КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ И ЛЕЧЕНИЕ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕТЕЙ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 сентября 2017 г.

КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ И ЛЕЧЕНИЕ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕТЕЙ?

Организация может предоставлять работнику социальные налоговые вычеты в части сумм, уплаченных им :

- за свое обучение, а также за обучение своих братьев (сестер) и детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;

- за свое лечение и добровольное медицинское страхование, а также за лечение и добровольное медицинское страхование своего супруга (супруги), родителей, а также детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

На основании каких документов предоставлять вычет

Предоставить вычет по НДФЛ на обучение и лечение вы можете только лицам, которые работают у вас по трудовым договорам (в т.ч. по совместительству) .

Работник, желающий получить вычет, должен принести вам уведомление из ИФНС о подтверждении права на социальный вычет .

Проверьте, правильно ли указаны в уведомлении:

- Ф.И.О., ИНН (при наличии), серия и номер паспорта вашего работника;

- год, за который надо предоставлять вычет. Вычет можно предоставлять только по уведомлению, выданному на текущий год;

- наименование вашей организации (работодателя), ИНН/КПП (может быть указан КПП обособленного подразделения, где трудится работник).

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, предоставлять вычет нельзя. Работник должен получить новое уведомление.

Если в уведомлении все правильно, пусть работник напишет заявление о предоставлении социального вычета.

Пример. Заявление работника на социальный вычет

Генеральному директору ООО "Альфа" Иванову И.И.

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ и на основании уведомления ИФНС России N 27 по г. Москве от 15.02.2017 N 02-03/98765 прошу предоставить мне в 2017 г. социальный вычет по расходам на обучение ребенка в сумме 50 000 (пятьдесят тысяч) руб.

Уведомление от 15.02.2017 N 02-03/98765 прилагаю.

Смирнов

16.02.2017

Важно! Оригинал уведомления остается у вас, даже если работник уволится до окончания года, в котором он его представил .

Как предоставлять вычет

На сумму вычета, указанную в уведомлении, уменьшаются любые полученные в текущем году доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) .

Если до конца года вычет не будет предоставлен полностью, а у работника были доходы, облагаемые по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся, то остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию за истекший год .

С каким кодом отразить социальный вычет в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ укажите :

- вычет за обучение работника или его брата (сестры) - с кодом 320;

- вычет за обучение детей работника (подопечных) - с кодом 321;

- вычет на лечение - с кодом 324;

- вычет на дорогостоящее лечение - с кодом 326;

- вычет на сумму взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медуслуг, - с кодом 325.

Связанные вопросы

Как предоставить работнику:

- имущественный вычет при покупке жилья? >>>

- стандартные вычеты по НДФЛ на детей? >>>

Какие документы нужны для стандартного вычета по НДФЛ на ребенка? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК