Как рассчитать пени по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как рассчитать пени по налогам

Пеню считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий его фактической уплате. Например, если срок уплаты - 25-е число, а вы перечислили налог 30-го числа, пеню начислят за 4 дня - с 26 по 29. Если вы опоздали на один день, пеню платить не надо .

В первые 30 дней просрочки пеню за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования. Так, при ставке 7,75% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 25,83 руб. (100 000 руб. x 7,75% / 300) .

С 31-го дня считайте пеню по 1/150 ставки рефинансирования. При ставке 7,75% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 51,67 руб. (100 000 руб. x 7,75% / 150).

Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пеню по каждой ставке отдельно.

Если срок уплаты налога наступил до 01.10.2017, пени начисляют по 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки .
Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в ноябре 2017 г., - 410 000 руб. Срок уплаты - 30.11.2017. Налог организация перечислила 22.01.2018. Ставка рефинансирования с 18.12.2017 снизилась с 8,25% до 7,75%.

Пени за первые 30 дней просрочки (с 01.12.2017 по 30.12.2017) считаем по 1/300 ставки рефинансирования. Пени за 17 дней с 01.12.2017 по 17.12.2017 - 1 916,75 руб. (410 000 руб. x 8,25% / 300 x 17 дн.), за 13 дней с 18.12.2017 по 30.12.2017 - 1 376,92 руб. (410 000 руб. x 7,75% / 300 x 13 дн.).

Пени за оставшиеся 22 дня (с 31.12.2017 по 21.01.2018) считаем по 1/150 ставки рефинансирования - 4 660,33 руб. (410 000 руб. x 7,75% / 150 x 22 дн.).

Всего пени - 7 954 руб. (1 916,75 руб. + 1 376,92 руб. + 4 660,33 руб.).

Пример. Расчет пени по НДС

НДС за 3 квартал 2017 г. 1 800 000 руб. Всю сумму организация уплатила 29.12.2017. Ставка рефинансирования 30.10.2017 снизилась с 8,5% до 8,25%, 18.12.2017 - до 7,75%.

НДС, не уплаченный в срок, руб.Срок уплатыКоличество дней просрочкиСтавка, %Пени, руб.
600 00025.10.20174 (с 26.10.2017 по 29.10.2017)8,5680 (600 000 руб. x 8,5% / 300 x 4 дн.)
26 (с 30.10.2017 по 24.11.2017)8,254 290 (600 000 руб. x 8,25% / 300 x 26 дн.)
23 (с 25.11.2017 по 17.12.2017)8,257 590 (600 000 руб. x 8,25% / 150 x 23 дн.)
11 (с 18.12.2017 по 28.12.2017)7,753 410 (600 000 руб. x 7,75% / 150 x 11 дн.)
600 00027.11.201720 (с 28.11.2017 по 17.12.2017)8,253 300 (600 000 руб. x 8,25% / 300 x 20 дн.)
10 (с 18.12.2017 по 27.12.2017)7,751 550 (600 000 руб. x 7,75% / 300 x 10 дн.)
1 (28.12.2017)7,75310 (600 000 руб. x 7,75% / 150 x 1 дн.)
600 00025.12.20173 (с 26.12.2017 по 28.12.2017)7,75465 (600 000 руб. x 7,75% / 300 x 3 дн.)
Итого:21 595

За просрочку авансовых платежей пени тоже надо платить. Считают их так же, как и пени по налогам. Но если по итогам года окажется, что налог меньше исчисленных авансовых платежей, пени пересчитывают - их начислят на сумму, не превышающую налог за год (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

Пени по ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль начисляют на сумму, не превышающую квартальный авансовый платеж .

Пример. Расчет пени по авансовым платежам по налогу на прибыль

Ежемесячный авансовый платеж в 3 квартале 2017 г.: в федеральный бюджет - 375 000 руб., в региональный - 2 125 000 руб. Платежи за июль и август организация перечислила своевременно. Платеж за сентябрь уплачен 26.10.2017, срок его уплаты 28.09.2017. Начисленный авансовый платеж за полугодие: в федеральный бюджет - 600 000 руб., в региональный - 3 400 000 руб. За 9 месяцев: в федеральный бюджет - 1 500 000 руб., в региональный - 8 500 000 руб.

Всего за 3 квартал организация должна уплатить: в федеральный бюджет - 900 000 руб. (1 500 000 руб. - 600 000 руб.), в региональный - 5 100 000 руб. (8 500 000 руб. - 3 400 000 руб.). Эти суммы меньше ежемесячных платежей в федеральный бюджет на 225 000 руб. (375 000 руб. x 3 - 900 000 руб.), в региональный бюджет - на 1 275 000 руб. (2 125 000 руб. x 3 - 5 100 000 руб.). Для расчета пени ежемесячный платеж уменьшаем на такие же суммы. Ставка рефинансирования - 8,5%.

Пени за просрочку авансового платежа в федеральный бюджет - 1 147,5 руб. ((375 000 руб. - 225 000 руб.) x 8,5% / 300 x 27 дн.), в региональный бюджет - 6 502,5 руб. ((2 125 000 руб. - 1 275 000 руб.) x 8,5% / 300 x 27 дн.).

Калькулятор пени по налогам - /calculators/peni_nalog.

Пример. Заполнение платежного поручения на пени по НДС


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет