Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 8 декабря 2017 г.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Данные о выплаченных другим организациям дивидендах и удержанном с них налоге на прибыль ООО должно отразить в декларации :

за отчетный период, в котором выплачены дивиденды;

за следующие отчетные периоды года, в котором выплачены дивиденды;

за год, в котором выплачены дивиденды.

Для отражения данных о дивидендах надо заполнить:

раздел А и раздел В Листа 03. В Листе 03 отражаются дивиденды, выплаченные по одному решению собственников. Если в течение года вы платили дивиденды по нескольким решениям, то по каждому из них надо заполнить отдельный Лист 03 ;

подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.

Заполнение Листа 03 декларации по налогу на прибыль

Раздел А Листа 03

Если вы выплачиваете дивиденды только российским организациям, то при заполнении раздела А Листа 03 укажите :

в поле "Категория налогового агента" - "1";

в поле "Вид дивидендов":

при выплате дивидендов по итогам года - "2";

при выплате промежуточных дивидендов - "1";

в поле "Налоговый (отчетный) период (код)" - код периода, за который начислены дивиденды. Для обозначения периода применяются те же коды, что и при заполнении титульного листа декларации;

в поле "Отчетный год" - год, за который начислены дивиденды;

Пример. Указание кода отчетного периода и отчетного года в разделе А Листа 03 декларации по налогу на прибыль

ООО "Альфа" платит квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Общество перечислило своим участникам дивиденды:

в октябре 2016 г. - за 9 месяцев 2016 г.;

в марте 2017 г. - за 2016 г.

В разделе А Листа 03 надо указать:

в декларации за 2016 г. - код периода - "33", отчетный год - "2016";

в декларации за I квартал 2017 г. - код периода - "34", отчетный год - "2016".

в строке 001 и в строке 010 - общую сумму начисленных дивидендов (величину "Д1");

в строке 020 - сумму дивидендов, начисленных всем участникам-организациям;

в строке 021 - сумму дивидендов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%;

в строке 022 - сумму дивидендов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 13%;

в строке 023 - прочерк;

в строке 024 - прочерк;

в строке 030 - сумму дивидендов, начисленных физлицам;

в строках 040 - 070 - прочерки;

в строке 080 - сумму всех полученных дивидендов. Показатель этой строки отличается от величины "Д2" тем, что в него включаются дивиденды, облагаемые по ставке 0%;

в строке 081 - сумму полученных дивидендов, учитываемых при расчете налога на прибыль с выплаченных дивидендов (величину "Д2");

в строке 090 - разницу строк 001 и 081;

в строке 091 - величину, которая рассчитывается по формуле:

в строке 092 - величину, которая рассчитывается по формуле:

в строке 100 - произведение показателя строки 091 и ставки налога - 13%;

в строке 110 - сумму налога с дивидендов, указанных в строке 001 и уже выплаченных участникам в предыдущих периодах;

в строке 120 - сумму налога с дивидендов, указанных в строке 001 и выплаченных участникам в последнем квартале (месяце) текущего периода.

Раздел В Листа 03

Раздел В Листа 03 заполняется по каждой организации, которой начислены дивиденды, отраженные в разделе А Листа 03. Это касается и тех организаций, дивиденды которым облагаются по ставке 0%.

При заполнении раздела В Листа 03 укажите :

в поле "Тип" - "00";

в строке 050 - сумму дивидендов, начисленную участнику;

в строке 060 - сумму налога, удержанную при выплате дивидендов.

Заполнение подраздела 1.3 раздела 1 Листа 01

В подразделе 1.3 разд. 1 Листа 01 укажите суммы налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация .

Даже если вы платили дивиденды по нескольким решениям и составили несколько Листов 03, вам надо заполнить только один подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.

При его заполнении укажите :

в строке 010 - "1";

в строках 01 - 21 - даты, в которые в соответствии с НК РФ должен был быть уплачен налог с дивидендов. Налог надо уплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов ;

в строках 040 - суммы налога, подлежавшие уплате в эти даты.

Пример. Заполнение декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов

ООО "Альфа" представляет декларации по налогу на прибыль ежеквартально.

В 2016 г. ООО "Альфа" получило дивиденды 7 000 000 руб., в т.ч.:

облагаемые налогом на прибыль по ставке 0% - 3 000 000 руб.;

облагаемые налогом на прибыль по ставке 13% - 4 000 000 руб.

Эти дивиденды не учитывались при расчете налога с дивидендов, выплаченных ООО "Альфа" в 2016 г.

Участники приняли решение о распределении прибыли за 2016 г. в сумме 10 000 000 руб. Дивиденды выплачены 24 марта 2017 г., налог на прибыль, удержанный при их выплате, перечислен в бюджет 27 марта.

Из общей суммы дивидендов:

2 000 000 руб. начислено участнику-физлицу;

8 000 000 руб. - участникам-организациям. Данные о налоге на прибыль с дивидендов, выплаченных организациям, приведены в таблице.

УчастникиНачислено дивидендов, руб.Ставка налога, %Налог с дивидендов, руб.
ООО "Бета"5 100 000
ООО "Гамма"1 900 00013148 200
ООО "Дельта"1 000 0001378 000
Итого в т.ч. ООО "Гамма" и ООО "Дельта"8 000 000-226 200
2 900 00013226 200

Декларация за I квартал 2017 г.

Поскольку дивиденды выплачивались только по одному решению собственников, ООО "Альфа" включит в декларацию за I квартал один Лист 03, в котором заполнит:

один раздел А;

три раздела В (по одному для каждой организации-получателя дивидендов).

Кроме того, ООО "Альфа" включит в декларацию подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01. Декларация заполняется так.

Декларации за полугодие, 9 месяцев и год

При заполнении этих деклараций:

в строках 01 - 21, а также во всех строках 040 подраздела 1.3 разд. 1 Листа 01 ставятся прочерки;

раздел А листа 03 заполняется так же, как в декларации за I квартал, за исключением строк 110 и 120, которые заполняются так:

в строках 040, 050 и 060 разделов В Листа 03 ставятся прочерки.


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-08.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект