КАК ЗАПОЛНИТЬ ЛИСТ 02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 июля 2017 г.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ЛИСТ 02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных вами Приложений к листу 02 и других Листов декларации. Если какой-либо показатель отсутствует, то в соответствующей строке ставьте прочерк.

Прибыль (убыток) рассчитывается в строках 010 - 060. В них указываются :

- в строке 010 - итоговая сумма доходов от реализации, отраженная по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02;

- в строке 020 - сумма внереализационных доходов, отраженная по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02;

- в строке 030 - сумма расходов, уменьшающих доходы от реализации. Ее вы переносите из строки 130 Приложения N 2 к листу 02;

- в строке 040 - общая сумма внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков. Это сумма строк 200 и 300 Приложения N 2 к листу 02;

- в строке 050 - общая сумма убытков, указанная по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02. Это убытки, которые не учитываются для целей налогообложения или учитываются в особом порядке . Например - убытки от продажи ОС;

- в строке 060 - сумма прибыли или убытка отчетного (налогового) периода. Она рассчитывается как разница между суммой строк 010, 020 и 050 Листа 02 и суммой строк 030 и 040 Листа 02. Если в результате получилось отрицательное число, т.е. убыток, то укажите его со знаком "-" ("минус") .

Налоговая база рассчитывается в строках 070 - 120. При их заполнении:

- в строке 070 укажите сумму доходов, исключаемых из прибыли. Это, в частности, дивиденды, полученные от российских организаций ;

- в строке 080 поставьте прочерк ;

- в строке 100 отразите налоговую базу отчетного (налогового) периода, уменьшив строку 060 на сумму строк 070 Листа 02 и 400 Приложения 2 к Листу 02. Если в результате получилось отрицательное число, то укажите его со знаком "-" ("минус") ;

- в строке 110 укажите сумму убытка прошлых лет, учитываемого в расходах текущего периода. В декларации за I квартал и год его сумма берется из строки 150 Приложения N 4 к Листу 02 ;

- в строке 120 отразите налоговую базу для исчисления налога (авансового платежа). Она равна разнице строк 100 и 110 Листа 02. Если эта разница меньше нуля, то в строке 120 напишите "0" .

Ставки налога отражаются по строкам 140 - 170. При их заполнении укажите:

- в строке 140 - общую ставку налога на прибыль (для большинства организаций это 20%);

- в строке 150 - ставку налога на прибыль в федеральный бюджет;

- в строке 160 - ставку налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Если вы используете пониженную ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет, которая установлена законом субъекта РФ, то надо заполнить также строки 130 и 170 Листа 02.

Сумма исчисленного налога указывается в строках 180 - 200. Заполняйте их так:

- в строке 180 - общая сумма налога за отчетный (налоговый) период. Она должна быть равна сумме строк 190 и 200;

- в строке 190 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в федеральный бюджет. Она равна произведению строк 120 и 150 Листа 02;

- в строке 200 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в бюджет субъекта РФ. Она равна произведению строк 120 и 160 Листа 02.

Если вы отдельно платите налог по месту учета обособленного подразделения, то в заполнении строк 140 - 160, 200 Листа 02 есть особенности. О них читайте здесь.

Сумма авансовых платежей указывается в строках 210 - 340. Порядок их заполнения зависит от того, как вы уплачиваете авансовые платежи по налогу на прибыль и платите ли вы торговый сбор. Выберите интересующую вас ситуацию из списка.

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала?

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей?

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате торгового сбора?

Пример. Заполнение Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие

Организация не платит торговый сбор, не имеет обособленных подразделений и уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. Ставка налога на прибыль 20%.

Авансовый платеж за I квартал (строка 180 Листа 02 декларации за I квартал) - 852 000 руб., в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 127 800 руб. (строка 190 Листа 02 декларации за I квартал);

- в региональный бюджет - 724 200 руб. (строка 200 Листа 02 декларации за I квартал).

Сумма авансовых платежей, начисленных за полугодие, - 1 704 000 руб. (сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал), в т.ч.:

- 255 600 руб. - в федеральный бюджет (сумма строк 190 и 300 Листа 02 декларации за I квартал);

- 1 448 400 руб. - в региональный бюджет (сумма строк 200 и 310 Листа 02 декларации за I квартал).

Организация в полугодии учла для налога на прибыль:

- доходы от реализации - в сумме 22 640 000 руб.;

- внереализационные доходы - в сумме 8 620 000 руб. (в т.ч. дивиденды, полученные от российской организации, - в сумме 2 500 000 руб.);

- расходы, уменьшающие доходы от реализации, - в сумме 13 160 000 руб.;

- внереализационные расходы (в т.ч. убытки, приравниваемые к внереализационным расходам) - в сумме 4 680 000 руб.;

- убыток, полученный по итогам прошлого года, - в сумме 1 200 000 руб.

Прибыль составила 13 420 000 руб. (22 640 000 руб. + 8 620 000 руб. - 13 160 000 руб. - 4 680 000 руб.).

Налоговая база - 10 920 000 руб. (13 420 000 руб. - 2 500 000 руб.).

Налоговая база для исчисления налога за полугодие - 9 720 000 руб. (10 920 000 руб. - 1 200 000 руб.).

Сумма налога - 1 944 000 руб. (9 720 000 руб. x 20%), в т.ч.:

- в федеральный бюджет - 291 600 руб. (9 720 000 руб. x 3%);

- в региональный бюджет - 1 652 400 руб. (9 720 000 руб. x 17%).

Сумма налога к доплате:

- в федеральный бюджет - 36 000 руб. (291 600 руб. - 255 600 руб.);

- в региональный бюджет - 204 000 руб. (1 652 400 руб. - 1 448 400 руб.).

Лист 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие:

Связанные вопросы

Какие листы и разделы декларации по налогу на прибыль надо заполнить организации на ОСН? >>>

Как заполнить в декларации по налогу на прибыль:

- строку 210 Листа 02? >>>

- строку 290 Листа 02? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет