Как рассчитать пени по налогам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

НДС: как принять к вычету по электронному билету

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок? < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Услуги по перевозке груза: иногда транспортной накладной недостаточно

Если в транспортной накладной не указана стоимость перевозки, этот пробел можно восполнить оформлением универсального передаточного документа (УПД). < ... > < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 сентября 2018 г.

Как рассчитать пени по налогам

Пеню считают со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий его фактической уплате. Например, если срок уплаты - 25-е число, а вы перечислили налог 30-го числа, пеню начислят за 4 дня - с 26 по 29. Если вы опоздали на один день, пеню платить не надо .

В первые 30 дней просрочки пеню за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования. Так, при ставке 7,5% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 25 руб. (100 000 руб. x 7,5% / 300) .

С 31-го дня считайте пеню по 1/150 ставки рефинансирования. При ставке 7,5% и недоимке 100 000 руб. пеня за день - 50 руб. (100 000 руб. x 7,5% / 150).

Если во время просрочки ставка рефинансирования менялась, считайте пеню по каждой ставке отдельно.

Если срок уплаты налога наступил до 01.10.2017, пени начисляют по 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки .
Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в августе 2018 г., - 410 000 руб. Срок уплаты - 31.08.2018. Налог организация перечислила 26.10.2018. Ставка рефинансирования с 17.09.2018 повысилась с 7,25% до 7,5%.

Пени за первые 30 дней просрочки (с 01.09.2018 по 30.09.2018) считаем по 1/300 ставки рефинансирования. Пени за 16 дней с 01.09.2018 по 16.09.2018 - 1 585,33 руб. (410 000 руб. x 7,25% / 300 x 16 дн.), за 14 дней с 17.09.2018 по 30.09.2018 - 1 435 руб. (410 000 руб. x 7,5% / 300 x 14 дн.).

Пени за оставшиеся 25 дней (с 01.10.2018 по 25.10.2018) считаем по 1/150 ставки рефинансирования - 5 125 руб. (410 000 руб. x 7,5% / 150 x 25 дн.).

Всего пени - 8 145,33 руб. (1 585,33 руб. + 1 435 руб. + 5 125 руб.).

Пример. Расчет пени по НДС

НДС за 2 квартал 2018 г. 1 800 000 руб. Всю сумму организация уплатила 02.10.2018. Ставка рефинансирования 17.09.2018 повысилась с 7,25% до 7,5%.

НДС, не уплаченный в срок, руб.Срок уплатыКоличество дней просрочкиСтавка, %Пени, руб.
600 00025.07.201830 (с 26.07.2018 по 24.08.2018)7,254 350 (600 000 руб. x 7,25% / 300 x 30 дн.)
23 (с 25.08.2018 по 16.09.2018)7,256 670 (600 000 руб. x 7,25% / 150 x 23 дн.)
15 (с 17.09.2018 по 01.10.2018)7,54 500 (600 000 руб. x 7,5% / 150 x 15 дн.)
600 00027.08.201820 (с 28.08.2018 по 16.09.2018)7,252 900 (600 000 руб. x 7,25% / 300 x 20 дн.)
10 (с 17.09.2018 по 26.09.2018)7,51 500 (600 000 руб. x 7,5% / 300 x 10 дн.)
5 (с 27.09.2018 по 01.10.2018)7,51 500 (600 000 руб. x 7,5% / 150 x 5 дн.)
600 00025.09.20186 (с 26.09.2018 по 01.10.2018)7,5900 (600 000 руб. x 7,5% / 300 x 6 дн.)
Итого:22 320

За просрочку авансовых платежей пени тоже надо платить. Считают их так же, как и пени по налогам. Но если по итогам года окажется, что налог меньше исчисленных авансовых платежей, пени пересчитывают - их начислят на сумму, не превышающую налог за год (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

Пени по ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль начисляют на сумму, не превышающую квартальный авансовый платеж .

Пример. Расчет пени по авансовым платежам по налогу на прибыль

Ежемесячный авансовый платеж в 3 квартале 2018 г.: в федеральный бюджет - 375 000 руб., в региональный - 2 125 000 руб. Платежи за июль и август организация перечислила своевременно. Платеж за сентябрь уплачен 25.10.2018, срок его уплаты 28.09.2018.

Начисленный авансовый платеж за 3 квартал: в федеральный бюджет - 900 000 руб., в региональный - 5 100 000 руб. Эти суммы меньше ежемесячных платежей в федеральный бюджет на 225 000 руб. (375 000 руб. x 3 - 900 000 руб.), в региональный бюджет - на 1 275 000 руб. (2 125 000 руб. x 3 - 5 100 000 руб.). Для расчета пени ежемесячный платеж уменьшаем на такие же суммы. Ставка рефинансирования - 7,5%.

Пени за просрочку авансового платежа в федеральный бюджет - 975 руб. ((375 000 руб. - 225 000 руб.) x 7,5% / 300 x 26 дн.), в региональный бюджет - 5 525 руб. ((2 125 000 руб. - 1 275 000 руб.) x 7,5% / 300 x 26 дн.).

Калькулятор пени по налогам - /calculators/peni_nalog.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК