Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за период, предшествующий периоду, в котором обособленное подразделение снято с учета
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД). < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Что нужно сделать с 20 по 24 августа

Лето приближается к концу и дни становятся все короче. А вот на количество рабочих задач продолжительность светового дня, к сожалению, никак не влияет. Чтобы среди ежедневных забот вы не пропустили ни одного важного дела, мы подготовили для вас наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Неуплата алиментов теперь обходится дешевле

Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях - не платить вообще. < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

Оплата услуг по ГПД не требует применения ККТ

При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход». < ... > < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 августа 2018 г.

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за период, предшествующий периоду, в котором обособленное подразделение снято с учета

Как представить декларацию за год, предшествующий году, в котором ОП снято с учета

Если на дату снятия с учета обособленного подразделения (ОП) вы уже сдали декларацию по налогу на прибыль за предыдущий год, то представлять уточненную декларацию не надо.

Если же на дату снятия ОП с учета декларация за предыдущий год еще не сдана, то сдайте ее по закрытому ОП в ИФНС по месту учета головного подразделения организации (ГП) (Письмо УФНС по г. Москве от 15.04.2009 N 16-15/36239). Налог, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП.

Как представить декларацию за отчетный период, предшествующий периоду, в котором ОП снято с учета

Порядок представления декларации зависит от того, как вы уплачиваете авансовые платежи по налогу на прибыль.

Вариант 1. Вы платите квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала

Порядок ваших действий зависит от того, когда именно было снято с учета ОП. Если ОП снято с учета:

  • до представления декларации за предыдущий отчетный период - сдайте декларацию за этот период в ИФНС по месту учета ГП. Авансовый платеж, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП;
  • после представления декларации за предыдущий отчетный период - представьте уточненную декларацию за этот период в ИФНС по месту учета ГП.

О том, как в этих декларациях отражаются ежемесячные авансовые платежи, рассказано здесь.

Вариант 2. Вы платите только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи, рассчитанные исходя из фактически полученной прибыли

Порядок ваших действий зависит от того, когда именно было снято с учета ОП. Если ОП снято с учета:

  • до представления декларации за предыдущий отчетный период - сдайте декларацию за предыдущий период в ИФНС по месту учета ГП. Авансовый платеж, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП;
  • после представления декларации за предыдущий отчетный период - представлять уточненную декларацию за предыдущий отчетный период не надо.

Как заполнить декларацию по закрытому ОП

Декларация по закрытому ОП заполняется в общем порядке. Поэтому, несмотря на то, что вы сдаете ее по месту учета ГП, вы указываете :

Есть только две особенности заполнения декларации по закрытому ОП. В ее титульном листе надо указать :

  • по реквизиту "Представляется в налоговый орган (код)" - код ИФНС по месту учета ГП;
  • по реквизиту "по месту нахождения " - "223".


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект