Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за период, предшествующий периоду, в котором обособленное подразделение снято с учета
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ИП платит взносы за себя, даже если трудится как наемный сотрудник

Предприниматель обязан платить взносы на ОПС и ОМС за себя, даже если он забросил свой бизнес и устроился на работу по трудовому договору. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за период, предшествующий периоду, в котором обособленное подразделение снято с учета

Как представить декларацию за год, предшествующий году, в котором ОП снято с учета

Если на дату снятия с учета обособленного подразделения (ОП) вы уже сдали декларацию по налогу на прибыль за предыдущий год, то представлять уточненную декларацию не надо.

Если же на дату снятия ОП с учета декларация за предыдущий год еще не сдана, то сдайте ее по закрытому ОП в ИФНС по месту учета головного подразделения организации (ГП) (Письмо УФНС по г. Москве от 15.04.2009 N 16-15/36239). Налог, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП.

Как представить декларацию за отчетный период, предшествующий периоду, в котором ОП снято с учета

Порядок представления декларации зависит от того, как вы уплачиваете авансовые платежи по налогу на прибыль.

Вариант 1. Вы платите квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала

Порядок ваших действий зависит от того, когда именно было снято с учета ОП. Если ОП снято с учета:

  • до представления декларации за предыдущий отчетный период - сдайте декларацию за этот период в ИФНС по месту учета ГП. Авансовый платеж, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП;
  • после представления декларации за предыдущий отчетный период - представьте уточненную декларацию за этот период в ИФНС по месту учета ГП.

О том, как в этих декларациях отражаются ежемесячные авансовые платежи, рассказано здесь.

Вариант 2. Вы платите только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи, рассчитанные исходя из фактически полученной прибыли

Порядок ваших действий зависит от того, когда именно было снято с учета ОП. Если ОП снято с учета:

  • до представления декларации за предыдущий отчетный период - сдайте декларацию за предыдущий период в ИФНС по месту учета ГП. Авансовый платеж, подлежащий доплате на основании этой декларации, уплатите в ИФНС по месту учета ГП отдельной платежкой. В ней укажите код ОКТМО территории, на которой находилось закрытое ОП;
  • после представления декларации за предыдущий отчетный период - представлять уточненную декларацию за предыдущий отчетный период не надо.

Как заполнить декларацию по закрытому ОП

Декларация по закрытому ОП заполняется в общем порядке. Поэтому, несмотря на то, что вы сдаете ее по месту учета ГП, вы указываете :

Есть только две особенности заполнения декларации по закрытому ОП. В ее титульном листе надо указать :

  • по реквизиту "Представляется в налоговый орган (код)" - код ИФНС по месту учета ГП;
  • по реквизиту "по месту нахождения " - "223".


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"