Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности. При этом факт простоя нужно документально подтверждать. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

«Отпускная» компенсация при увольнении за неполный год: порядок расчета

Если к моменту увольнения у работника остался неотгулянный отпуск, ему нужно выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха (ст. 127 ТК). По общему правилу в год работнику положено 28 календарных дней отпуска. В случае, когда сотрудник отработал в компании меньше года, компенсация рассчитывается исходя из количества фактически отработанных месяцев. < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 6 апреля 2018 г.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Данные о выплаченных другим организациям дивидендах и удержанном с них налоге на прибыль ООО должно отразить в декларации :

за отчетный период, в котором выплачены дивиденды;

за следующие отчетные периоды года, в котором выплачены дивиденды;

за год, в котором выплачены дивиденды.

Для отражения данных о дивидендах надо заполнить:

раздел А и раздел В Листа 03. В Листе 03 отражаются дивиденды, выплаченные по одному решению собственников. Если в течение года вы платили дивиденды по нескольким решениям, то по каждому из них надо заполнить отдельный Лист 03 ;

подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.

Заполнение Листа 03 декларации по налогу на прибыль

Раздел А Листа 03

Если вы выплачиваете дивиденды только российским организациям, то при заполнении раздела А Листа 03 укажите :

в поле "Категория налогового агента" - "1";

в поле "Вид дивидендов":

при выплате дивидендов по итогам года - "2";

при выплате промежуточных дивидендов - "1";

в поле "Налоговый (отчетный) период (код)" - код периода, за который начислены дивиденды. Для обозначения периода применяются те же коды, что и при заполнении титульного листа декларации;

в поле "Отчетный год" - год, за который начислены дивиденды;

Пример. Указание кода отчетного периода и отчетного года в разделе А Листа 03 декларации по налогу на прибыль

ООО "Альфа" платит квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Общество перечислило своим участникам дивиденды:

в октябре 2017 г. - за 9 месяцев 2017 г.;

в марте 2018 г. - за 2017 г.

В разделе А Листа 03 надо указать:

в декларации за 2017 г. - код периода - "33", отчетный год - "2017";

в декларации за I квартал 2018 г. - код периода - "34", отчетный год - "2017".

в строке 001 и в строке 010 - общую сумму начисленных дивидендов (величину "Д1");

в строке 020 - сумму дивидендов, начисленных всем участникам-организациям;

в строке 021 - сумму дивидендов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%;

в строке 022 - сумму дивидендов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 13%;

в строке 023 - прочерк;

в строке 024 - прочерк;

в строке 030 - сумму дивидендов, начисленных физлицам;

в строках 040 - 070 - прочерки;

в строке 080 - сумму всех полученных дивидендов. Показатель этой строки отличается от величины "Д2" тем, что в него включаются дивиденды, облагаемые по ставке 0%;

в строке 081 - сумму полученных дивидендов, учитываемых при расчете налога на прибыль с выплаченных дивидендов (величину "Д2");

в строке 090 - разницу строк 001 и 081;

в строке 091 - величину, которая рассчитывается по формуле:

в строке 092 - величину, которая рассчитывается по формуле:

в строке 100 - произведение показателя строки 091 и ставки налога - 13%;

в строке 110 - сумму налога с дивидендов, указанных в строке 001 и уже выплаченных участникам в предыдущих периодах;

в строке 120 - сумму налога с дивидендов, указанных в строке 001 и выплаченных участникам в последнем квартале (месяце) текущего периода.

Раздел В Листа 03

Раздел В Листа 03 заполняется по каждой организации, которой начислены дивиденды, отраженные в разделе А Листа 03. Это касается и тех организаций, дивиденды которым облагаются по ставке 0%.

При заполнении раздела В Листа 03 укажите :

в поле "Тип" - "00";

в строке 050 - сумму дивидендов, начисленную участнику;

в строке 060 - сумму налога, удержанную при выплате дивидендов.

Заполнение подраздела 1.3 раздела 1 Листа 01

В подразделе 1.3 разд. 1 Листа 01 укажите суммы налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация .

Даже если вы платили дивиденды по нескольким решениям и составили несколько Листов 03, вам надо заполнить только один подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.

При его заполнении укажите :

в строке 010 - "1";

в строках 01 - 21 - даты, в которые в соответствии с НК РФ должен был быть уплачен налог с дивидендов. Налог надо уплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов ;

в строках 040 - суммы налога, подлежавшие уплате в эти даты.

Пример. Заполнение декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов

ООО "Альфа" представляет декларации по налогу на прибыль ежеквартально.

В 2017 г. ООО "Альфа" получило дивиденды 7 000 000 руб., в т.ч.:

облагаемые налогом на прибыль по ставке 0% - 3 000 000 руб.;

облагаемые налогом на прибыль по ставке 13% - 4 000 000 руб.

Эти дивиденды не учитывались при расчете налога с дивидендов, выплаченных ООО "Альфа" в 2017 г.

Участники приняли решение о распределении прибыли за 2017 г. в сумме 10 000 000 руб. Дивиденды выплачены 26 марта 2018 г., налог на прибыль, удержанный при их выплате, перечислен в бюджет 27 марта.

Из общей суммы дивидендов:

2 000 000 руб. начислено участнику-физлицу;

8 000 000 руб. - участникам-организациям. Данные о налоге на прибыль с дивидендов, выплаченных организациям, приведены в таблице.

УчастникиНачислено дивидендов, руб.Ставка налога, %Налог с дивидендов, руб.
ООО "Вита"5 100 000
ООО "Гамма"1 900 00013148 200
ООО "Дельта"1 000 0001378 000
Итого в т.ч. ООО "Гамма" и ООО "Дельта"8 000 000-226 200
2 900 00013226 200

Декларация за I квартал 2018 г.

Поскольку дивиденды выплачивались только по одному решению собственников, ООО "Альфа" включит в декларацию за I квартал один Лист 03, в котором заполнит:

один раздел А;

три раздела В (по одному для каждой организации-получателя дивидендов).

Кроме того, ООО "Альфа" включит в декларацию подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01. Декларация заполняется так.

Декларации за полугодие, 9 месяцев и год

При заполнении этих деклараций:

в строках 01 - 21, а также во всех строках 040 подраздела 1.3 разд. 1 Листа 01 ставятся прочерки;

раздел А листа 03 заполняется так же, как в декларации за I квартал, за исключением строк 110 и 120, которые заполняются так:

в строках 040, 050 и 060 разделов В Листа 03 ставятся прочерки.


.Сборник типовых ситуаций,2018-04-06.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект