КАК ЗАПОЛНИТЬ 6-НДФЛ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

В три раза повышен «долговой порог» для выезда за границу

Внесены изменения в процедуру введения временных ограничений на выезд из РФ граждан, имеющих долги. Так, минимальная сумма долга, при наличии которого должнику могут запретить выезжать за границу, увеличена в три раза. Правда, эта поблажка коснется не всех. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 27 июля 2017 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ 6-НДФЛ?

В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например детские пособия, и те, с которых физлица платят налог сами, - доход от продажи имущества или доходы ИП.

Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.

В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала года. Подробнее читайте здесь.

В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 - исчисленный с них НДФЛ.

Строки 025 и 045 заполняйте, только если платили дивиденды. А строку 050 - если есть иностранные работники с патентом.

В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ. Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.

В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала года. Подробнее читайте здесь.

В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать. Примеры найдете здесь.

Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

Особенность. Если применяете разные ставки НДФЛ, на каждую заполните отдельный блок строк 010 - 050. А в строках 060 - 090 укажите суммированные данные по всем ставкам.

В разд. 2 включайте только выплаты за последний квартал. Для каждой определите дату получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).

Доходы, у которых все три даты совпадают, включите в один блок строк 100 - 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.

О заполнении строк 130 и 140 читайте здесь.

Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в следующем квартале, показывать доход в разд. 2 не надо, даже если вы отразили его в разд. 1. Так, не надо включать в разд. 2 6-НДФЛ за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле.

Пример. 6-НДФЛ за полугодие 2017 г.

В организации 12 работников. За январь - июнь 2017 г. начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 3 584 692,69 руб., предоставлены вычеты - 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат - 460 394 руб. Весь НДФЛ удержан и уплачен в бюджет, кроме НДФЛ с зарплаты за июнь - 69 264 руб.

В январе удержан НДФЛ 68 614 руб. с зарплаты за декабрь 535 000 руб., вычет - 7 200 руб. Всего за полугодие удержан НДФЛ - 459 744 руб. (460 394 руб. - 69 264 руб. + 68 614 руб.).

Во 2 квартале выплачены:

- зарплата за вторую половину марта 295 000 руб. - 5 апреля. Из нее удержан НДФЛ со всей зарплаты за март - 69 914 руб. (вся зарплата за март - 545 000 руб.), вычет - 7 200 руб.;

- зарплата за апрель 530 000 руб. - 20 апреля и 5 мая, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 7 200 руб.;

- премия за 1 квартал 258 000 руб. - 5 мая, НДФЛ с нее - 33 540 руб. Приказ о премии издан 10 апреля;

- отпускные 33 927,71 руб. - 25 мая, НДФЛ с них - 4 411 руб. Отпуск предоставлен с 29 мая по 26 июня;

- зарплата за май 530 000 руб. - 19 мая и 5 июня, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 7 200 руб.;

- аванс за июнь 250 000 руб. - 20 июня;

- пособие по больничному 5 891,54 руб. - 23 июня, НДФЛ с него - 766 руб. Больничный выдан с 13 по 19 июня.

Премия за 1 квартал и зарплата за апрель включены в один блок строк 100 - 140, т.к. у них совпадают все три даты в строках 100 - 120. Их общая сумма - 788 000 руб., удержанный с нее налог - 101 504 руб.

Связанные вопросы

Как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям? >>>

Как корректировать 6-НДФЛ? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-27.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК