Как заполнить бухгалтерский баланс за 2017 год










	
		
 
		
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 19 января 2018 г.

Как заполнить бухгалтерский баланс за 2017 год

По какой форме надо составлять баланс

Бухгалтерский баланс составляется по форме, утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н . Удалять какие-либо строки из утвержденной формы нельзя, но по желанию можно вводить дополнительные. Например, если вы хотите отдельно показать в балансе расходы будущих периодов, то можно самостоятельно добавить специальную строку в раздел "Оборотные активы".

Коды показателей, которые указываются в балансе, приведены в Приложении N 4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 N 66н.

Правила заполнения баланса

Баланс всегда составляется на конкретную дату . Годовой баланс составляется на 31 декабря отчетного года .

Кроме того, в балансе приводятся аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов . Эти данные нужно взять из баланса за прошлый год.

Чтобы заполнить баланс, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам за год. На основе сальдо бухгалтерских счетов (субсчетов) из оборотно-сальдовой ведомости формируем строки баланса.

Если в оборотно-сальдовой ведомости у вас нет данных для заполнения каких-либо строк баланса , то поставьте прочерк .

Порядок заполнения отдельных строк баланса

Показатель строки 1110 "Нематериальные активы" рассчитайте по формуле:

Показатель строки 1150 "Основные средства" рассчитайте по формуле:

В строке 1170 "Финансовые вложения" отражаются долгосрочные финансовые вложения. К ним относятся:

акции и вклады в УК других организаций;

облигации, векселя третьих лиц, предоставленные займы (кроме беспроцентных), задолженность, приобретенная по цессии, т.е. все долговые обязательства, которые будут погашены более чем через 12 месяцев после даты, на которую вы составили баланс .

Чтобы было удобнее заполнить эту строку, в аналитическом учете отражайте долгосрочные облигации, векселя и займы отдельно от краткосрочных. Для этого, например, к субсчету 58-3 "Предоставленные займы" можно открыть субсчет второго порядка 58-3-1 "Долгосрочные займы". Также нужно организовать аналитический учет по счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" и счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" - в части займов и долгов, приобретенных по цессии.

Если же в течение года вы не вели аналитического учета, то из общего сальдо по счету 58 (59, 63) вам придется вручную выбрать суммы долгосрочных финансовых вложений.

Определив величину долгосрочных финансовых вложений, рассчитайте показатель строки по формуле:

Показатель строки 1210 "Запасы" посчитайте так.

Сначала сложите дебетовые сальдо счетов:

10 "Материалы";

15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей";

20 "Основное производство";

21 "Полуфабрикаты собственного производства";

23 "Вспомогательные производства";

29 "Обслуживающие производства и хозяйства";

41 "Товары";

43 "Готовая продукция";

44 "Расходы на продажу";

45 "Товары отгруженные";

97 "Расходы будущих периодов".

Затем вычтите кредитовое сальдо счетов:

14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей";

42 "Торговая наценка".

Показатель строки 1230 "Дебиторская задолженность" посчитайте так.

Сначала сложите дебетовые сальдо:

счета 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам";

всех субсчетов к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";

всех субсчетов к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

всех субсчетов к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";

всех субсчетов к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

всех субсчетов к счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";

всех субсчетов к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами";

всех субсчетов к счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";

всех субсчетов к счету 75 "Расчеты с учредителями";

всех субсчетов к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Затем вычтите кредитовое сальдо счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" в той части, которая не относится к обесценению финансовых вложений.

В строке 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" отражаются краткосрочные финансовые вложения. К ним относятся облигации, векселя третьих лиц, предоставленные займы (кроме беспроцентных), задолженность, приобретенная по цессии, т.е. все долговые обязательства, которые будут погашены в течение 12 месяцев после даты, на которую вы составили баланс .

Чтобы было удобнее заполнить эту строку, в аналитическом учете отражайте краткосрочные облигации, векселя и займы отдельно от долгосрочных. Для этого, например, к субсчету 58-3 "Предоставленные займы" можно открыть субсчет второго порядка 58-3-2 "Краткосрочные займы".

Если же в течение года вы не вели аналитического учета, то из общего сальдо по счету 58 вам придется вручную выбрать суммы краткосрочных финансовых вложений.

Определив величину краткосрочных финансовых вложений, рассчитайте показатель строки по формуле:

Показатель строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" рассчитайте по формуле:

Показатель строки 1340 "Переоценка внеоборотных активов" равен кредитовому сальдо по счету 83 "Добавочный капитал" в части переоценки ОС.

Показатель строки 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в годовом балансе равен сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" после реформации. Если сальдо кредитовое, укажите его без скобок, если дебетовое - в круглых скобках.

Показатель строки 1410 "Заемные средства" равен кредитовому сальдо по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

В строке 1430 "Оценочные обязательства" поставьте прочерк.

Показатель строки 1510 "Заемные средства" равен кредитовому сальдо по счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

Показатель строки 1520 "Кредиторская задолженность" посчитайте так. Сложите кредитовое сальдо:

всех субсчетов к счету 60;

всех субсчетов к счету 62;

всех субсчетов к счету 76;

всех субсчетов к счету 68;

всех субсчетов к счету 69;

всех субсчетов к счету 70;

всех субсчетов к счету 71;

всех субсчетов к счету 73;

субсчета 75-2 "Расчеты по выплате доходов" к счету 75.

Показатель строки 1540 "Оценочные обязательства" равен кредитовому сальдо по счету 96 "Резервы предстоящих расходов". Как правило, здесь отражается остаток резерва на оплату отпусков.

После того как вы заполнили баланс, проверьте, соблюдается ли равенство итоговой суммы активов и пассивов баланса . Если равенство не соблюдается, значит, при заполнении баланса вы допустили ошибку.

Пример. Заполнение бухгалтерского баланса

Оборотно-сальдовая ведомость ООО "Альфа" сформирована в соответствии с рабочим планом счетов. На 31 декабря отчетного года сальдо счетов такие (данные приведены в рублях).

СчетДебетКредит
01 Основные средства200 000
02 Амортизация основных средств100 000
10 Материалы50 000
41 Товары60 000
44 Расходы на продажу30 000
50 Касса15 000
51 Расчетные счета250 000
58 Финансовые вложения60 000
58.03.1 Долгосрочные займы выданные20 000
58.03.2 Краткосрочные займы выданные40 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками250 000
60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками350 000
60.02 Расчеты по авансам выданным100 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками240 000
62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками300 000
62.02 Расчеты по авансам полученным60 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам100 000

68 Расчеты по налогам и сборам

50 000
68.02 Налог на добавленную стоимость100 000
68.04 Налог на прибыль50 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению40 000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами325 000
76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками25 000350 000
80 Уставный капитал10 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)110 000
1 180 0001 180 000

Бухгалтерский баланс на 31 декабря отчетного года должен быть заполнен так (данные на 31 декабря прошлых лет заполняются на основании балансов за прошлые годы). Числовые показатели приведены в тыс. руб.


.Сборник типовых ситуаций,2018-01-19.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет