расчет земельного налога по участку N 2.

Налог за год (строка 280 разд. 2 декларации) составит 72 471 руб. (58 000 000 руб. x 1,5% x 1 мес. / 12 мес.).

Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

Авансовые платежи (строки 023, 025, 027 разд. 1 декларации) за 1, 2 и 3 кварталы составят по 16 026 руб.

Исчисленная сумма налога за год (строка 021 разд. 1 декларации) - 136 577 руб. (64 106 руб. + 72 471 руб.).

Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд. 1 декларации), составит 88 499 руб. (136 577 руб. - (16 026 руб. + 16 026 руб. + 16 026 руб.)).


.Сборник типовых ситуаций,2017-11-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМСмарт-комплект