КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 апреля 2017 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ?

Данные о выплаченных другим организациям дивидендах и удержанном с них налоге на прибыль ООО должно отразить в декларации :

- за отчетный период, в котором выплачены дивиденды;

- за следующие отчетные периоды года, в котором выплачены дивиденды;

- за год, в котором выплачены дивиденды.

Для отражения данных о дивидендах надо заполнить:

- раздел А и раздел В Листа 03. В Листе 03 отражаются дивиденды, выплаченные по одному решению собственников. Если в течение года вы платили дивиденды по нескольким решениям, то по каждому из них надо заполнить отдельный Лист 03 ;

- подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.

Заполнение Листа 03 декларации по налогу на прибыль

Раздел А Листа 03

Если вы выплачиваете дивиденды только российским организациям, то при заполнении раздела А Листа 03 укажите :

1) в поле "Категория налогового агента" - "1";

2) в поле "Вид дивидендов":

- при выплате дивидендов по итогам года - "2";

- при выплате промежуточных дивидендов - "1";

3) в поле "Налоговый (отчетный) период (код)" - код периода, за который начислены дивиденды. Для обозначения периода применяются те же коды, что и при заполнении титульного листа декларации;

4) в поле "Отчетный год" - год, за который начислены дивиденды;

Пример. Указание кода отчетного периода и отчетного года в разделе А Листа 03 декларации по налогу на прибыль

ООО "Альфа" платит квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Общество перечислило своим участникам дивиденды:

- в октябре 2016 г. - за 9 месяцев 2016 г.;

- в марте 2017 г. - за 2016 г.

В разделе А Листа 03 надо указать:

- в декларации за 2016 г. - код периода - "33", отчетный год - "2016";

- в декларации за I квартал 2017 г. - код периода - "34", отчетный год - "2016".

5) в строке 001 и в строке 010 - общую сумму начисленных дивидендов (величину "Д1");

6) в строке 020 - сумму дивидендов, начисленных всем участникам-организациям;

7) в строке 021 - сумму дивидендов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%;

8) в строке 022 - сумму дивидендов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 13%;

9) в строке 023 - прочерк;

10) в строке 024 - прочерк;

11) в строке 030 - сумму дивидендов, начисленных физлицам;

12) в строках 040 - 070 - прочерки;

13) в строке 080 - сумму всех полученных дивидендов. Показатель этой строки отличается от величины "Д2" тем, что в него включаются дивиденды, облагаемые по ставке 0%;

14) в строке 081 - сумму полученных дивидендов, учитываемых при расчете налога на прибыль с выплаченных дивидендов (величину "Д2");

15) в строке 090 - разницу строк 001 и 081;

16) в строке 091 - величину, которая рассчитывается по формуле:

17) в строке 092 - величину, которая рассчитывается по формуле:

18) в строке 100 - произведение показателя строки 091 и ставки налога - 13%;

19) в строке 110 - сумму налога с дивидендов, указанных в строке 001 и уже выплаченных участникам в предыдущих периодах;

20) в строке 120 - сумму налога с дивидендов, указанных в строке 001 и выплаченных участникам в последнем квартале (месяце) текущего периода.

Раздел В Листа 03

Раздел В Листа 03 заполняется по каждой организации, которой начислены дивиденды, отраженные в разделе А Листа 03. Это касается и тех организаций, дивиденды которым облагаются по ставке 0%.

При заполнении раздела В Листа 03 укажите :

- в поле "Тип" - "00";

- в строке 050 - сумму дивидендов, начисленную участнику;

- в строке 060 - сумму налога, удержанную при выплате дивидендов.

Заполнение подраздела 1.3 раздела 1 Листа 01

В подразделе 1.3 разд. 1 Листа 01 укажите суммы налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация .

Даже если вы платили дивиденды по нескольким решениям и составили несколько Листов 03, вам надо заполнить только один подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.

При его заполнении укажите :

- в строке 010 - "1";

- в строках 01 - 21 - даты, в которые в соответствии с НК РФ должен был быть уплачен налог с дивидендов. Налог надо уплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов ;

- в строках 040 - суммы налога, подлежавшие уплате в эти даты.

Пример. Заполнение декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов

ООО "Альфа" представляет декларации по налогу на прибыль ежеквартально.

В 2016 г. ООО "Альфа" получило дивиденды 7 000 000 руб., в т.ч.:

- облагаемые налогом на прибыль по ставке 0% - 3 000 000 руб.;

- облагаемые налогом на прибыль по ставке 13% - 4 000 000 руб.

Эти дивиденды не учитывались при расчете налога с дивидендов, выплаченных ООО "Альфа" в 2016 г.

Участники приняли решение о распределении прибыли за 2016 г. в сумме 10 000 000 руб. Дивиденды выплачены 24 марта 2017 г., налог на прибыль, удержанный при их выплате, перечислен в бюджет 27 марта.

Из общей суммы дивидендов:

- 2 000 000 руб. начислено участнику-физлицу;

- 8 000 000 руб. - участникам-организациям. Данные о налоге на прибыль с дивидендов, выплаченных организациям, приведены в таблице.

УчастникиНачислено дивидендов, руб.Ставка налога, %Налог с дивидендов, руб.
ООО "Бета"5 100 000
ООО "Гамма"1 900 00013148 200
ООО "Дельта"1 000 0001378 000
Итого в т.ч. ООО "Гамма" и ООО "Дельта"8 000 000-226 200
2 900 00013226 200

Декларация за I квартал 2017 г.

Поскольку дивиденды выплачивались только по одному решению собственников, ООО "Альфа" включит в декларацию за I квартал один Лист 03, в котором заполнит:

- один раздел А;

- три раздела В (по одному для каждой организации-получателя дивидендов).

Кроме того, ООО "Альфа" включит в декларацию подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01. Декларация заполняется так.

Декларации за полугодие, 9 месяцев и год

При заполнении этих деклараций:

- в строках 01 - 21, а также во всех строках 040 подраздела 1.3 разд. 1 Листа 01 ставятся прочерки;

- раздел А листа 03 заполняется так же, как в декларации за I квартал, за исключением строк 110 и 120, которые заполняются так:

- в строках 040, 050 и 060 разделов В Листа 03 ставятся прочерки.

Связанные вопросы

Как платить НДФЛ с дивидендов физлиц? >>>

Как при УСН учитывать дивиденды и платить с них налоги? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

О том, какую отчетность представлять при выплате дивидендов иностранным организациям, читайте в Путеводителе по сделкам >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.