КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 2-НДФЛ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Если приказ о премировании работника за работу в 2016 году датирован январем 2017, то данные о годовой премии нужно включить в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. < ... >

Внимание: новые реквизиты для перечисления платежей в бюджет в Москве и области!

Напоминаем, что с 06.02.2017 года московские и подмосковные плательщики налогов и взносов должны заполнять платежки на перевод денег в бюджет по-новому. С этой даты счета, открытые Управлению Федерального казначейства в Отделение 1 Москва, переводятся на обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 28 февраля 2017 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ 2-НДФЛ?

На кого нужно представить справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ с признаком 1 представляется по каждому физлицу, которому ваша организация выплачивала доходы, кроме тех, кому вы выплачивали только доходы :

- по договорам купли-продажи;

- по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями.

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо представить на тех физлиц, с доходов которых вы не смогли полностью удержать исчисленный НДФЛ . Такая ситуация возможна, например, при вручении человеку, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб. По этим же людям надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 .

Как заполнить раздел 1 справки 2-НДФЛ

В разд. 1 справки 2-НДФЛ указываются данные о вашей организации.

При этом в поле "Код по ОКТМО" и поле "КПП" указываются :

- если физлицо получало доходы от головного подразделения организации - код ОКТМО и КПП организации;

- если физлицо получало доходы от обособленного подразделения (ОП) организации - код ОКТМО и КПП обособленного подразделения.

Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ

В разд. 2 справки указываются данные о физлице, по которому составлена справка.

В поле "Гражданство (код страны)" надо указать код страны, гражданином которой является физлицо. Этот код берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, по работнику - гражданину РФ надо поставить код 643.

В поле "Код документа, удостоверяющего личность" укажите код этого документа в соответствии со Справочником. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код 21.

О том, как заполнить поле "Статус налогоплательщика", читайте здесь, а поле "Код субъекта" - здесь.

Общие правила заполнения разделов 3 - 5 справки 2-НДФЛ

Если в течение года вы выплачивали одному и тому же человеку доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, по этому человеку надо представить в ИФНС одну справку 2-НДФЛ, заполнив в ней отдельные разд. 3 - 5 для каждой из ставок НДФЛ .

При отсутствии суммовых показателей в соответствующих полях справки проставляется ноль .

Какие коды доходов и вычетов надо указывать в справке 2-НДФЛ

Доходы и вычеты отражаются в справке по кодам, утвержденным Приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Внимание! С 26.12.2016 некоторые коды изменились. Например, раньше доход в виде премии отражался по коду 2000, а теперь - 2002. Для одинарного вычета на первого ребенка раньше был один код - 114. Сейчас, если этот вычет предоставлен родителю или супругу родителя, он указывается по коду 126, а если опекуну, попечителю или приемному родителю - по коду 130.

Самые распространенные коды доходов:

- 1010 - дивиденды;

- 2000 - заработная плата;

- 2002 - премия;

- 2010 - вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);

- 2012 - отпускные;

- 2300 - пособие по временной нетрудоспособности;

- 2610 - материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;

- 2760 - материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами);

- 4800 - доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении .

Самые распространенные коды вычетов:

- 126 - стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере);

- 127 - стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере);

- 128 - стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере). Остальные коды вычетов на детей смотрите здесь;

- 311 - имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья;

- 327 - социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;

- 403 - профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг);

- 501 - вычет из стоимости подарков (до 4 000 руб. в год);

- 503 - вычет из суммы матпомощи (до 4 000 руб. в год).

Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ

В разд. 3 справки приводятся сведения:

- о полученных физлицом доходах, облагаемых по конкретной ставке налога (13, 15, 30 или 35%);

- о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов. К ним относятся, в частности, профессиональные вычеты и суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ . Стандартные, имущественные и социальные вычеты в разд. 3 не показываются.

Суммы доходов отражаются в разд. 3 справки в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным . Например, если зарплату за декабрь 2016 г. работник получил в январе 2017 г., то ее сумму надо отразить в справке за 2016 г. в составе доходов за декабрь . Ведь фактически полученным доход в виде зарплаты считается на последнее число месяца, за который она начислена .

Напротив тех сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, указываются код вычета и его сумма.

Как заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ

В разд. 4 отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные физлицу . Такие вычеты могут быть предоставлены только налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов) . Если человек получал от вашей организации доходы, облагаемые по другим ставкам, или не является резидентом, то в суммовых полях этой справки надо проставить нули .

Как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ

В разд. 5 показываются:

- общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;

- общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;

- общая сумма налога, перечисленного в бюджет.

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

- "Сумма налога исчисленная";

- "Сумма налога удержанная";

- "Сумма налога перечисленная".

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет .

Кто подписывает справку 2-НДФЛ

Справку подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании (например, приказом руководителя). В частности, справку может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

Внимание! Если ИФНС обнаружит, что в справке 2-НДФЛ содержатся недостоверные сведения, например некорректный ИНН (присвоенный иному лицу), на организацию будет наложен штраф в размере 500 руб. за каждую справку с ошибками .

Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Работник ООО "Альфа" Сидоров Петр Иванович - налоговый резидент РФ. Его ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе Сидоров написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка.

С 1 по 29 февраля работник был в отпуске. Отпускные в сумме 28 900 руб. ему выплачены 28.01.2016.

В июле он болел, ему выплачено пособие по больничному в размере 3 700 руб.

В сентябре Сидорову выплачена материальная помощь в размере 5 000 руб. В декабре издан приказ о выплате ему премии по итогам работы за год в размере 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов Сидорова удержан и перечислен полностью.

Справка о доходах за 2016 г. будет заполнена так.

Связанные вопросы

Как отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ? >>>

Как заполнить и представить справку 2-НДФЛ при увольнении? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-28.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"