Как отражать прямые расходы в декларации по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Времени на СОУТ все меньше, а вопросов все больше

Близится к концу 2018 г., а значит, остается все меньше времени на проведение спецоценки условий труда (СОУТ). При этом чем больше организаций вовлекается в эту кампанию, тем больше вопросов возникает по процедуре спецоценки. На некоторые из них нам ответил представитель Роструда. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Кассовый чек: что делать, если полное название услуги не помещается

Если название реализуемой услуги слишком длинное, в кассовом чеке можно указать ее сокращенное наименование. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Как отражать прямые расходы в декларации по налогу на прибыль

При производстве продукции (работ, услуг) общая сумма прямых расходов, которые учитываются для целей налогообложения прибыли в отчетном (налоговом) периоде, отражается в декларации по налогу на прибыль по строке 010 Приложения N 2 к листу 02 нарастающим итогом с начала года .

Пример. Отражение прямых расходов в декларации по налогу на прибыль при производстве продукции

Сумма прямых расходов организации на производство реализованной продукции нарастающим итогом с начала года составила:

за 1 квартал - 1 100 000 руб.

полугодие - 3 000 000 руб.

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за 1 квартал:

В декларации за полугодие:

Торговые организации общую сумму прямых расходов, которые приходятся на товары, реализованные в отчетном (налоговом) периоде, отражают по строке 020 Приложения N 2 к листу 02 декларации.

Дополнительно по строке 030 нужно указать ту часть прямых расходов, которая составляет стоимость реализованных покупных товаров .

Пример. Отражение прямых расходов в декларации по налогу на прибыль торговой организации

Согласно налоговой учетной политике организации стоимость приобретения покупных товаров формируется только исходя из договорной цены приобретения товаров.

Прямые расходы организации указаны в таблице.

Отчетный периодПрямые расходы, приходящиеся на товары, реализованные за отчетный период (нарастающим итогом), руб.
Договорная стоимость приобретения товаровРасходы на доставку товаров до склада организацииОбщая сумма прямых расходов (гр. 2 + гр. 3)
1234
1 квартал1 200 000150 0001 350 000
полугодие3 400 000340 0003 740 000

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за 1 квартал:

В декларации за полугодие:

Если согласно налоговой учетной политике стоимость приобретения товаров формируется исходя из договорной цены их приобретения и ТЗР, то показатели строк 020 и 030 Приложения N 2 к Листу 02 декларации будут равны.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"

07.11.2018

«Фестиваль бухгалтера 2018» в Красноярске, Компания «КонсультантПлюс Илан