Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как заполнить Лист 02 декларации по налогу на прибыль

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль приводится расчет налога и авансовых платежей. Его показатели формируются на основании уже заполненных вами Приложений к листу 02 и других Листов декларации. Если какой-либо показатель отсутствует, то в соответствующей строке ставьте прочерк.

Прибыль (убыток) рассчитывается в строках 010 - 060. В них указываются :

в строке 010 - итоговая сумма доходов от реализации, отраженная по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02;

в строке 020 - сумма внереализационных доходов, отраженная по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02;

в строке 030 - сумма расходов, уменьшающих доходы от реализации. Ее вы переносите из строки 130 Приложения N 2 к листу 02;

в строке 040 - общая сумма внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков. Это сумма строк 200 и 300 Приложения N 2 к листу 02;

в строке 050 - общая сумма убытков, указанная по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02. Это убытки, которые не учитываются для целей налогообложения или учитываются в особом порядке . Например - убытки от продажи ОС;

в строке 060 - сумма прибыли или убытка отчетного (налогового) периода. Она рассчитывается как разница между суммой строк 010, 020 и 050 Листа 02 и суммой строк 030 и 040 Листа 02. Если в результате получилось отрицательное число, т.е. убыток, то укажите его со знаком "-" ("минус") .

Налоговая база рассчитывается в строках 070 - 120. При их заполнении:

в строке 070 укажите сумму доходов, исключаемых из прибыли. Это, в частности, дивиденды, полученные от российских организаций ;

в строке 080 поставьте прочерк ;

в строке 100 отразите налоговую базу отчетного (налогового) периода, уменьшив строку 060 на сумму строк 070 Листа 02 и 400 Приложения 2 к Листу 02. Если в результате получилось отрицательное число, то укажите его со знаком "-" ("минус") ;

в строке 110 укажите сумму убытка прошлых лет, учитываемого в расходах текущего периода. В декларации за I квартал и год его сумма берется из строки 150 Приложения N 4 к Листу 02 ;

в строке 120 отразите налоговую базу для исчисления налога (авансового платежа). Она равна разнице строк 100 и 110 Листа 02. Если эта разница меньше нуля, то в строке 120 напишите "0" .

Ставки налога отражаются по строкам 140 - 170. При их заполнении укажите:

в строке 140 - общую ставку налога на прибыль (для большинства организаций это 20%);

в строке 150 - ставку налога на прибыль в федеральный бюджет;

в строке 160 - ставку налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Если вы используете пониженную ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет, которая установлена законом субъекта РФ, то надо заполнить также строки 130 и 170 Листа 02.

Сумма исчисленного налога указывается в строках 180 - 200. Заполняйте их так:

в строке 180 - общая сумма налога за отчетный (налоговый) период. Она должна быть равна сумме строк 190 и 200;

в строке 190 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в федеральный бюджет. Она равна произведению строк 120 и 150 Листа 02;

в строке 200 - сумма налога за отчетный (налоговый) период, начисленная в бюджет субъекта РФ. Она равна произведению строк 120 и 160 Листа 02.

Если вы отдельно платите налог по месту учета обособленного подразделения, то в заполнении строк 140 - 160, 200 Листа 02 есть особенности. О них читайте здесь.

Сумма авансовых платежей указывается в строках 210 - 340. Порядок их заполнения зависит от того, как вы уплачиваете авансовые платежи по налогу на прибыль и платите ли вы торговый сбор. Выберите интересующую вас ситуацию из списка.

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате торгового сбора

Пример. Заполнение Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

Организация не платит торговый сбор, не имеет обособленных подразделений и уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. Ставка налога на прибыль 20%.

Авансовый платеж за полугодие (строка 180 Листа 02 декларации за полугодие) - 1 944 000 руб., в т.ч.:

в федеральный бюджет - 291 600 руб. (строка 190 Листа 02 декларации за полугодие);

в региональный бюджет - 1 652 400 руб. (строка 200 Листа 02 декларации за полугодие).

Сумма авансовых платежей, начисленных за 9 месяцев, - 3 036 000 руб. (сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие), в т.ч.:

455 400 руб. - в федеральный бюджет (сумма строк 190 и 300 Листа 02 декларации за полугодие);

2 580 600 руб. - в региональный бюджет (сумма строк 200 и 310 Листа 02 декларации за полугодие).

Организация в январе - сентябре учла для налога на прибыль:

доходы от реализации - в сумме 38 488 000 руб.;

внереализационные доходы - в сумме 9 792 000 руб. (в т.ч. дивиденды, полученные от российской организации, - в сумме 2 500 000 руб.);

расходы, уменьшающие доходы от реализации, - в сумме 22 372 000 руб.;

внереализационные расходы (в т.ч. убытки, приравниваемые к внереализационным расходам) - в сумме 7 488 000 руб.;

убыток, полученный по итогам прошлого года, - в сумме 1 200 000 руб.

Прибыль составила 18 420 000 руб. (38 488 000 руб. + 9 792 000 руб. - 22 372 000 руб. - 7 488 000 руб.).

Налоговая база - 15 920 000 руб. (18 420 000 руб. - 2 500 000 руб.).

Налоговая база для исчисления налога за 9 месяцев - 14 720 000 руб. (15 920 000 руб. - 1 200 000 руб.).

Сумма налога - 2 944 000 руб. (14 720 000 руб. x 20%), в т.ч.:

в федеральный бюджет - 441 600 руб. (14 720 000 руб. x 3%);

в региональный бюджет - 2 502 400 руб. (14 720 000 руб. x 17%).

Сумма налога к уменьшению:

в федеральный бюджет - 13 800 руб. (455 400 руб. - 441 600 руб.);

в региональный бюджет - 78 200 руб. (2 580 600 руб. - 2 502 400 руб.).

Лист 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев:


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет с О.Лапиной-2017Подписка на ГК