Как рассчитать пени по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 17 ноября 2017 г.

Как рассчитать пени по налогам

Пеню считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий его фактической уплате. Например, если срок уплаты - 25-е число, а вы перечислили налог 30-го числа, пеню начислят за 4 дня - с 26 по 29. Если вы опоздали на один день, пеню платить не надо .

В первые 30 дней просрочки пеню за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования. Так, при ставке 8,25% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 27,5 руб. (100 000 руб. x 8,25% / 300) .

С 31-го дня считайте пеню по 1/150 ставки рефинансирования. При ставке 8,25% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 55 руб. (100 000 руб. x 8,25% / 150).

Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пеню по каждой ставке отдельно.

Если срок уплаты налога наступил до 01.10.2017, пени начисляют по 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки .
Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в сентябре 2017 г., - 410 000 руб. Срок уплаты - 02.10.2017. Налог организация перечислила 21.11.2017. Ставка рефинансирования 30.10.2017 снизилась с 8,5% до 8,25%.

Пени за первые 30 дней просрочки (с 03.10.2017 по 01.11.2017) считаем по 1/300 ставки рефинансирования. Пени за 27 дней с 03.10.2017 по 29.10.2017 - 3 136,5 руб. (410 000 руб. x 8,5% / 300 x 27 дн.), за 3 дня с 30.10.2017 по 01.11.2017 - 338,25 руб. (410 000 руб. x 8,25% / 300 x 3 дн.).

Пени за оставшиеся 19 дней (с 02.11.2017 по 20.11.2017) считаем по 1/150 ставки рефинансирования - 4 284,5 руб. (410 000 руб. x 8,25% /150 x 19 дн.).

Всего пени - 7 759,25 руб. (3 136,5 руб. + 338,25 + 4 284,5 руб.).

Пример. Расчет пени по НДС

НДС за 3 квартал 2017 г. 1 800 000 руб. Всю сумму организация уплатила 29.12.2017. Ставка рефинансирования 30.10.2017 снизилась с 8,5% до 8,25%.

НДС, не уплаченный в срок, руб.Срок уплатыКоличество дней просрочкиСтавка, %Пени, руб.
600 00025.10.20174 (с 26.10.2017 по 29.10.2017)8,5680 (600 000 руб. x 8,5% / 300 x 4 дн.)
26 (с 30.10.2017 по 24.11.2017)8,254 290 (600 000 руб. x 8,25% / 300 x 26 дн.)
34 (с 25.11.2017 по 28.12.2017)8,2511 220 (600 000 руб. x 8,25% / 150 x 34 дн.)
600 00027.11.201730 (с 28.11.2017 по 27.12.2017)8,254 950 (600 000 руб. x 8,25% / 300 x 30 дн.)
1 (28.12.2017)8,25330 (600 000 x 8,25% / 150 x 1 дн.)
600 00025.12.20173 (с 26.12.2017 по 28.12.2017)8,25495 (600 000 руб. x 8,25% / 300 x 3 дн.)
Итого:21 965

За просрочку авансовых платежей пени тоже надо платить. Считают их так же, как и пени по налогам. Но если по итогам года окажется, что налог меньше исчисленных авансовых платежей, пени пересчитывают - их начислят на сумму, не превышающую налог за год (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

Пени по ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль начисляют на сумму, не превышающую квартальный авансовый платеж .

Пример. Расчет пени по авансовым платежам по налогу на прибыль

Ежемесячный авансовый платеж в 3 квартале 2017 г.: в федеральный бюджет - 375 000 руб., в региональный - 2 125 000 руб. Платежи за июль и август организация перечислила своевременно. Платеж за сентябрь уплачен 26.10.2017, срок его уплаты 28.09.2017. Начисленный авансовый платеж за полугодие: в федеральный бюджет - 600 000 руб., в региональный - 3 400 000 руб. За 9 месяцев: в федеральный бюджет - 1 500 000 руб., в региональный - 8 500 000 руб.

Всего за 3 квартал организация должна уплатить: в федеральный бюджет - 900 000 руб. (1 500 000 руб. - 600 000 руб.), в региональный - 5 100 000 руб. (8 500 000 руб. - 3 400 000 руб.). Эти суммы меньше ежемесячных платежей в федеральный бюджет на 225 000 руб. (375 000 руб. x 3 - 900 000 руб.), в региональный бюджет - на 1 275 000 руб. (2 125 000 руб. x 3 - 5 100 000 руб.). Для расчета пени ежемесячный платеж уменьшаем на такие же суммы. Ставка рефинансирования - 8,5%.

Пени за просрочку авансового платежа в федеральный бюджет - 1 147,5 руб. ((375 000 руб. - 225 000 руб.) x 8,5% / 300 x 27 дн.), в региональный бюджет - 6 502,5 руб. ((2 125 000 руб. - 1 275 000 руб.) x 8,5% / 300 x 27 дн.).

Калькулятор пени по налогам - /calculators/peni_nalog.

Пример. Заполнение платежного поручения на пени по НДС


.Сборник типовых ситуаций,2017-11-17.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК