КАКИЕ ПРОВОДКИ НАДО ДЕЛАТЬ ПРИ СОЗДАНИИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 мая 2017 г.

КАКИЕ ПРОВОДКИ НАДО ДЕЛАТЬ ПРИ СОЗДАНИИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ?

Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете обязательно . Поэтому формировать его только в налоговом учете нельзя.

Чтобы избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом и необходимости применять ПБУ 18/02, вы можете создавать резерв в бухгалтерском учете по тем же правилам и в тех же суммах, что и в налоговом. Тогда проводки будут такие:

ПроводкаОперация
На последнее число отчетного (налогового) периода резерв увеличился
Д 91 - К 63Создан (доначислен) резерв по сомнительным долгам
На последнее число отчетного (налогового) периода резерв уменьшился
Д 63 - К 91Уменьшен резерв по сомнительным долгам
На дату списания безнадежного долга за счет резерва
Д 63 - К 62 (76)Безнадежный долг списан за счет резерва

Если же вы создаете резерв и в налоговом, и в бухгалтерском учете, но по разным правилам, то у вас возникнут временные разницы . Поэтому придется применять ПБУ 18/02 и отражать отложенные налоговые активы (ОНА) или отложенные налоговые обязательства (ОНО). Проводки будут такие:

ПроводкаОперация

Д 09 - К 68

Начислен ОНА

Д 68 - К 09

Погашен ОНА

Д 68 - К 77

Начислено ОНО

Д 77 - К 68

Погашено ОНО

Важно! Не применять ПБУ 18/02 могут только те организации, которые вправе вести упрощенный бухучет .

Связанные вопросы

Как списать безнадежный долг (дебиторскую задолженность):

- в бухучете? >>>

- в налоговом учете? >>>

Как провести и оформить инвентаризацию, в том числе ОС, товаров и других МПЗ (ТМЦ)? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция