Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Снабжать подотчетника ККТ все-таки не нужно

Недавно мы рассказывали о противоречивых разъяснениях региональных налоговиков касательно необходимости пробивать чек на расход при покупке товаров подотчетным лицом. Судя по всему, скоро в этом вопросе будет поставлена точка. < ... > < ... >

Какие документы помогут ускорить разблокировку счета

В случае, когда налоговики заморозили банковский счет организации, чтобы обеспечить взыскание долга по налогам (сборам, взносам), компания может ускорить отмену заморозки. < ... >

ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

Налоговики могут запрашивать пояснения «на всякий случай»

Сотрудники ИФНС вправе потребовать от организации объяснить, почему данные в НДС-декларации не совпадают с показателями декларации по налогу на прибыль. < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 августа 2018 г.

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных вами Приложений к листу 02 и других Листов декларации. Если какой-либо показатель отсутствует, то в соответствующей строке ставьте прочерк.

Прибыль (убыток) рассчитывается в строках 010 - 060. В них указываются :

  • в строке 010 - итоговая сумма доходов от реализации, отраженная по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02;
  • в строке 020 - сумма внереализационных доходов, отраженная по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02;
  • в строке 030 - сумма расходов, уменьшающих доходы от реализации. Ее вы переносите из строки 130 Приложения N 2 к листу 02;
  • в строке 040 - общая сумма внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков. Это сумма строк 200 и 300 Приложения N 2 к листу 02;
  • в строке 050 - общая сумма убытков, указанная по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02. Это убытки, которые не учитываются для целей налогообложения или учитываются в особом порядке . Например - убытки от продажи ОС;
  • в строке 060 - сумма прибыли или убытка отчетного (налогового) периода. Она рассчитывается как разница между суммой строк 010, 020 и 050 Листа 02 и суммой строк 030 и 040 Листа 02. Если в результате получилось отрицательное число, т.е. убыток, то укажите его со знаком "-" ("минус") .

Налоговая база рассчитывается в строках 070 - 120. При их заполнении:

  • в строке 070 укажите сумму доходов, исключаемых из прибыли. Это, в частности, дивиденды, полученные от российских организаций ;
  • в строке 080 поставьте прочерк ;
  • в строке 100 отразите налоговую базу отчетного ;
  • в строке 110 укажите сумму убытка прошлых лет, учитываемого в расходах текущего периода. В декларации за 1 квартал и год его сумма берется из строки 150 Приложения N 4 к Листу 02 ;
  • в строке 120 отразите налоговую базу для исчисления налога (авансового платежа). Она равна разнице строк 100 и 110 Листа 02. Если эта разница меньше нуля, то в строке 120 напишите "0" .

Ставки налога отражаются по строкам 140 - 170. При их заполнении укажите:

  • в строке 140 - общую ставку налога на прибыль (для большинства организаций это 20%);
  • в строке 150 - ставку налога на прибыль в федеральный бюджет;
  • в строке 160 - ставку налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Если вы используете пониженную ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет, которая установлена законом субъекта РФ, то надо заполнить также строки 130 и 170 Листа 02.

Сумма исчисленного налога указывается в строках 180 - 200. Заполняйте их так:

  • в строке 180 - общая сумма налога за отчетный (налоговый) период. Она должна быть равна сумме строк 190 и 200;
  • в строке 190 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в федеральный бюджет. Она равна произведению строк 120 и 150 Листа 02;
  • в строке 200 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в бюджет субъекта РФ. Она равна произведению строк 120 и 160 Листа 02.

Если вы отдельно платите налог по месту учета обособленного подразделения, то в заполнении строк 140 - 160, 200 Листа 02 есть особенности. О них читайте здесь.

Сумма авансовых платежей указывается в строках 210 - 340. Порядок их заполнения зависит от того, как вы уплачиваете авансовые платежи по налогу на прибыль и платите ли вы торговый сбор. Выберите интересующую вас ситуацию из списка.

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате торгового сбора

Строки 290 - 340 в декларации за год не заполняются .

Пример. Заполнение Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие 2018 г.

Организация не платит торговый сбор, не имеет обособленных подразделений и уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. Ставка налога на прибыль 20%.

Авансовый платеж за 1 квартал - 1 518 000 руб. (строка 180 Листа 02 декларации за 1 квартал 2018 г.), в т.ч.:

  • 227 700 руб. - в федеральный бюджет (строка 190 листа 02 декларации за 1 квартал 2018 г.);
  • 1 290 300 руб. - в региональный бюджет (строка 200 листа 02 декларации за 1 квартал 2018 г.)

Всего начислено авансовых платежей на полугодие, - 3 036 000 руб. (сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 1 квартал 2018 г.), в т.ч.:

  • 455 400 руб. - в федеральный бюджет (сумма строк 190 и 300 Листа 02 декларации за 1 квартал 2018 г.);
  • 2 580 600 руб. - в региональный бюджет (сумма строк 200 и 310 Листа 02 декларации за 1 квартал 2018 г.).

Организация за полугодие 2018 г. учла для налога на прибыль:

  • доходы от реализации - 38 488 000 руб.;
  • внереализационные доходы - 9 792 000 руб. (в т.ч. дивиденды, полученные от российской организации, - 2 500 000 руб.);
  • расходы, уменьшающие доходы от реализации, - 22 372 000 руб.;
  • внереализационные расходы (в т.ч. убытки, приравниваемые к внереализационным расходам) - 7 488 000 руб.;
  • убыток, полученный по итогам прошлого года, - 1 200 000 руб.

Прибыль составила 18 420 000 руб. (38 488 000 руб. + 9 792 000 руб. - 22 372 000 руб. - 7 488 000 руб.).

Налоговая база - 15 920 000 руб. (18 420 000 руб. - 2 500 000 руб.).

Налоговая база для исчисления налога за полугодие - 14 720 000 руб. (15 920 000 руб. - 1 200 000 руб.).

Сумма налога - 2 944 000 руб. (14 720 000 руб. x 20%), в т.ч.:

  • в федеральный бюджет - 441 600 руб. (14 720 000 руб. x 3%);
  • в региональный бюджет - 2 502 400 руб. (14 720 000 руб. x 17%).

Сумма налога к уменьшению:

  • в федеральный бюджет - 13 800 руб. (455 400 руб. - 441 600 руб.);
  • в региональный бюджет - 78 200 руб. (2 580 600 руб. - 2 502 400 руб.).

Ежемесячные авансовые платежи на 3 квартал всего - 1 426 000 руб. (2 944 000 руб. - 1 518 000 руб.), в т.ч.:

  • в федеральный бюджет - 213 900 руб. (441 600 руб. - 227 700 руб.);
  • в региональный бюджет - 1 212 100 руб. (2 502 400 руб. - 1 290 300 руб.).

Лист 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие 2018 г.:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект