Давальческие сырье и материалы: документооборот, бухучет, налоги
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС-вычет по почтовым услугам: какие документы потребуются

На основании одного лишь кассового чека принять к вычету НДС по услугам почты не выйдет. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 сентября 2018 г.

Давальческие сырье и материалы: документооборот, бухучет, налоги

Заказчик передает подрядчику сырье или материалы для переработки по накладной или акту. При использовании формы М-15 ставит пометку "в переработку на давальческой основе".

Пример. Накладная на отпуск материалов на сторону М-15

Отчет об использовании давальческого сырья подрядчик составляет по окончании работ или периодически - в сроки, установленные в договоре. Одновременно подрядчик выставляет счет-фактуру и акт на выполненные работы. Готовую продукцию и остаток неиспользованного сырья передает по накладной М-15.

Пример. Отчет об использовании давальческого сырья

ООО "Альфа"
ОТЧЕТ
об использовании давальческого сырья ООО "ТоргПлюс"
к договору от 01.08.2018 N 3

28.08.2018 N 1

НаименованиеКоличествоЦена за ед., руб.Сумма, руб.
Ткань синяя хлопковая40 пог. м50020 000
Пуговицы140 шт.3420

Изготовлено: 14 платьев.

Общая стоимость использованного сырья: 20 420 руб.

Остатки сырья, подлежащие возврату заказчику: 10 пог. м синей хлопковой ткани.

Генеральный директор Иванов Иванов И.И.

Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.

Заказчик учитывает переданные в переработку материалы на специальном субсчете 10-7. Стоимость использованных материалов списывает на счет 20 на основании отчета подрядчика. Там же отражает стоимость работ подрядчика. Неиспользованные материалы, возвращенные подрядчиком, заказчик показывает на субсчете 10-1.

Передачу материалов в переработку и возврат продукции и неизрасходованного сырья в налоговом учете заказчик не отражает. Оплату работ подрядчика включает в материальные расходы.

Подрядчик учитывает полученные в переработку материалы на забалансовом счете 003. Готовую продукцию - на счете 002 в условной оценке, например по той же стоимости, что и материалы. После подписания акта о выполнении работ начисляет выручку, НДС с нее и списывает затраты на выполнение работ.

Пример. Учет у Заказчика

Организация передала подрядчику для переработки:

  • рулон синей хлопковой ткани стоимостью 25 000 руб. (50 пог. м по цене 500 руб./пог. м);
  • пуговицы стоимостью 420 руб. (140 шт. по цене 3 руб./шт.).

Подрядчик сшил 14 платьев, истратив 40 пог. м ткани и 140 шт. пуговиц, а оставшиеся 10 пог. м ткани вернул. Стоимость работ по пошиву платьев составила 23 600 руб. (в том числе НДС 3 600 руб.).

ПроводкаОперацияСумма, руб.
Д 10-07 - К 10-01Давальческое сырье передано подрядчику25 420
Д 20 - К 10-07Списано сырье, переданное в переработку20 420(40 пог. м x 500 руб. + 140 шт. x 3 руб.)
Д 20 - К 60Учтена стоимость работ подрядчика20 000
Д 19 - К 60Учтен входящий НДС3 600
Д 43 - К 20Оприходована готовая продукция40 420
Д 10-01 - К 10-07Оприходованы на склад остатки давальческого сырья5 000

Пример. Учет у Подрядчика

От заказчика поступили для переработки:

  • рулон ткани стоимостью 25 000 руб. (50 пог. м по цене 500 руб./пог. м);
  • пуговицы стоимостью 420 руб. (140 шт. по цене 3 руб./шт.).

Было сшито 14 платьев и истрачено 40 пог. м ткани и 140 шт. пуговиц. Оставшиеся 10 пог. м ткани возвращены заказчику. Стоимость работ по пошиву платьев - 23 600 руб. (в том числе НДС 3 600 руб.), а затраты на эти работы - 17 000 руб.

ПроводкаОперацияСумма, руб.
Д 003Давальческое сырье поступило от заказчика25 420
К 003Сырье передано в переработку20 420
Д 002Оприходована готовая продукция20 420
К 002Готовая продукция передана заказчику20 420
К 003Остатки сырья возвращены заказчику5 000
Д 20 - К 70 (02, 10, 69)Учтены затраты на пошив платьев17 000
Д 62 - К 90-01Признана выручка от реализации работ23 600
Д 90-03 - К 68-02Начислен НДС по выполненным работам3 600
Д 90-02 - К 20Отражена себестоимость работ17 000


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК