Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2017 год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 мая 2018 г.

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2017 год

Типовая форма отчета утверждена Минфином. В отчете приведите данные за 2017 и 2016 гг. Расходы и убытки показывайте в скобках. В строках, для которых у вас нет данных, ставьте прочерки. Так, у всех ООО будут прочерки в строках 2900 и 2910.

В строке 2110 покажите выручку за год без НДС. Она равна разнице между кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и дебетовым оборотом по субсчету 90-3. В строке 2120 - укажите дебетовый оборот по субсчету 90-2.

Валовая прибыль или убыток в строке 2100 - это разница между строками 2110 и 2120.

В строке 2210 укажите дебетовый оборот по субсчету "Расходы на продажу" или другому аналогичному субсчету к счету 90. В строке 2220 - по субсчету "Управленческие расходы".

Прибыль от продаж в строке 2200 - это строка 2100, уменьшенная на строки 2210 и 2220.

В строке 2310 укажите кредитовый оборот по субконто "Дивиденды" к счету 91, в строке 2320 - по субконто "Проценты к получению". В строке 2330 - дебетовый оборот по субконто "Проценты к уплате".

Прочие расходы и доходы в строках 2350 и 2340 - это любые расходы и доходы со счета 91, кроме процентов, дивидендов и НДС.

Строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения" - это прибыль или убыток от продаж из строки 2200, скорректированная на доходы и расходы из строк 2310 - 2350.

В строку 2410 перенесите сумму из строки 180 листа 02 годовой декларации по налогу на прибыль.

В строке 2421 свернуто покажите обороты по субсчетам "ПНО" и "ПНА" к счету 99. Если ПНО больше, чем ПНА, значение укажите в скобках, если наоборот - без скобок.

В строке 2430 будет разница между кредитовым и дебетовым оборотом по счету 77. Положительный результат укажите в скобках, отрицательный - без скобок.

В строке 2450 укажите разницу между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 09. Положительный результат укажите без скобок, отрицательный - в скобках.

В строке 2460 свернуто покажите прочие доходы и расходы, которые сразу относятся на счет 99, например пени и штрафы по налогам.

Для расчета чистой прибыли в строке 2400 скорректируйте прибыль или убыток до налогообложения из строки 2300 на значения строк 2410, 2430, 2450 и 2460. Для проверки сравните сумму из строки 2400 с оборотом по счету 99 в корреспонденции со счетом 84 - они должны быть равны.

Данных для строк 2510 и 2520 обычно нет, поэтому совокупный финансовый результат в строке 2500 равен чистой прибыли или убытку в строке 2400.

Пример. Заполнение отчета о финансовых результатах

Исчисленный налог на прибыль по декларации за 2017 г. - 1 869 800 руб. Данные о доходах и расходах приведены во фрагментах бухгалтерских регистров, сформированных до реформации баланса. При реформации проводкой Д 99 - К 84 списана чистая прибыль 7 143 200 руб.

Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости

Счет (субсчет)Оборот
НомерНаименованиеДебетКредит
09Отложенные налоговые активы47 00040 000
77Отложенные налоговые обязательства100 00080 000
83Добавочный капитал
90Продажи177 000 000177 000 000
90.01Выручка177 000 000
90.02Себестоимость продаж80 000 000
90.03НДС27 000 000
90.07Расходы на продажу25 000 000
90.08Управленческие расходы30 000 000
90.09Прибыль/убыток от продаж15 000 000
91Прочие доходы и расходы14 036 00014 036 000
91.01Прочие доходы4 000 000
91.02Прочие расходы10 000 000
91.03НДС36 000
91.09Сальдо прочих доходов и расходов4 000 00010 036 000
99Прибыли и убытки11 886 80019 030 000
99.01Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)10 036 00019 000 000
99.02Налог на прибыль1 842 800
99.02.1Условный расход по налогу на прибыль1 792 800
99.02.2Условный доход по налогу на прибыль
99.02.3Постоянное налоговое обязательство50 000
99.02.4Постоянный налоговый актив
99.03Перерасчет по налогу на прибыль прошлых лет30 000
99.04Штрафы и пени по налогам8 000
99.09Прочие прибыли и убытки
99.99Прибыль (убыток) после налогообложения

Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету 91-1

СубконтоОборот за период
ДебетКредит
Курсовые разницы100 000
Дивиденды полученные3 000 000
Проценты к получению214 000
Списание просроченной дебиторской задолженности350 000
Страховое возмещение100 000
Доход от продажи ОС236 000
Итого4 000 000

Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету 91-2

СубконтоОборот за период
ДебетКредит
Банковские услуги10 000
Проценты к уплате7 000 000
Отчисления в резерв по сомнительным долгам2 000 000
Убытки прошлых лет700 000
Курсовые разницы290 000
Итого10 000 000

Отчет о финансовых результатах за год (числовые показатели - в тыс. руб., данные за прошлый год - из прошлогоднего отчета).


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Летний практикум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»