КАК ПЛАТИТЬ НДФЛ С ДИВИДЕНДОВ ФИЗЛИЦ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 января 2017 г.

КАК ПЛАТИТЬ НДФЛ С ДИВИДЕНДОВ ФИЗЛИЦ?

С дивидендов, которые ООО выплачивает своим участникам-физлицам, надо рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ .

Сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них налоге надо указать в справке 2-НДФЛ .

Кроме того, общие суммы выплаченных дивидендов и исчисленного с них НДФЛ надо отражать в ежеквартальном расчете по форме 6-НДФЛ . Как заполнять этот расчет, читайте здесь.

Ставка НДФЛ с дивидендов

Дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% . Эта ставка применяется ко всем дивидендам, выплаченным начиная с 1 января 2015 г., независимо от того, за какой период они начислены .

Расчет НДФЛ с дивидендов

При расчете НДФЛ с дивидендов не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты . Даже если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, налог рассчитывается по каждой выплате отдельно (не нарастающим итогом) .

Порядок расчета налога с дивидендов зависит от того, получает ли ваша компания дивиденды от других организаций.

Ситуация 1. Ваша компания не получает дивидендов

В этом случае налог рассчитывается по формуле :

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама не получает дивидендов

В марте 2015 г. ООО "Альфа" выплатило своему участнику Иванову А.А. дивиденды в сумме 4 000 000 руб.

При их выплате удержан НДФЛ в сумме 520 000 руб. (4 000 000 руб. x 13%), участнику перечислено 3 480 000 руб. (4 000 000 руб. - 520 000 руб.).

Ситуация 2. Ваша компания сама получает дивиденды

Если вы получаете только дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%, НДФЛ можно рассчитывать так же, как в Ситуации 1. В остальных случаях для расчета налога вам потребуются следующие показатели :

1) сумма дивидендов, начисленная всем участникам, - величина "Д1";

2) сумма дивидендов, полученных вашей компанией, - величина "Д2". В нее включаются дивиденды, которые:

- не облагались налогом на прибыль по ставке 0%;

- ранее не учитывались при расчете налогов с выплаченных вами дивидендов.

Чтобы рассчитать НДФЛ, действуйте так:

1) рассчитайте вычет по НДФЛ по формуле:

2) рассчитайте налог с дивидендов, начисленных участнику, по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды

ООО "Альфа" принадлежат доли в уставных капиталах:

- ООО "Гамма" - 100% (ООО "Альфа" владеет этой долей пять лет);

- ООО "Дельта" - 30%.

В 2014 г. ООО "Альфа" были получены дивиденды от ООО "Гамма" в сумме 1 000 000 руб. и от ООО "Дельта" - в сумме 1 500 000 руб. Эти дивиденды не учитывались при расчете НДФЛ с дивидендов, выплаченных ООО "Альфа" своим участникам в 2014 г.

По итогам 2015 г. ООО "Альфа" распределило между участниками прибыль в сумме 4 000 000 руб., в т.ч.:

- Иванову А.А. - 1 600 000 руб.;

- ООО "Бета" - 2 400 000 руб.

Дивиденды Иванову А.А. выплачены в марте 2015 г. НДФЛ с них рассчитывается так:

1) вычет по НДФЛ с дивидендов составляет 600 000 руб. (1 600 000 руб. / 4 000 000 руб. x 1 500 000 руб.). Дивиденды, полученные от ООО "Гамма", при расчете вычета не учитываются, поскольку облагаются налогом на прибыль по ставке 0% ;

2) НДФЛ с дивидендов составит 130 000 руб. ((1 600 000 руб. - 600 000 руб.) x 13%). Участник получает 1 470 000 руб. (1 600 000 руб. - 130 000 руб.).

В какой срок и на какой КБК надо уплатить НДФЛ с дивидендов

НДФЛ с дивидендов уплачивается на обычный КБК для НДФЛ - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Уплатить налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов .

Связанные вопросы

В какой срок надо выплатить дивиденды? >>>

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Как облагаются НДФЛ дивиденды, выплаченные физлицам, которые не являются налоговыми резидентами, читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»