Как рассчитать пени по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 ноября 2018 г.

Как рассчитать пени по налогам

Пеню считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий его фактической уплате. Например, если срок уплаты - 25-е число, а вы перечислили налог 30-го числа, пеню начислят за 4 дня - с 26 по 29. Если вы опоздали на один день, пеню платить не надо .

В первые 30 дней просрочки пеню за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования. Так, при ставке 7,5% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 25 руб. (100 000 руб. x 7,5% / 300) .

С 31-го дня считайте пеню по 1/150 ставки рефинансирования. При ставке 7,5% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 50 руб. (100 000 руб. x 7,5% / 150).

Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пеню по каждой ставке отдельно.

Если срок уплаты налога наступил до 01.10.2017, пени начисляют по 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки .
Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в августе 2018 г., - 410 000 руб. Срок уплаты - 31.08.2018. Налог организация перечислила 26.10.2018. Ставка рефинансирования с 17.09.2018 повысилась с 7,25% до 7,5%.

Пени за первые 30 дней просрочки (с 01.09.2018 по 30.09.2018) считаем по 1/300 ставки рефинансирования. Пени за 16 дней с 01.09.2018 по 16.09.2018 - 1 585,33 руб. (410 000 руб. x 7,25% / 300 x 16 дн.), за 14 дней с 17.09.2018 по 30.09.2018 - 1 435 руб. (410 000 руб. x 7,5% / 300 x 14 дн.).

Пени за оставшиеся 25 дней (с 01.10.2018 по 25.10.2018) считаем по 1/150 ставки рефинансирования - 5 125 руб. (410 000 руб. x 7,5% / 150 x 25 дн.).

Всего пени - 8 145,33 руб. (1 585,33 руб. + 1 435 руб. + 5 125 руб.).

Пример. Расчет пени по НДС

НДС за 2 квартал 2018 г. 1 800 000 руб. Всю сумму организация уплатила 02.10.2018. Ставка рефинансирования 17.09.2018 повысилась с 7,25% до 7,5%.

НДС, не уплаченный в срок, руб.Срок уплатыКоличество дней просрочкиСтавка, %Пени, руб.
600 00025.07.201830 (с 26.07.2018 по 24.08.2018)7,254 350 (600 000 руб. x 7,25% / 300 x 30 дн.)
23 (с 25.08.2018 по 16.09.2018)7,256 670 (600 000 руб. x 7,25% / 150 x 23 дн.)
15 (с 17.09.2018 по 01.10.2018)7,54 500 (600 000 руб. x 7,5% / 150 x 15 дн.)
600 00027.08.201820 (с 28.08.2018 по 16.09.2018)7,252 900 (600 000 руб. x 7,25% / 300 x 20 дн.)
10 (с 17.09.2018 по 26.09.2018)7,51 500 (600 000 руб. x 7,5% / 300 x 10 дн.)
5 (с 27.09.2018 по 01.10.2018)7,51 500 (600 000 руб. x 7,5% / 150 x 5 дн.)
600 00025.09.20186 (с 26.09.2018 по 01.10.2018)7,5900 (600 000 руб. x 7,5% / 300 x 6 дн.)
Итого:22 320

Пени по авансовым платежам считают так же, как и по налогам, - из суммы недоимки. Но если налог за год окажется меньше суммы авансовых платежей, недоимка для расчета пеней будет соразмерно уменьшена. Пени по ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль будут уменьшены, если квартальный платеж окажется меньше суммы ежемесячных платежей (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57, Письма Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15, ФНС от 13.11.2009 N 3-2-06/127).

Пример. Расчет пени по авансовым платежам по налогу на прибыль

В 3 квартале 2018 г. организация не перечисляла ежемесячные платежи по 2 500 000 руб. Авансовый платеж по итогам 3 квартала составил 6 000 000 млн руб. Эту сумму организация перечислила 28.11.2018.

Для расчета пени по ежемесячным платежам уменьшаем их соразмерно квартальному платежу. Он оказался на 1 500 000 руб. меньше предполагаемой величины (2 500 000 руб. x 3 - 6 000 000 руб.), поэтому каждый ежемесячный платеж уменьшаем на 500 000 руб. (1 500 000 руб. / 3). Пени начисляем на 2 000 000 руб. (2 500 000 руб. - 500 000 руб.).

Авансовый платежДни просрочкиСтавка, %КоэффициентПени, руб.
по сроку 30.07.2018 - 2 000 000 руб.30 (31.07 - 29.08.2018)7,251/30014 500
18 (30.08 - 16.09.2018)7,251/15017 400
72 (17.09 - 27.11.2018)7,51/15072 000
по сроку 28.08.2018 - 2 000 000 руб.19 (29.08 - 16.09.2018)7,251/3009 183,33
11 (17.09 - 27.09.2018)7,51/3005 500
61 (28.09 - 27.11.2018)7,51/15061 000
по сроку 28.09.2018 - 2 000 000 руб.30 (29.09 - 28.10.2018)7,51/30015 000
30 (29.10 - 27.11.2018)7,51/15030 000
Итого224 583,33

Калькулятор пени по налогам - /calculators/peni_nalog.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМТакском- ноябрь