КАК ОТРАЖАТЬ ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Нюансы исчисления страховых взносов

Правила исчисления страховых взносов по Налоговому кодексу во многом схожи с теми, что были до 01.01.2017. Тем не менее определенные различия все-таки есть. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 мая 2017 г.

КАК ОТРАЖАТЬ ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

При производстве продукции (работ, услуг) общая сумма прямых расходов, которые учитываются для целей налогообложения прибыли в отчетном (налоговом) периоде, отражается в декларации по налогу на прибыль по строке 010 Приложения N 2 к листу 02 нарастающим итогом с начала года .

Пример. Отражение прямых расходов в декларации по налогу на прибыль при производстве продукции

Сумма прямых расходов организации на производство реализованной продукции нарастающим итогом с начала года составила:

- за I квартал - 1 100 000 руб.;

- за полугодие - 3 000 000 руб.

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за I квартал:

В декларации за полугодие:

Торговые организации общую сумму прямых расходов, которые приходятся на товары, реализованные в отчетном (налоговом) периоде, отражают по строке 020 Приложения N 2 к листу 02 декларации.

Дополнительно по строке 030 нужно указать ту часть прямых расходов, которая составляет стоимость реализованных покупных товаров .

Пример. Отражение прямых расходов в декларации по налогу на прибыль торговой организации

Согласно налоговой учетной политике организации стоимость приобретения покупных товаров формируется только исходя из договорной цены приобретения товаров.

Прямые расходы организации указаны в таблице.

Отчетный периодПрямые расходы, приходящиеся на товары, реализованные за отчетный период (нарастающим итогом), руб.
Договорная стоимость приобретения товаровРасходы на доставку товаров до склада организацииОбщая сумма прямых расходов (гр. 2 + гр. 3)
1234
I квартал1 200 000150 0001 350 000
полугодие3 400 000340 0003 740 000

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за I квартал:

В декларации за полугодие:

Если согласно налоговой учетной политике стоимость приобретения товаров формируется исходя из договорной цены их приобретения и ТЗР, то показатели строк 020 и 030 Приложения N 2 к Листу 02 декларации будут равны.

Связанные вопросы

Как отражать косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль? >>>

Как отражать внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о расчете суммы прямых расходов, приходящихся на реализованную в отчетном (налоговом) периоде продукцию (работы, услуги), читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов