КАКОВЫ ШТРАФЫ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 мая 2017 г.

КАКОВЫ ШТРАФЫ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ?

Штраф за неуплату налогов и страховых взносов - 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления. А если неуплата умышленная - 40% от этой суммы .

Кроме штрафа, при неуплате налога (взносов) будут начислены еще и пени.

Важно! Организацию нельзя оштрафовать:

- за несвоевременную уплату правильно исчисленного налога (взносов), отраженного в своевременно представленной декларации (расчете) ;

- за неуплату авансовых платежей по налогу .

В любом из этих случаев будут начислены только пени.

Пример. Расчет штрафа за неуплату страховых взносов

В ходе проверки расчета 4-ФСС установлено, что организация неправильно исчисляла взносы на страхование от несчастных случаев (взносы начислены по страховому тарифу, который ниже, чем тариф, установленный организации).

По результатам проверки орган ФСС доначислил организации взносы в сумме 21 883 руб., пени и штраф за неуплату взносов по ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ.

Сумма штрафа составила 4376,6 руб. (21 883 руб. x 20%).

Пример. Расчет штрафа за неуплату НДС

В ходе камеральной проверки декларации по НДС установлено, что организация неправомерно применила вычеты по НДС.

По результатам проверки ИФНС доначислила организации НДС в сумме 800 000 руб., пени и штраф за неуплату НДС по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Сумма штрафа составила 160 000 руб. (800 000 руб. x 20%).

Пример. Расчет штрафа за неуплату налога на прибыль

В ходе налоговой проверки ИФНС выявила ошибку в исчислении базы по налогу на прибыль, из-за которой занижены:

- налог на прибыль за 2016 г. на сумму 114 000 руб.;

- авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2017 г. на сумму 76 000 руб.

За неуплату налога за 2016 г. и авансового платежа за I квартал 2017 г. организации будут начислены пени. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ будет наложен только за неуплату налога на прибыль за 2016 г. и составит 22 800 руб. (114 000 руб. x 20%).

Если организация в качестве налогового агента не удержала или не перечислила (не полностью удержала или перечислила) в срок НДФЛ, НДС или налог на прибыль, то ее оштрафуют на 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению . Помимо этого с организации могут взыскать пени .

Пример. Расчет штрафа за неперечисление и несвоевременное перечисление НДФЛ

В ходе налоговой проверки установлено, что организация неправомерно:

- не удержала НДФЛ в сумме 75 000 руб.;

- несвоевременно перечислила удержанный НДФЛ в сумме 30 000 руб.

Штраф по ст. 123 НК РФ за то, что НДФЛ не был удержан, а также за то, что удержанный НДФЛ не был перечислен в срок, составит 21 000 руб. ((75 000 руб. + 30 000 руб.) x 20%). Кроме того, на сумму неудержанного (75 000 руб.) и несвоевременно перечисленного (30 000 руб.) НДФЛ организации начислят пени.

Связанные вопросы

Как доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени:

- учесть в налоговом учете? >>>

- отразить в бухгалтерском учете? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов