КАК ЗАПОЛНИТЬ И СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ПЕРИОД, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ ПЕРИОДУ, В КОТОРОМ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ СНЯТО С УЧЕТА?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 июня 2017 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ И СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ПЕРИОД, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ ПЕРИОДУ, В КОТОРОМ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ СНЯТО С УЧЕТА?

Как представить декларацию за год, предшествующий году, в котором ОП снято с учета

Если на дату снятия с учета обособленного подразделения (ОП) вы уже сдали декларацию по налогу на прибыль за предыдущий год, то представлять уточненную декларацию не надо.

Если же на дату снятия ОП с учета декларация за предыдущий год еще не сдана, то сдайте ее по закрытому ОП в ИФНС по месту учета головного подразделения организации (ГП) (Письмо УФНС по г. Москве от 15.04.2009 N 16-15/36239). Налог, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП.

Как представить декларацию за отчетный период, предшествующий периоду, в котором ОП снято с учета

Порядок представления декларации зависит от того, как вы уплачиваете авансовые платежи по налогу на прибыль.

Вариант 1. Вы платите квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала

Порядок ваших действий зависит от того, когда именно было снято с учета ОП. Если ОП снято с учета:

- до представления декларации за предыдущий отчетный период - сдайте декларацию за этот период в ИФНС по месту учета ГП. Авансовый платеж, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП;

- после представления декларации за предыдущий отчетный период - представьте уточненную декларацию за этот период в ИФНС по месту учета ГП.

О том, как в этих декларациях отражаются ежемесячные авансовые платежи, рассказано здесь.

Вариант 2. Вы платите только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи, рассчитанные исходя из фактически полученной прибыли

Порядок ваших действий зависит от того, когда именно было снято с учета ОП. Если ОП снято с учета:

- до представления декларации за предыдущий отчетный период - сдайте декларацию за предыдущий период в ИФНС по месту учета ГП. Авансовый платеж, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП;

- после представления декларации за предыдущий отчетный период - представлять уточненную декларацию за предыдущий отчетный период не надо.

Как заполнить декларацию по закрытому ОП

Декларация по закрытому ОП заполняется в общем порядке. Поэтому, несмотря на то, что вы сдаете ее по месту учета ГП, вы указываете :

- в титульном листе - КПП закрытого ОП;

- в строке 010 подраздела 1.1 - код ОКТМО территории, где находилось закрытое ОП.

Есть только две особенности заполнения декларации по закрытому ОП. В ее титульном листе надо указать :

- по реквизиту "Представляется в налоговый орган (код)" - код ИФНС по месту учета ГП;

- по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" - "223".

Связанные вопросы

Как заплатить и отразить в декларации ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за закрытое обособленное подразделение? >>>

Как представлять и заполнять декларацию по налогу на прибыль после закрытия обособленного подразделения? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-06-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция