КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 2-НДФЛ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Сравните зарплаты работников с новым МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ повышается до 7800 руб. Если у кого-то из работников заработок за полностью отработанный месяц меньше, нужно с 1 июля повысить ему зарплату. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 июня 2017 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 2-НДФЛ?

На кого нужно представить справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ с признаком 1 представляется по каждому физлицу, которому ваша организация выплачивала доходы, кроме тех, кому вы выплачивали только доходы :

- по договорам купли-продажи;

- по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями.

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо представить на тех физлиц, с доходов которых вы не смогли полностью удержать исчисленный НДФЛ . Такая ситуация возможна, например, при вручении человеку, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб. По этим же людям надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 .

Как заполнить раздел 1 справки 2-НДФЛ

В разд. 1 справки 2-НДФЛ указываются данные о вашей организации.

При этом в поле "Код по ОКТМО" и поле "КПП" указываются :

- если физлицо получало доходы от головного подразделения организации - код ОКТМО и КПП организации;

- если физлицо получало доходы от обособленного подразделения (ОП) организации - код ОКТМО и КПП обособленного подразделения.

Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ

В разд. 2 справки указываются данные о физлице, по которому составлена справка.

В поле "Гражданство (код страны)" надо указать код страны, гражданином которой является физлицо. Этот код берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, по работнику - гражданину РФ надо поставить код 643.

В поле "Код документа, удостоверяющего личность" укажите код этого документа в соответствии со Справочником. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код 21.

О том, как заполнить поле "Статус налогоплательщика", читайте здесь, а поле "Код субъекта" - здесь.

Общие правила заполнения разделов 3 - 5 справки 2-НДФЛ

Если в течение года вы выплачивали одному и тому же человеку доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, по этому человеку надо представить в ИФНС одну справку 2-НДФЛ, заполнив в ней отдельные разд. 3 - 5 для каждой из ставок НДФЛ .

При отсутствии суммовых показателей в соответствующих полях справки проставляется ноль .

Какие коды доходов и вычетов надо указывать в справке 2-НДФЛ

Доходы и вычеты отражаются в справке по кодам, утвержденным Приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Самые распространенные коды доходов:

- 1010 - дивиденды;

- 2000 - заработная плата;

- 2002 - премия;

- 2010 - вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);

- 2012 - отпускные;

- 2300 - пособие по временной нетрудоспособности;

- 2610 - материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;

- 2760 - материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами);

- 4800 - доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении .

Самые распространенные коды вычетов:

- 126 - стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере);

- 127 - стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере);

- 128 - стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере). Остальные коды вычетов на детей смотрите здесь;

- 311 - имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья;

- 327 - социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;

- 403 - профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг);

- 501 - вычет из стоимости подарков (до 4 000 руб. в год);

- 503 - вычет из суммы матпомощи (до 4 000 руб. в год).

Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ

В разд. 3 справки приводятся сведения:

- о полученных физлицом доходах, облагаемых по конкретной ставке налога (13, 15, 30 или 35%);

- о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов. К ним относятся, в частности, профессиональные вычеты и суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ . Стандартные, имущественные и социальные вычеты в разд. 3 не показываются.

Суммы доходов отражаются в разд. 3 справки в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным . Например, если зарплату за декабрь 2016 г. работник получил в январе 2017 г., то ее сумму надо отразить в справке за 2016 г. в составе доходов за декабрь . Ведь фактически полученным доход в виде зарплаты считается на последнее число месяца, за который она начислена .

Напротив тех сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, указываются код вычета и его сумма.

Как заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ

В разд. 4 отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные физлицу . Такие вычеты могут быть предоставлены только налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов) . Если человек получал от вашей организации доходы, облагаемые по другим ставкам, или не является резидентом, то в суммовых полях этой справки надо проставить нули .

Как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ

В разд. 5 показываются:

- общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;

- общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;

- общая сумма налога, перечисленного в бюджет.

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

- "Сумма налога исчисленная";

- "Сумма налога удержанная";

- "Сумма налога перечисленная".

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет .

Кто подписывает справку 2-НДФЛ

Справку подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании (например, приказом руководителя). В частности, справку может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

Внимание! Если ИФНС обнаружит, что в справке 2-НДФЛ содержатся недостоверные сведения, например некорректный ИНН (присвоенный иному лицу), на организацию будет наложен штраф в размере 500 руб. за каждую справку с ошибками .

Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Работник ООО "Альфа" Сидоров Петр Иванович - налоговый резидент РФ. Его ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе Сидоров написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка.

С 1 по 29 февраля работник был в отпуске. Отпускные в сумме 28 900 руб. ему выплачены 28.01.2016.

В июле он болел, ему выплачено пособие по больничному в размере 3 700 руб.

В сентябре Сидорову выплачена материальная помощь в размере 5 000 руб. В декабре издан приказ о выплате ему премии по итогам работы за год в размере 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов Сидорова удержан и перечислен полностью.

Справка о доходах за 2016 г. будет заполнена так.

Связанные вопросы

Как отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ? >>>

Как заполнить и представить справку 2-НДФЛ при увольнении? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-06-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция