КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ И ЛЕЧЕНИЕ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕТЕЙ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. < ... >

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита. < ... >

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 16 августа 2017 г.

КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ И ЛЕЧЕНИЕ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕТЕЙ?

Организация может предоставлять работнику социальные налоговые вычеты в части сумм, уплаченных им :

- за свое обучение, а также за обучение своих братьев (сестер) и детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;

- за свое лечение и добровольное медицинское страхование, а также за лечение и добровольное медицинское страхование своего супруга (супруги), родителей, а также детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

На основании каких документов предоставлять вычет

Предоставить вычет по НДФЛ на обучение и лечение вы можете только лицам, которые работают у вас по трудовым договорам (в т.ч. по совместительству) .

Работник, желающий получить вычет, должен принести вам уведомление из ИФНС о подтверждении права на социальный вычет .

Проверьте, правильно ли указаны в уведомлении:

- Ф.И.О., ИНН (при наличии), серия и номер паспорта вашего работника;

- год, за который надо предоставлять вычет. Вычет можно предоставлять только по уведомлению, выданному на текущий год;

- наименование вашей организации (работодателя), ИНН/КПП (может быть указан КПП обособленного подразделения, где трудится работник).

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, предоставлять вычет нельзя. Работник должен получить новое уведомление.

Если в уведомлении все правильно, пусть работник напишет заявление о предоставлении социального вычета.

Пример. Заявление работника на социальный вычет
Директору ООО "Рассвет" Иванову Ивану Ивановичу от менеджера Петрова Петра Петровича Заявление В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ и на основании уведомления ИФНС России N 27 по г. Москве от 15.02.2017 N 02-03/98765 прошу предоставить мне в 2017 г. социальный вычет по расходам на обучение ребенка в сумме 50 000 (пятьдесят тысяч) руб. Уведомление от 15.02.2017 N 02-03/98765 прилагаю. Петров П.П. Петров 16 февраля 2017 г.

Важно! Оригинал уведомления остается у вас, даже если работник уволится до окончания года, в котором он его представил .

Как и за какие месяцы предоставлять вычет

На сумму вычета, указанную в уведомлении, уменьшаются любые полученные в текущем году доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) .

Вычет предоставляется :

- с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес вам уведомление. Если уведомление представлено в феврале и позднее, по заявлению работника надо возвратить ему излишне удержанный с начала года НДФЛ ;

- и до окончания года, указанного в уведомлении, или до месяца, в котором вычет будет предоставлен полностью.

Если вычет предоставлен не полностью, а у работника были другие доходы, облагаемые по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся, то остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию за истекший год .

С каким кодом отразить социальный вычет в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ укажите :

- вычет за обучение работника или его брата (сестры) - с кодом 320;

- вычет за обучение детей работника (подопечных) - с кодом 321;

- вычет на лечение - с кодом 324;

- вычет на дорогостоящее лечение - с кодом 326;

- вычет на сумму взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медуслуг, - с кодом 325.

Связанные вопросы

Как предоставить работнику:

- имущественный вычет при покупке жилья? >>>

- стандартные вычеты по НДФЛ на детей? >>>

Какие документы нужны для стандартного вычета по НДФЛ на ребенка? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-08-16.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК