КАК ЗАПОЛНИТЬ ЛИСТ 02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Расчет по страховым взносам планируют изменить

Налоговая служба опубликована уведомление о начале работы над проектом, который должен внести изменения в отдельные показатели расчета по страховым взносам, а также в порядок его заполнения. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

Какие выплаты учитываются при расчете зарплатного аванса

Минтруд разъяснил порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 18 августа 2017 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ЛИСТ 02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных вами Приложений к листу 02 и других Листов декларации. Если какой-либо показатель отсутствует, то в соответствующей строке ставьте прочерк.

Прибыль (убыток) рассчитывается в строках 010 - 060. В них указываются :

- в строке 010 - итоговая сумма доходов от реализации, отраженная по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02;

- в строке 020 - сумма внереализационных доходов, отраженная по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02;

- в строке 030 - сумма расходов, уменьшающих доходы от реализации. Ее вы переносите из строки 130 Приложения N 2 к листу 02;

- в строке 040 - общая сумма внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков. Это сумма строк 200 и 300 Приложения N 2 к листу 02;

- в строке 050 - общая сумма убытков, указанная по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02. Это убытки, которые не учитываются для целей налогообложения или учитываются в особом порядке . Например - убытки от продажи ОС;

- в строке 060 - сумма прибыли или убытка отчетного (налогового) периода. Она рассчитывается как разница между суммой строк 010, 020 и 050 Листа 02 и суммой строк 030 и 040 Листа 02. Если в результате получилось отрицательное число, т.е. убыток, то укажите его со знаком "-" ("минус") .

Налоговая база рассчитывается в строках 070 - 120. При их заполнении:

- в строке 070 укажите сумму доходов, исключаемых из прибыли. Это, в частности, дивиденды, полученные от российских организаций ;

- в строке 080 поставьте прочерк ;

- в строке 100 отразите налоговую базу отчетного (налогового) периода, уменьшив строку 060 на сумму строк 070 Листа 02 и 400 Приложения 2 к Листу 02. Если в результате получилось отрицательное число, то укажите его со знаком "-" ("минус") ;

- в строке 110 укажите сумму убытка прошлых лет, учитываемого в расходах текущего периода. В декларации за I квартал и год его сумма берется из строки 150 Приложения N 4 к Листу 02 ;

- в строке 120 отразите налоговую базу для исчисления налога (авансового платежа). Она равна разнице строк 100 и 110 Листа 02. Если эта разница меньше нуля, то в строке 120 напишите "0" .

Ставки налога отражаются по строкам 140 - 170. При их заполнении укажите:

- в строке 140 - общую ставку налога на прибыль (для большинства организаций это 20%);

- в строке 150 - ставку налога на прибыль в федеральный бюджет;

- в строке 160 - ставку налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Если вы используете пониженную ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет, которая установлена законом субъекта РФ, то надо заполнить также строки 130 и 170 Листа 02.

Сумма исчисленного налога указывается в строках 180 - 200. Заполняйте их так:

- в строке 180 - общая сумма налога за отчетный (налоговый) период. Она должна быть равна сумме строк 190 и 200;

- в строке 190 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в федеральный бюджет. Она равна произведению строк 120 и 150 Листа 02;

- в строке 200 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в бюджет субъекта РФ. Она равна произведению строк 120 и 160 Листа 02.

Если вы отдельно платите налог по месту учета обособленного подразделения, то в заполнении строк 140 - 160, 200 Листа 02 есть особенности. О них читайте здесь.

Сумма авансовых платежей указывается в строках 210 - 340. Порядок их заполнения зависит от того, как вы уплачиваете авансовые платежи по налогу на прибыль и платите ли вы торговый сбор. Выберите интересующую вас ситуацию из списка.

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала?

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей?

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате торгового сбора?

Пример. Заполнение Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие

Организация не платит торговый сбор, не имеет обособленных подразделений и уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. Ставка налога на прибыль 20%.

Авансовый платеж за I квартал (строка 180 Листа 02 декларации за I квартал) - 852 000 руб., в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 127 800 руб. (строка 190 Листа 02 декларации за I квартал);

- в региональный бюджет - 724 200 руб. (строка 200 Листа 02 декларации за I квартал).

Сумма авансовых платежей, начисленных за полугодие, - 1 704 000 руб. (сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал), в т.ч.:

- 255 600 руб. - в федеральный бюджет (сумма строк 190 и 300 Листа 02 декларации за I квартал);

- 1 448 400 руб. - в региональный бюджет (сумма строк 200 и 310 Листа 02 декларации за I квартал).

Организация в полугодии учла для налога на прибыль:

- доходы от реализации - в сумме 22 640 000 руб.;

- внереализационные доходы - в сумме 8 620 000 руб. (в т.ч. дивиденды, полученные от российской организации, - в сумме 2 500 000 руб.);

- расходы, уменьшающие доходы от реализации, - в сумме 13 160 000 руб.;

- внереализационные расходы (в т.ч. убытки, приравниваемые к внереализационным расходам) - в сумме 4 680 000 руб.;

- убыток, полученный по итогам прошлого года, - в сумме 1 200 000 руб.

Прибыль составила 13 420 000 руб. (22 640 000 руб. + 8 620 000 руб. - 13 160 000 руб. - 4 680 000 руб.).

Налоговая база - 10 920 000 руб. (13 420 000 руб. - 2 500 000 руб.).

Налоговая база для исчисления налога за полугодие - 9 720 000 руб. (10 920 000 руб. - 1 200 000 руб.).

Сумма налога - 1 944 000 руб. (9 720 000 руб. x 20%), в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 291 600 руб. (9 720 000 руб. x 3%);

- в региональный бюджет - 1 652 400 руб. (9 720 000 руб. x 17%).

Сумма налога к доплате:

- в федеральный бюджет - 36 000 руб. (291 600 руб. - 255 600 руб.);

- в региональный бюджет - 204 000 руб. (1 652 400 руб. - 1 448 400 руб.).

Лист 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие:

Связанные вопросы

Какие листы и разделы декларации по налогу на прибыль надо заполнить организации на ОСН? >>>

Как заполнить в декларации по налогу на прибыль:

- строку 210 Листа 02? >>>

- строку 290 Листа 02? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-08-18.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК