КАКИЕ ПРОВОДКИ НАДО ДЕЛАТЬ ПРИ СОЗДАНИИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 апреля 2017 г.

КАКИЕ ПРОВОДКИ НАДО ДЕЛАТЬ ПРИ СОЗДАНИИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ?

Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете обязательно . Поэтому формировать его только в налоговом учете нельзя.

Чтобы избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом и необходимости применять ПБУ 18/02, вы можете создавать резерв в бухгалтерском учете по тем же правилам и в тех же суммах, что и в налоговом. Тогда проводки будут такие:

ПроводкаОперация
На последнее число отчетного (налогового) периода резерв увеличился
Д 91 - К 63Создан (доначислен) резерв по сомнительным долгам
На последнее число отчетного (налогового) периода резерв уменьшился
Д 63 - К 91Уменьшен резерв по сомнительным долгам
На дату списания безнадежного долга за счет резерва
Д 63 - К 62 (76)Безнадежный долг списан за счет резерва

Если же вы создаете резерв и в налоговом, и в бухгалтерском учете, но по разным правилам, то у вас возникнут временные разницы . Поэтому придется применять ПБУ 18/02 и отражать отложенные налоговые активы (ОНА) или отложенные налоговые обязательства (ОНО). Проводки будут такие:

ПроводкаОперация

Д 09 - К 68

Начислен ОНА

Д 68 - К 09

Погашен ОНА

Д 68 - К 77

Начислено ОНО

Д 77 - К 68

Погашено ОНО

Важно! Не применять ПБУ 18/02 могут только те организации, которые вправе вести упрощенный бухучет .

Связанные вопросы

Как списать безнадежный долг (дебиторскую задолженность):

- в бухучете? >>>

- в налоговом учете? >>>

Как провести и оформить инвентаризацию, в том числе ОС, товаров и других МПЗ (ТМЦ)? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.