КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ И ЛЕЧЕНИЕ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕТЕЙ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Уточнить реквизиты платежки на уплату «пенсионных» взносов можно не всегда

Ошибка в платежном поручении на перечисление страховых взносов на ОПС может оказаться непоправимой, даже если речь не идет об ошибке в номере счета Федерального казначейства и наименовании банка получателя. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 июля 2017 г.

КАК ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИКУ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ И ЛЕЧЕНИЕ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕТЕЙ?

Организация может предоставлять работнику социальные налоговые вычеты в части сумм, уплаченных им :

- за свое обучение, а также за обучение своих братьев (сестер) и детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;

- за свое лечение и добровольное медицинское страхование, а также за лечение и добровольное медицинское страхование своего супруга (супруги), родителей, а также детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

На основании каких документов предоставлять вычет

Предоставить вычет по НДФЛ на обучение и лечение вы можете только лицам, которые работают у вас по трудовым договорам (в т.ч. по совместительству) .

Работник, желающий получить вычет, должен принести вам уведомление из ИФНС о подтверждении права на социальный вычет .

Проверьте, правильно ли указаны в уведомлении:

- Ф.И.О., ИНН (при наличии), серия и номер паспорта вашего работника;

- год, за который надо предоставлять вычет. Вычет можно предоставлять только по уведомлению, выданному на текущий год;

- наименование вашей организации (работодателя), ИНН/КПП (может быть указан КПП обособленного подразделения, где трудится работник).

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, предоставлять вычет нельзя. Работник должен получить новое уведомление.

Если в уведомлении все правильно, пусть работник напишет заявление о предоставлении социального вычета.

Пример. Заявление работника на социальный вычет
Директору ООО "Рассвет" Иванову Ивану Ивановичу от менеджера Петрова Петра Петровича Заявление В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ и на основании уведомления ИФНС России N 27 по г. Москве от 15.02.2017 N 02-03/98765 прошу предоставить мне в 2017 г. социальный вычет по расходам на обучение ребенка в сумме 50 000 (пятьдесят тысяч) руб. Уведомление от 15.02.2017 N 02-03/98765 прилагаю. Петров П.П. Петров 16 февраля 2017 г.

Важно! Оригинал уведомления остается у вас, даже если работник уволится до окончания года, в котором он его представил .

Как и за какие месяцы предоставлять вычет

На сумму вычета, указанную в уведомлении, уменьшаются любые полученные в текущем году доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) .

Вычет предоставляется :

- с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес вам уведомление. Если уведомление представлено в феврале и позднее, по заявлению работника надо возвратить ему излишне удержанный с начала года НДФЛ ;

- и до окончания года, указанного в уведомлении, или до месяца, в котором вычет будет предоставлен полностью.

Если вычет предоставлен не полностью, а у работника были другие доходы, облагаемые по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся, то остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию за истекший год .

С каким кодом отразить социальный вычет в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ укажите :

- вычет за обучение работника или его брата (сестры) - с кодом 320;

- вычет за обучение детей работника (подопечных) - с кодом 321;

- вычет на лечение - с кодом 324;

- вычет на дорогостоящее лечение - с кодом 326;

- вычет на сумму взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медуслуг, - с кодом 325.

Связанные вопросы

Как предоставить работнику:

- имущественный вычет при покупке жилья? >>>

- стандартные вычеты по НДФЛ на детей? >>>

Какие документы нужны для стандартного вычета по НДФЛ на ребенка? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет