КАК РАССЧИТАТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 января 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ?

Как узнать ставку по земельному налогу

Ставки земельного налога устанавливают местные органы власти . Если они этого не сделали, то действует общая ставка - 1,5%, а для некоторых категорий земель (в т.ч. для земель сельхозназначения) - 0,3% .

Категория земли (ее назначение) может быть указана, например, в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), свидетельстве о праве собственности на земельный участок, договоре купли-продажи участка, а также в государственном кадастре недвижимости .

Например, в г. Москве ставки установлены Законом от 24.11.2004 N 74, а в г. Санкт-Петербурге - Законом от 23.11.2012 N 617-105.

Как узнать кадастровую стоимость участка для земельного налога

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земли по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог .

Если земельный участок образован в течение года, то берется кадастровая стоимость на день внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости .

С 01.03.2015 для целей налогообложения нормативная цена земли не используется . Земельный налог платится исключительно с кадастровой стоимости участка.

Кадастровая стоимость участка утверждается региональными нормативными актами . Узнать кадастровую стоимость вашего участка можно, например, направив в Росреестр запрос через сайт (http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_gkn_form_new) .

Как рассчитать земельный налог за год

Годовая сумма налога (если у организации нет льгот) рассчитывается по формуле :

Если право собственности на земельный участок возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога по такому участку рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели им в этом году.

При расчете налога за 2016 г. за полный принимается месяц, в котором :

- зарегистрировано право собственности на участок, если это произошло до 15-го числа месяца включительно. Если же право собственности зарегистрировано после 15-го числа, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения им равно 2, а если 16 ноября, то 1;

- зарегистрировано прекращение права собственности на участок, если это произошло после 15-го числа месяца. Если же право собственности прекратилось до 15-го числа включительно, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Например, если участок продан 15 ноября, то количество полных месяцев владения им равно 10, а если 16 ноября, то 11.

Сумма налога за неполный год рассчитывается по формуле :

Если вы не должны платить авансовые платежи по налогу, то в бюджет надо уплатить всю годовую сумму налога.

Если в течение года вы платили авансовые платежи, то по итогам года в бюджет надо перечислить налог в сумме, рассчитанной по формуле :

Кто должен платить авансовые платежи по земельному налогу

Организация должна уплачивать авансовые платежи по земельному налогу по итогам I, II и III кварталов, если в нормативном акте местных органов власти, в чьем ведении находится район, где расположен земельный участок, одновременно:

- установлены отчетные периоды по земельному налогу ;

- не установлено освобождение от уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков, в число которых входит и ваша организация .

Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу

Если у организации нет льгот, то сумма авансового платежа по земельному налогу за I, II и III кварталы рассчитывается одинаково по формуле :

Если право собственности на земельный участок возникло или прекратилось в течение года, то сумма авансового платежа по такому участку рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели им в отчетном периоде.

При этом за полный принимается месяц, в котором :

- зарегистрировано право собственности на участок, если это произошло до 15-го числа месяца включительно. Если же право собственности зарегистрировано после 15-го числа, то этот месяц при расчете авансового платежа не учитывается. Например, если право собственности на участок возникло 15 ноября, то количество полных месяцев владения земельным участком равно 2, а если 16 ноября, то 1;

- зарегистрировано прекращение права собственности на участок, если это произошло после 15-го числа месяца. Если же право собственности прекратилось до 15-го числа включительно, то этот месяц при расчете авансового платежа не учитывается. Например, если участок продан 15 ноября, то количество полных месяцев владения земельным участком равно 10, а если 16 ноября, то 11.

Сумма авансового платежа за неполный год рассчитывается по формуле :

Пример. Расчет авансовых платежей и земельного налога за год

У организации находятся в собственности два земельных участка в г. Москве с указанными в таблице данными (п. 2 ч. 1 ст. 2 Закона "О земельном налоге").

Участок

Кадастровая стоимостьРазрешенное использованиеНалоговая ставкаКоличество полных месяцев владения в 2016 г.
N 1

64 105 865 руб.

Для долговременного хранения автомобилей1%12
N 2

58 000 000 руб.

Для временного размещения автостоянки1,5%1 (приобретен 03.12.2015)

У организации нет льгот по земельному налогу.

1. Расчет земельного налога по участку N 1.

Авансовые платежи за I, II и III кварталы составят по 160 265 руб. (64 105 865 руб. x 1% x 1/4).

Налог за год (строка 280 разд. 2 стр. 002 декларации) составит 641 059 руб. (64 105 865 руб. x 1% - (160 265 руб. + 160 265 руб. + 160 265 руб.)).

2. Расчет земельного налога по участку N 2.

Налог за год (строка 280 разд. 2 стр. 003 декларации) составит 72 471 руб. (58 000 000 руб. x 1,5% x 1 мес. / 12 мес.).

3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

Авансовые платежи (строки 023, 025, 027 разд. 1 декларации) за I, II и III кварталы составят по 160 265 руб. (64 105 865 руб. x 1% x 1/4).

Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд. 1 декларации), составит 232 735 руб. (160 265 руб. + 72 471 руб.).

Связанные вопросы

Как заполнить декларацию по земельному налогу? >>>

Как платить и учитывать земельный налог при УСН? >>>

Как отразить в бухгалтерском учете земельный налог? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»