КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 5 декабря 2016 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ?

На кого нужно представить справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ с признаком 1 представляется по каждому физлицу, которому ваша организация выплачивала доходы, кроме тех, кому вы выплачивали только доходы :

- по договорам купли-продажи;

- по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями;

- в виде дивидендов (если ваша организация - АО). О том, как АО отчитываться в ИФНС по выплаченным физлицам дивидендам, читайте здесь.

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо представить на тех физлиц, с доходов которых вы не смогли полностью удержать исчисленный НДФЛ . Такая ситуация возможна, например, при вручении человеку, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб. По этим же людям надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 .

Как заполнить раздел 1 справки 2-НДФЛ

В разд. 1 справки 2-НДФЛ указываются данные о вашей организации.

При этом в поле "Код по ОКТМО" и поле "КПП" указываются :

- если физлицо получало доходы от головного подразделения организации - код ОКТМО и КПП организации;

- если физлицо получало доходы от обособленного подразделения (ОП) организации - код ОКТМО и КПП обособленного подразделения.

Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ

В разд. 2 справки указываются данные о физлице, по которому составлена справка.

В поле "Гражданство (код страны)" надо указать код страны, гражданином которой является физлицо. Этот код берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, по работнику - гражданину РФ надо поставить код 643.

В поле "Код документа, удостоверяющего личность" укажите код этого документа в соответствии со Справочником. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код 21.

О том, как заполнить поле "Статус налогоплательщика", читайте здесь, а поле "Код субъекта" - здесь.

Общие правила заполнения разделов 3 - 5 справки 2-НДФЛ

Если в течение года вы выплачивали одному и тому же человеку доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, по этому человеку надо представить в ИФНС одну справку 2-НДФЛ, заполнив в ней отдельные разд. 3 - 5 для каждой из ставок НДФЛ .

При отсутствии суммовых показателей в соответствующих полях справки проставляется ноль .

Какие коды доходов и вычетов надо указывать в справке 2-НДФЛ

Доходы и вычеты отражаются в справке по кодам, утвержденным Приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Самые распространенные коды доходов:

- 1010 - дивиденды;

- 2000 - заработная плата;

- 2010 - вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);

- 2012 - отпускные;

- 2300 - пособие по временной нетрудоспособности;

- 2610 - материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;

- 2760 - материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами);

- 4800 - доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении .

Самые распространенные коды вычетов:

- 114 - стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере);

- 115 - стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере);

- 116 - стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере). Остальные коды вычетов на детей смотрите здесь;

- 311 - имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья;

- 327 - социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;

- 403 - профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг);

- 501 - вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);

- 503 - вычет из суммы матпомощи (до 4000 руб. в год).

Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ

В разд. 3 справки приводятся сведения:

- о полученных физлицом доходах, облагаемых по конкретной ставке налога (13, 15, 30 или 35%);

- о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов. К ним относятся, в частности, профессиональные вычеты и суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ . Стандартные, имущественные и социальные вычеты в разд. 3 не показываются.

Суммы доходов отражаются в разд. 3 справки в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным . Например, если зарплату за декабрь 2015 г. работник получил в январе 2016 г., то ее сумму надо отразить в справке за 2015 г. в составе доходов за декабрь . Ведь фактически полученным доход в виде зарплаты считается на последнее число месяца, за который она начислена .

Напротив тех сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, указываются код вычета и его сумма.

Как заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ

В разд. 4 отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные физлицу . Такие вычеты могут быть предоставлены только налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов) . Если человек получал от вашей организации доходы, облагаемые по другим ставкам, или не является резидентом, то в суммовых полях этой справки надо проставить нули .

Как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ

В разд. 5 показываются:

- общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;

- общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;

- общая сумма налога, перечисленного в бюджет.

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

- "Сумма налога исчисленная";

- "Сумма налога удержанная";

- "Сумма налога перечисленная".

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет .

Кто подписывает справку

Справку подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании (например, приказом руководителя). В частности, справку может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

Внимание! Если ИФНС обнаружит, что в справке 2-НДФЛ содержатся недостоверные сведения, например некорректный ИНН (присвоенный иному лицу), на организацию будет наложен штраф в размере 500 руб. за каждую справку с ошибками .

Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Работник ООО "Альфа" Сидоров Петр Иванович - налоговый резидент РФ. Его ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе Сидоров написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка.

С 1 по 28 февраля работник был в отпуске. Отпускные в сумме 28 900 руб. ему выплачены 28.01.2015.

В июле он болел, ему выплачено пособие по больничному в размере 3700 руб.

В сентябре Сидорову выплачена материальная помощь в размере 5000 руб. В декабре - премия по итогам работы за год в размере 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов Сидорова удержан и перечислен полностью.

Справка о доходах за 2015 г. будет заполнена так.

Образец заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2015 г.

Связанные вопросы

Как отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ? >>>

Как заполнить и представить справку 2-НДФЛ при увольнении? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-05.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»