КАК РАССЧИТАТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 мая 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ?

Как узнать ставку по земельному налогу

Ставки земельного налога устанавливают местные органы власти . Если они этого не сделали, то действует общая ставка - 1,5%, а для некоторых категорий земель (в т.ч. для земель сельхозназначения) - 0,3% .

Категория земли (ее назначение) может быть указана, например, в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), свидетельстве о праве собственности на земельный участок, договоре купли-продажи участка, а также в государственном кадастре недвижимости .

Например, в г. Москве ставки установлены Законом от 24.11.2004 N 74, а в г. Санкт-Петербурге - Законом от 23.11.2012 N 617-105.

Как узнать кадастровую стоимость участка для земельного налога

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земли по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог .

Если земельный участок образован в течение года, то берется кадастровая стоимость на день внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости .

Кадастровая стоимость участка утверждается региональными нормативными актами . Узнать кадастровую стоимость вашего участка можно, например, направив в Росреестр запрос через сайт (http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_gkn_form_new) .

Как рассчитать земельный налог за год

Годовая сумма налога (если у организации нет льгот) рассчитывается по формуле :

Если право собственности на земельный участок возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога по такому участку рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели им в этом году.

При расчете налога за полный принимается месяц, в котором :

- зарегистрировано право собственности на участок, если это произошло до 15-го числа месяца включительно. Если же право собственности зарегистрировано после 15-го числа, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения им равно 2, а если 16 ноября, то 1;

- зарегистрировано прекращение права собственности на участок, если это произошло после 15-го числа месяца. Если же право собственности прекратилось до 15-го числа включительно, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если участок продан 15 ноября, то количество полных месяцев владения им равно 10, а если 16 ноября, то 11.

Сумма налога за неполный год рассчитывается по формуле :

Если вы не должны платить авансовые платежи по налогу, то в бюджет надо уплатить всю годовую сумму налога.

Если в течение года вы платили авансовые платежи, то по итогам года в бюджет надо перечислить налог в сумме, рассчитанной по формуле :

Кто должен платить авансовые платежи по земельному налогу

Организация должна уплачивать авансовые платежи по земельному налогу по итогам I, II и III кварталов, если в нормативном акте местных органов власти, в чьем ведении находится район, где расположен земельный участок, одновременно:

- установлены отчетные периоды по земельному налогу ;

- не установлено освобождение от уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков, в число которых входит и ваша организация .

Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу

Если у организации нет льгот, то сумма авансового платежа по земельному налогу за I, II и III кварталы рассчитывается одинаково по формуле :

Если право собственности на земельный участок возникло или прекратилось в течение года, то сумма авансового платежа по такому участку рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели им в отчетном периоде.

При этом за полный принимается месяц, в котором :

- зарегистрировано право собственности на участок, если это произошло до 15-го числа месяца включительно. Если же право собственности зарегистрировано после 15-го числа, то этот месяц при расчете авансового платежа не учитывается. Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения земельным участком равно 2, а если 16 ноября, то 1;

- зарегистрировано прекращение права собственности на участок, если это произошло после 15-го числа месяца. Если же право собственности прекратилось до 15-го числа включительно, то этот месяц при расчете авансового платежа не учитывается. Например, если участок продан 15 ноября, то количество полных месяцев владения земельным участком равно 10, а если 16 ноября, то 11.

Сумма авансового платежа за неполный год рассчитывается по формуле :

Пример. Расчет авансовых платежей и земельного налога за год

У организации находятся в собственности два земельных участка в г. Москве с указанными в таблице данными (п. п. 2, 4 ч. 1 ст. 2 Закона "О земельном налоге").

УчастокКадастровая стоимостьРазрешенное использованиеНалоговая ставкаКоличество полных месяцев владения в году
N 1

64 105 865 руб.

Для долговременного хранения автомобилей0,1%12
N 2

58 000 000 руб.

Для временного размещения автостоянки1,5%1 (приобретен 4 декабря)

У организации нет льгот по земельному налогу.

1. Расчет земельного налога по участку N 1.

Авансовые платежи за I, II и III кварталы составят по 16 026 руб. (64 105 865 руб. x 0,1% x 1/4).

Налог за год (строка 280 разд. 2 декларации) составит 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).

2. Расчет земельного налога по участку N 2.

Налог за год (строка 280 разд. 2 декларации) составит 72 471 руб. (58 000 000 руб. x 1,5% x 1 мес. / 12 мес.).

3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

Авансовые платежи (строки 023, 025, 027 разд. 1 декларации) за I, II и III кварталы составят по 16 026 руб.

Исчисленная сумма налога за год (строка 021 разд. 1 декларации) - 136 577 руб. (64 106 руб. + 72 471 руб.).

Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд. 1 декларации), составит 88 499 руб. (136 577 руб. - (16 026 руб. + 16 026 руб. + 16 026 руб.)).

Связанные вопросы

Как заполнить декларацию по земельному налогу? >>>

Как платить и учитывать земельный налог при УСН? >>>

Как отразить в бухгалтерском учете земельный налог? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017