КАК УЧИТЫВАТЬ ДАВАЛЬЧЕСКОЕ СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 января 2017 г.

КАК УЧИТЫВАТЬ ДАВАЛЬЧЕСКОЕ СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ?

Давальческие сырье и материалы - это такие сырье и материалы, которые заказчик передает подрядчику (переработчику):

- для строительства или ремонта;

- для изготовления продукции (например, получения консервированных овощей из свежего сырья).

Учет у заказчика

В бухучете давальческие материалы, переданные вами подрядчику, с баланса не списываются. Они отражаются по дебету счета 10 на субсчете 10-7 "Материалы, переданные в переработку на сторону" . Передача оформляется накладной на отпуск материалов на сторону (форма N М-15).

Стоимость давальческих материалов списывается в бухгалтерском учете на основании отчета подрядчика (переработчика) об их использовании.

Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 10-7 - К 10-1 (10-8)Материалы переданы подрядчику
Д 08 (20, 25, 26, 44) - К 10-7Учтена стоимость материалов, использованных подрядчиком

Если вы передали сырье для изготовления готовой продукции, то его стоимость, а также стоимость самой переработки формируют себестоимость вашей продукции. Поэтому нужно сделать дополнительные проводки:

ПроводкаОперация
Д 20 - К 60Учтена стоимость переработки
Д 19 - К 60Отражен НДС со стоимости переработки
Д 68 - К 19Принят к вычету НДС со стоимости переработки
Д 43 - К 20Принята к учету продукция, изготовленная подрядчиком
Д 60 - К 51Перечислены деньги подрядчику

В налоговом учете как при ОСН, так и при УСН передача подрядчику (переработчику) давальческих материалов не отражается. Стоимость переработки заказчик включает в материальные расходы :

- при ОСН - на дату подписания отчета переработчика ;

- при УСН - когда отчет переработчика подписан и его работы оплачены .

Учет у подрядчика (переработчика)

В бухучете давальческие материалы, принятые от заказчика, учитываются на забалансовом счете 003 "Материалы, принятые в переработку" в оценке, предусмотренной договором. Если стоимость материалов в договоре не указана, вы можете учитывать материалы в условной оценке (например, 1 руб. за единицу веса) .

Забалансовый учет давальческих материалов нужен для контроля их наличия и использования. При передаче давальческих материалов в переработку или для выполнения строительных работ их стоимость списывается с забалансового счета 003.

Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 003Приняты материалы от заказчика
К 003Материалы переданы в переработку (для выполнения строительных работ)

Продукция, изготовленная вами из давальческих материалов, учитывается на забалансовом счете 002 "ТМЦ, принятые на ответственное хранение" в условной оценке - например, 100 руб. за штуку.

Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 20 - К 02 (10, 70, 60)Учтены затраты на производство продукции (выполнение строительных работ) для заказчика
Д 002Готовая продукция оприходована на склад
К 002Готовая продукция отгружена заказчику
Д 62 - К 90Признана выручка от оказания услуг по переработке (выполнения строительных работ)
Д 90 - К 68Начислен НДС со стоимости переработки (строительных работ)
Д 90 - К 20Списана себестоимость переработки (строительства)
Д 51 - К 62Получены деньги от заказчика

В налоговом учете ни получение от заказчика давальческих материалов, ни передача ему результатов переработки не отражаются.

Подрядчик (переработчик) признает стоимость своих работ по переработке давальческого сырья как выручку от реализации :

- при ОСН - на дату подписания отчета заказчиком;

- при УСН - на дату получения оплаты от заказчика.

Образец заполнения накладной на отпуск материалов на сторону (форма N М-15)

Связанные вопросы

Как определить стоимость приобретенных МПЗ (товаров, сырья, материалов, инструментов) в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Какие методы оценки МПЗ (товаров, сырья, материалов, инструментов) при списании есть в бухгалтерском и налоговом учете? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»