КАКИЕ ПРОВОДКИ НАДО ДЕЛАТЬ ПРИ СОЗДАНИИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 сентября 2017 г.

КАКИЕ ПРОВОДКИ НАДО ДЕЛАТЬ ПРИ СОЗДАНИИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ?

Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете обязательно . Поэтому формировать его только в налоговом учете нельзя.

Чтобы избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом и необходимости применять ПБУ 18/02, вы можете создавать резерв в бухгалтерском учете по тем же правилам и в тех же суммах, что и в налоговом. Тогда проводки будут такие:

ПроводкаОперация
На последнее число отчетного (налогового) периода резерв увеличился
Д 91 - К 63Создан (доначислен) резерв по сомнительным долгам
На последнее число отчетного (налогового) периода резерв уменьшился
Д 63 - К 91Уменьшен резерв по сомнительным долгам
На дату списания безнадежного долга за счет резерва
Д 63 - К 62 (76)Безнадежный долг списан за счет резерва

Если же вы создаете резерв и в налоговом, и в бухгалтерском учете, но по разным правилам, то у вас возникнут временные разницы . Поэтому придется применять ПБУ 18/02 и отражать отложенные налоговые активы (ОНА) или отложенные налоговые обязательства (ОНО). Проводки будут такие:

ПроводкаОперация

Д 09 - К 68

Начислен ОНА

Д 68 - К 09

Погашен ОНА

Д 68 - К 77

Начислено ОНО

Д 77 - К 68

Погашено ОНО

Важно! Не применять ПБУ 18/02 могут только те организации, которые вправе вести упрощенный бухучет .

Связанные вопросы

Как списать безнадежный долг (дебиторскую задолженность):

- в бухучете? >>>

- в налоговом учете? >>>

Как провести и оформить инвентаризацию, в том числе ОС, товаров и других МПЗ (ТМЦ)? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК