КАК ЗАПОЛНИТЬ ЛИСТ 02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ЛИСТ 02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных вами Приложений к листу 02 и других Листов декларации. Если какой-либо показатель отсутствует, то в соответствующей строке ставьте прочерк.

Прибыль (убыток) рассчитывается в строках 010 - 060. В них указываются :

- в строке 010 - итоговая сумма доходов от реализации, отраженная по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02;

- в строке 020 - сумма внереализационных доходов, отраженная по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02;

- в строке 030 - сумма расходов, уменьшающих доходы от реализации. Ее вы переносите из строки 130 Приложения N 2 к листу 02;

- в строке 040 - общая сумма внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков. Это сумма строк 200 и 300 Приложения N 2 к листу 02;

- в строке 050 - общая сумма убытков, указанная по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02. Это убытки, которые не учитываются для целей налогообложения или учитываются в особом порядке . Например - убытки от продажи ОС;

- в строке 060 - сумма прибыли или убытка отчетного (налогового) периода. Она рассчитывается как разница между суммой строк 010, 020 и 050 Листа 02 и суммой строк 030 и 040 Листа 02. Если в результате получилось отрицательное число, т.е. убыток, то укажите его со знаком "-" ("минус") .

Налоговая база рассчитывается в строках 070 - 120. При их заполнении:

- в строке 070 укажите сумму доходов, исключаемых из прибыли. Это, в частности, дивиденды, полученные от российских организаций ;

- в строках 080 и 090 поставьте прочерк ;

- в строке 100 отразите налоговую базу отчетного (налогового) периода, уменьшив строку 060 на сумму строк 070 Листа 02 и 400 Приложения 2 к Листу 02. Если в результате получилось отрицательное число, то укажите его со знаком "-" ("минус") ;

- в строке 110 укажите сумму убытка прошлых лет, учитываемого в расходах текущего периода. В декларации за I квартал и год его сумма берется из строки 150 Приложения N 4 к Листу 02 ;

- в строке 120 отразите налоговую базу для исчисления налога (авансового платежа). Она равна разнице строк 100 и 110 Листа 02. Если эта разница меньше нуля, то в строке 120 напишите "0" .

Ставки налога отражаются по строкам 140 - 170. При их заполнении укажите:

- в строке 140 - общую ставку налога на прибыль (для большинства организаций это 20%);

- в строке 150 - ставку налога на прибыль в федеральный бюджет (для большинства организаций это 2%);

- в строке 160 - ставку налога на прибыль в бюджет субъекта РФ - как правило, 18%. Если вы используете пониженную ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет, которая установлена законом субъекта РФ, то надо заполнить также строки 130 и 170 Листа 02.

Сумма исчисленного налога указывается в строках 180 - 200. Заполняйте их так:

- в строке 180 - общая сумма налога за отчетный (налоговый) период. Она должна быть равна сумме строк 190 и 200;

- в строке 190 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в федеральный бюджет. Она равна произведению строк 120 и 150 Листа 02;

- в строке 200 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в бюджет субъекта РФ. Она равна произведению строк 120 и 160 Листа 02.

Если вы отдельно платите налог по месту учета обособленного подразделения, то в заполнении строк 140 - 160, 200 Листа 02 есть особенности. О них читайте здесь.

Сумма авансовых платежей указывается в строках 210 - 340. Порядок их заполнения зависит от того, как вы уплачиваете авансовые платежи по налогу на прибыль. Выберите интересующую вас ситуацию из списка.

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала?

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей?

Как отражать в декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи, уплачиваемые исходя из фактической прибыли?

Пример. Заполнение Листа 02 декларации по налогу на прибыль

Организация не имеет обособленных подразделений и уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого организацией, составляет 20%, в т.ч.:

- по ставке 2% налог зачисляется в федеральный бюджет;

- по ставке 18% налог зачисляется в бюджет субъекта РФ.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, начисленных организацией на I квартал, составила 780 000 руб. (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2014 г.), в т.ч.:

- 78 000 руб. - в федеральный бюджет (строка 330 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2014 г.);

- 702 000 - в региональный бюджет (строка 340 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2014 г.).

В I квартале организация учла для целей налогообложения прибыли:

- доходы от реализации - в сумме 11 320 000 руб.;

- внереализационные доходы - в сумме 5 560 000 руб. (в т.ч. дивиденды, полученные от российской организации, - в сумме 2 500 000 руб.);

- расходы, уменьшающие доходы от реализации, - в сумме 6 580 000 руб.;

- внереализационные расходы (в т.ч. убытки, приравниваемые к внереализационным расходам) - в сумме 2 340 000 руб.;

- убыток, полученный по итогам прошлого года, - в сумме 1 200 000 руб.

Прибыль по итогам I квартала составила 7 960 000 руб. (11 320 000 руб. + 5 560 000 руб. - 6 580 000 руб. - 2 340 000 руб.).

Налоговая база I квартала равна 5 460 000 руб. (7 960 000 руб. - 2 500 000 руб.).

Налоговая база для исчисления авансового платежа за I квартал составляет 4 260 000 руб. (5 460 000 руб. - 1 200 000 руб.).

Общая сумма авансового платежа, исчисленного за I квартал, равна 852 000 руб. (4 260 000 руб. x 20%), в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 85 200 руб. (4 260 000 руб. x 2%);

- в региональный бюджет - 766 800 руб. (4 260 000 руб. x 18%).

Сумма авансового платежа к доплате составляет:

- в федеральный бюджет - 7200 руб. (85 200 руб. - 78 000 руб.);

- в региональный бюджет - 64 800 руб. (766 800 руб. - 702 000 руб.).

Общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате во II квартале, составляет 852 000 руб., в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 85 200 руб.;

- в региональный бюджет - 766 800 руб.

Лист 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал будет выглядеть следующим образом .

Внимание! Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. нужно будет сдавать по новой форме .

Связанные вопросы

Какие листы и разделы декларации по налогу на прибыль надо заполнить организации на ОСН? >>>

Как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль? >>>

Как заполнить строку 290 Листа 02 декларации по налогу на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»