Как рассчитать пени по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Новая отчетность для организаций: к чему готовиться

Возможно, скоро у организаций появится обязанность составлять и раскрывать публичную нефинансовую отчетность. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 мая 2018 г.

Как рассчитать пени по налогам

Пеню считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий его фактической уплате. Например, если срок уплаты - 25-е число, а вы перечислили налог 30-го числа, пеню начислят за 4 дня - с 26 по 29. Если вы опоздали на один день, пеню платить не надо .

В первые 30 дней просрочки пеню за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования. Так, при ставке 7,25% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 24,17 руб. (100 000 руб. x 7,25% / 300) .

С 31-го дня считайте пеню по 1/150 ставки рефинансирования. При ставке 7,25% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 48,33 руб. (100 000 руб. x 7,25% / 150).

Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пеню по каждой ставке отдельно.

Если срок уплаты налога наступил до 01.10.2017, пени начисляют по 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки .
Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в феврале 2018 г., - 410 000 руб. Срок уплаты - 28.02.2018. Налог организация перечислила 27.04.2018. Ставка рефинансирования с 26.03.2018 снизилась с 7,5% до 7,25%.

Пени за первые 30 дней просрочки (с 01.03.2018 по 30.03.2018) считаем по 1/300 ставки рефинансирования. Пени за 25 дней с 01.03.2018 по 25.03.2018 - 2 562,5 руб. (410 000 руб. x 7,5% / 300 x 25 дн.), за 5 дней с 26.03.2018 по 30.03.2018 - 495,42 руб. (410 000 руб. x 7,25% / 300 x 5 дн.).

Пени за оставшиеся 27 дней (с 31.03.2018 по 26.04.2018) считаем по 1/150 ставки рефинансирования - 5 350,50 руб. (410 000 руб. x 7,25% / 150 x 27 дн.).

Всего пени - 8 408,42 руб. (2 562,5 руб. + 495,42 руб. + 5 350,50 руб.).

Пример. Расчет пени по НДС

НДС за 4 квартал 2017 г. 1 800 000 руб. Всю сумму организация уплатила 02.04.2018. Ставка рефинансирования 12.02.2018 снизилась с 7,75% до 7,5%, 26.03.2018 - до 7,25%.

НДС, не уплаченный в срок, руб.Срок уплатыКоличество дней просрочкиСтавка, %Пени, руб.
600 00025.01.201817 (с 26.01.2018 по 11.02.2018)7,752 635 (600 000 руб. x 7,75% / 300 x 17 дн.)
13 (с 12.02.2018 по 24.02.2018)7,51 950 (600 000 руб. x 7,5% / 300 x 13 дн.)
29 (с 25.02.2018 по 25.03.2018)7,58 700 (600 000 руб. x 7,5% / 150 x 29 дн.)
7 (с 26.03.2018 по 01.04.2018)7,252 030 (600 000 руб. x 7,25% / 150 x 7 дн.)
600 00026.02.201827 (с 27.02.2018 по 25.03.2018)7,54 050 (600 000 руб. x 7,5% / 300 x 27 дн.)
3 (с 26.03.2018 по 28.03.2018)7,25435 (600 000 руб. x 7,25% / 300 x 3 дн.)
4 (с 29.03.2018 по 01.04.2018)7,251 160 (600 000 руб. x 7,25% / 150 x 4 дн.)
600 00026.03.20186 (с 27.03.2018 по 01.04.2018)7,25870 (600 000 руб. x 7,25% / 300 x 6 дн.)
Итого:21 830

За просрочку авансовых платежей пени тоже надо платить. Считают их так же, как и пени по налогам. Но если по итогам года окажется, что налог меньше исчисленных авансовых платежей, пени пересчитывают - их начислят на сумму, не превышающую налог за год (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

Пени по ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль начисляют на сумму, не превышающую квартальный авансовый платеж .

Пример. Расчет пени по авансовым платежам по налогу на прибыль

Ежемесячный авансовый платеж в 1 квартале 2018 г.: в федеральный бюджет - 375 000 руб., в региональный - 2 125 000 руб. Платежи за январь и февраль организация перечислила своевременно. Платеж за март уплачен 25.04.2018, срок его уплаты 28.03.2018.

Начисленный авансовый платеж за 1 квартал: в федеральный бюджет - 900 000 руб., в региональный - 5 100 000 руб. Эти суммы меньше ежемесячных платежей в федеральный бюджет на 225 000 руб. (375 000 руб. x 3 - 900 000 руб.), в региональный бюджет - на 1 275 000 руб. (2 125 000 руб. x 3 - 5 100 000 руб.). Для расчета пени ежемесячный платеж уменьшаем на такие же суммы. Ставка рефинансирования - 7,25%.

Пени за просрочку авансового платежа в федеральный бюджет - 978,75 руб. ((375 000 руб. - 225 000 руб.) x 7,25% / 300 x 27 дн.), в региональный бюджет - 5 546,25 руб. ((2 125 000 руб. - 1 275 000 руб.) x 7,25% / 300 x 27 дн.).

Калькулятор пени по налогам - /calculators/peni_nalog.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ Летний практикумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»